铁路物流企业财务内部控制有效措施

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1、铁路物流企业财务内部控制有效措施　　摘要：通过铁路物流企业财务内部控制弱化的表现形式及成因分析，提出加强铁路物流企业财务内部控制的必要性，以及对铁路物流企业财务如何内部控制提出建议。关键词：铁路物流企业；内部控制；必要性中图分类号：F275.2文献标志码：A文章编号：1673-291X（2013）21-0203-02财务内部控制是指为维护资金、资产安全，保证财务信息真实可靠而采取的相互制约、相互钳制的措施、方法和手段。建立和完善铁路物流企业财务内部控制制度，对企业经济资源的有效利用，防止错误和舞弊行为的发生，具有十分重要的意义。一、铁路物流企业财务内部控制存在的问题

2、1.企业内部控制制度有待健全完善。企业对建立财务内控制度重视不够，意识淡薄，财务内部控制制度残缺不全、有关内容不够科学合理。有些企业虽然建立了财务内控制度，但只把制度“写在纸上，贴在墙上”了事，很少执行。遇到具体问题，领导或具体办事人员就以强调灵活性为由而不按规定程序办理。52.干部业绩考核制度不完善。对干部的业绩考核只强调目标利润，根据完成情况予以增资和奖励。有些企业领导为自己的私利而故意隐瞒企业经营的真实情况，有时候甚至授意或暗示财务人员弄虚作假。而一些财务人员为迎合领导，在编制财务报表时，就在“待摊费用”、“预提费用”、“递延资产”和“折旧”等科目上做手脚，使

3、其成为企业利润的调节器。为了盈利，企业该提的折旧不提或少提，少计成本，也不处理企业不良资产，企业明盈实亏。3.企业财务人员素质有待提高。对企业财务内部控制制度起到关键作用的是财务执行人员的实际运作水平。近几年，随着铁路物流企业业务的发展，一些财务人员跟不上业务发展的需要，精通全面业务的人少，熟悉新业务的不多。有的财务人员职业操守或工作责任心不强，工作中违规操作，以致于记账串项、凭证审查不严等差错时常发生，甚至造成巨大的经济损失。这些因素直接影响着财务核算的质量。另外，企业财务人员大多由本单位负责人选用或聘用，他们长期工作在所属单位，会计人员的收入、福利均依赖所在单位

4、，他们很难坚持原则，维护各方利益。特别是聘用人员，因害怕违背领导意旨被解聘，更是不敢坚持原则。在这种人事隶属关系下，对内部控制不利也在所难免。54.内部监督弱化。一些铁路物流企业忽视对财务工作的内部监督，弱化了财务的监督职能。有些单位领导对财务法规知之较少，法制观念淡薄。不少单位领导在财务报销原始凭据上只有领导一人签字，无经办人也无会计审核，造成有些票据虽不合法，但因有领导签字，财务人员不敢抵制就报销入账；有些会计事项财务人员不知详情，出纳报销，会计只是事后记账，检查时一问三不知；有些工程项目的合同、协议、决算在领导处保管，财务档案中查不到。随着时间的流逝，领导保存

5、的财务资料就不知去向。有的领导、财务主管对有章不循、违规违纪问题失察或者查处不力；事后监督流于形式，延时监督的现象时有发生，再监督图有虚名，使操作人员的一些违规做法得不到及时纠正，管理监督乏力，无法形成强有力的监督制约机制。二、强化财务内部控制的对策1.进一步健全和完善企业内部财务管理制度和内部控制制度。企业应以《会计法》为基础，进一步完善财务制约机制，加强财务会计工作对企业经营管理的监控力度，建立一系列操作性强、适应性广、易于会计人员实际操作与运用的制度和方法。强调内部控制制度的全面性、规范性和可操作性，根据业务变化和管理要求，随时对有关制度进行修订完善，确保有章

6、可循。对于各项业务工作和管理活动中的每一个环节，均应明确指出风险点以及内部控制的措施。同时，要强化制度和纪律约束，“严”字当头，狠抓财务岗位责任制的落实，完善财务制度和操作规程，注重制约机制建设。5财务部门应科学合理地设置财务岗位，明确各自的具体职责，根据岗位职责和人员的业务素质状况，优化岗位人员结构，实行任务到岗，责任到人，做到定人、定事、定责，做到工作岗位清，工作范围清，职责权限清，同时，还要建立财务控制责任制，把单位内部财务控制的责任落实到各单位领导及有关职能部门，并对违反规定给单位造成损失的责任人员的处罚条款作具体明确规定，避免实施过程中出现互相推逶的现象。

7、2.提高财务管理人员素质。财务管理人员是企业财务内控制制度的执行人。因此，其素质的高低直接影响制度执行的效果。因此，企业要全面提高财务管理人员的素质，造就一支责任心强、业务精、工作扎实、作风正派的财务管理人员队伍，才能更好地适应新时代财务工作的需要。53.强化内控意识，落实内控责任。《会计法》明确规定单位负责人作为本单位会计行为的主体，要对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。因此，单位负责人应切实履行法律赋予的职责，不断提高执行财经法规的自觉性，加强对本单位会计工作的领导，完善内部会计监督制度，有责任和义务建立健全单位的内部控制制度。同时，领导要带头