业务流程了解内部控制--销售与收款循环 .docx

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1、被审计单位名称:销售与收款循环编制人:-控制执行情况的评价结果日期:索引号:XSL—5会计期间:复核人:日期:编制说明：1．本审计工作底稿中的“主要业务活动”、“控制目标”、“受影响的相关交易和账户余额及其认定”、“被审计单位的控制活动”以及“控制活动对实现控制目标是否有效”栏目的内容来自XSL一3，注册会计师只需根据穿行测试的结果，在本表中填写对有关控制活动是否得到执行的评价。2．对“是否测试该控制活动运行有效性”一栏，应根据审计方案予以填写，如果某项控制设计不合理或虽然设计合理．但未得到执行，注册会计师不拟测试

2、该控制活动运行的有效性，则应在“是否测试该控制活动运行有效性”一栏中填写“否”，并注明理由。3．如果注册会计师拟信赖以前审计获取的某些控制活动运行有效性的审计证据，本期不再对该项控制活动实施控制测试．则应在“是否测试该控制活动运行有效性”一栏中填写主要业务活动(XSL-3)控制目标(XSL-3)受影响的相关交易和账户余额及其认定(XSL-3)被审计单位的控制活动(XSL-3)控制活动对实现控制目标是否有效(是/否)(XSL-3)控制活动是否得到执行(是/否)是否测试该控制活动运行有效性(是/否)仅接受在

3、信用额销售度内的订单应收账款：计价和分摊如果是新顾客销售经理将进行客户背景调查，获取包括信用评审机构对颐客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理审批。信用管理经理将在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销：通常情况下，给予新客户的信用额度不超过人民币元；若高于该标准，应经总经理审批。如果是现有顾客，业务员对订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理审批后，交至信用管理经理复核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理审批。管理层核准销售

4、销售订单的价格、条件已记录的销售订销售单的内容准确应收账款：存在主营业务收入：发生应收账款：计价和分摊主营业务收入：准确性、分类对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同“现有顾客”进行交易。收到现有顾客的采购汀单后，业务员对订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理审批后．交至信用管理经理复核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理审批。信息管理员负责将顾客采购订单和销售合同信息输人Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单

5、(此时系统显示为“待处理”状态).每周，信息管理员核对本周内生成的销售订单．对任何不连续编号的情况将进行检。每周，应收账款记账员汇总本同内所有签订的销售合同，并与销售订单核对．编制销售信息报告。如有不符．应收账款记账员将通知信息管理员，与其共同调查该事项。销售订单均已得销售到处理应收账款：完整性主营业务收入：完整性信息管理员负责将顾客采购汀单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周，信息管理员核对本周内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。销售

6、与收款循环-控制执行情况的评价结果被审计单位名称:编制人:日期:索引号:XSL—5会计期间:复核人:日期:船运公司在货船离岸后，开出货运提单，通知s公司货物离岸时间。信息管理员将商品离岸信息输入系统，系统内的销售订单状态由“已完工”记录应收账款记录应收账款记录应收账款已记录的销售均确已发出货物已记录的销售交易计价准确与销售货物相关的权利均已记录至应收账款应收账款：存在、权利和义务主营业务收入：发生应收账款：计价和分摊主营业务收入：准确性应收账款：完整性主营业务收入：完整性自动更改为“已离岸”。应收账款记账员根

7、据系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核对：如所有单证核对一致，应收账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。月末，应收账款主管编制应收账款账龄报告．内容包括应收账款总额、应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况：如有差异，应收账款主管将立即进行调查。信息管理员根据系统显示的“已完工”销售订单信息和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的销售发票(出口发票一式六联)，交销售经理审核，发

8、票存根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、出口押汇、税务核销、外汇核销以及财务记账等。应收账款记账员根据系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核对：如所有单证核对一致，直收账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。记录应收账款销售货物交易均已记