海信电器 利润表垂直分析与营业利润水平分析.doc

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1、海信公司企业利润垂直分析表　2010年2009年2010年2009年一、营业收入100100减：营业成本0.82660.8097营业税金及附加0.00310.0028二、主营业务利润00销售费用0.10630.1364营业费用00管理费用0.01740.0199财务费用0.00240.0019资产减值损失0.00250.0041加：公允价值变动净收益00三、营业利润0.04260.0255投资收益0.00090.0002其中：对联营企业和合营企业的投资收益00.0006营业外收入0.00380.0092以前年度损益调整00营业外支出0.00030.0

2、013其中：非流动资产处置净损失0.00020.0011四、利润总额0.04610.0334所得税0.00660.0061少数股东损益0.00020.0002五、净利润0.03930.0271归属于母公司所有者的净利润0.03930.0271含少数股东损益的净利润0.03950.0273从上表中可以看出海信公司本年度各项财务成果的构成情况。其中，营业利润占营业收入的比重为4.26%，比上年度的2.55%增加了1.71%；本年利润总额的构成为4.61%，比上年3.34%增加了1.27%；本年净利润的构成为3.93%，比上年的2.71%增加了1.22%。

3、可见，从利润的构成情况来看，海信公司盈利能力较上年均有较大幅度提高。海信公司各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成本、营业税金及附加以及财务费用、的结构上升所导致，说明营业成本及税金和财务费用是降低营业利润构成的根本原因。但是利润总额构成增长的主要原因，还在于营业外支出的下降。另外，营业外收入的大幅下降、管理费用、销售费用等的变动，对营业利润、利润总额和净利润的结构都带来一定的影响。海信公司营业利润水平分析表项目2010年2009年增减额增减一、营业收入0.1552营业成本0.1792二、营业毛利-0.024营业税金及附加0.27

4、5销售费用--0.1管理费用0.0113财务费用0.5172资产减值损失--0.2905加：公允价值变动净收益00　　投资收益3.2674三、营业利润0.9304营业利润增减变动水平分析分析评价如下：1.营业利润分析。表中2010年实现营业利润元，比上年增长了元，增长率为93.04%，增长幅度很大。从水平分析表上看，公司营业利润增长主要是由于投资收益比上年增长元，增长率高达326%，同时资产减值损失比上年减少元，销售费用下降元也是导致营业利润增长的有利因素。而营业成本的上升、营业毛利的下降、财务费用以及管理费用的上升，都会对营业利润的增长产生一定不利

5、的影响。增减因素相抵，导致营业利润增长了元。2.营业毛利分析。营业毛利是指企业营业收入与营业成本之间的差额。表中海信公司营业毛利比上年增长元，增长率为-2.4%。最关键的因素是营业成本的上升高于营业收入上升的幅度。2010年海信公司营业收入实现元，较上年增长元，增幅为15.52%，而同时营业成本较上年增长元，增幅达17.92%，这对营业毛利造成不利影响。增减相抵，导致营业毛利增加元。