纳税基础与实务练习题与答案

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1、一、单项选择题1．国家征税凭借的是其拥有的（   B）。A.历史渊源   B.政治权力C.国家经济   D.职能需要2、税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（C　）为手段的分配形式。A.政治B.经济C.法律　　　　　D.行政3、我国社会主义税收（A　）的职能，是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素。A.调节经济　　B.组织收入　　　C.监督干预　　　　　D.惩处违法活动4、税收的财政职能，最终形成（A　）A.财政收入　　　　B.企业收入　　　　　　Ｃ.社会收入　　　　Ｄ.个人收入5、税收职能通常是指税收（D　）的职能。Ａ.长期形成的　　     　Ｂ.内

2、在的　　　Ｃ.受外界影响形成的　　　Ｄ.自身固有的二、多项选择题１、在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB　）职能。Ａ.组织财政收入　　　　Ｂ.调节社会经济Ｃ.惩处违法行为　　　Ｄ.增强民族自觉性Ｅ.监督经济２、税收调节经济职能可以通过（ACE　）实现。Ａ.设置不同税种　　Ｂ.调节生产结构Ｃ.税收的征收　　　　Ｄ.设置不同科目Ｅ.设置不同税率３、税收对不同产业、不同产品采取不同的税收政策属于税收的（CDE　）职能。Ａ.组织收入　　　　Ｂ.调节经济　　　Ｃ.调节生产结构　　      Ｄ.调节社会经济结构　　　　　　　　　Ｅ.监督管理4、按照《税收征管法》规定，企业

3、或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。调整的方法主要有：（ ABCD ）A．按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格B．按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润进行调整C．按照成本价合理的费用和利润进行调整D．按照其他合理的方法进行调整5、在我国目前的税法体系中，采用的税率基本形式有（AD  ）。 A．比例税率   B．超额累进税率    C．全额

4、累进税率    D．定额税率6、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是( BC   )。A．企业所得税     B．耕地占用税C．车船使用税     D．个人所得税7、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行B.税收优先于罚款C.税收优先于有担保债权D.税收优先于没收非法所得8、按相对量形式规定征收比例的税率形式为（AC）。A、比例税率   B、定额税率   C、累进税率   D、边际税率9、在具体运用中，比例税率分为（ABC　）。A、地区差别比例税率 B、行业比例税率 C、产品

5、比例税率     D、不同类型企业比例税率一、单选题1.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ D ）A.一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B.小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C.一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D.各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税2.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ C ）A.不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率）B.不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）D.不含税销售额=含税销售额÷（1

6、－适用税率）3.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ B ）A.不征收增值税B.在移送环节征收增值税C.在销售环节征收增值税D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税4.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（D  ）日内缴纳税款A.3日B.5日C.7日D.10日5.下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（D  ）A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用C.应纳增值税额＝销项税额－进项税

7、额D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额6.某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（ C ）A.3400元B.3700元C.3910元D.3900元7.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ B ）A.销售货物的不含税销售额B.销售货物的含税销售额C.收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额D.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税

8、率）8.某