[整理]增值税会计核算PPT教学讲义ppt课件.ppt

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1、增值税会计核算PPT增值税概述征税范围销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内提供加工、修理修配劳务同销售货物混合销售兼营非应税劳务纳税义务人.一般纳税人和小规模纳税人的认定税率一般纳税人应纳税额的计算.销项税额的计算进项税额的计算准予从销项税额中抵扣的进项税额不得从销项税额中抵扣的进项税额应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算工业企业销项税额的会计核算一般销售方式下销项税额的会计核算直接收款方式下销项税额的会计核算托收承付、委托银行收款方式下销项税额的会计核算赊销和分期收款方式下销项税额的会计处理预

2、收货款方式下销项税额的会计核算视同销售方式下销项税额的会计核算将货物交付他人代销的销项税额的会计核算设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构（不在同一县、市）用于销售的销项税额的会计核算将自产或委托加工的货物用于非应税项目、职工福利及个人消费的销项税额的会计核算将自产、委托加工或购买的货物作为投资的销项税额的会计核算将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的销项税额的会计核算将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的销项税额的会计核算特殊销售方式下销项税额的会计核算价外费用的会计核算混合销

3、售行为的会计核算兼营非应税劳务行为的会计核算包装物销售、包装物押金的会计核算包装物销售的销项税额的会计核算包装物押金折扣销售方式销项税额的会计核算以旧换新方式销项税额的会计核算还本销售方式销项税额的会计核算以物易物方式销项税额的会计核算以物抵债方式销项税额的会计核算销售自己使用过的固定资产的销项税额的会计核算销货退回及折让的销项税额的会计核算商业企业销项税额的会计核算商业批发企业销项税额的会计核算一般销售商品业务的销项税额的会计核算视同销售行为销项税额的会计核算委托代销商品销售代销商品买断方式代销商品收取手续费方式商业零售企

4、业销项税额的会计核算进项税额的会计核算国内采购货物的进项税额的会计核算工业企业国内采购货物的进项税额的会计核算实际成本法的会计核算计划成本法的会计核算.商业企业国内采购货物的进项税额的会计核算进价核算制的会计核算售价核算制的会计核算运费的进项税额的会计核算.购进农产品的会计核算收购废旧物资的会计核算购货过程中发生短缺毁损的进项税额的会计核算购进货物用于非应税项目的会计核算外购货物发生退货、折让的进项税额的会计核算进口货物的进项税额的会计核算投资转入货物的进项税额的会计核算接受捐赠货物的进项税额的会计核算委托加工货物进项税额的

5、会计核算接受应税劳务的进项税额的会计核算进项税额转出的会计核算购进货物改变用途时进项税额转出的会计核算货物发生非正常损失时进项税额转出的会计核算企业货物发生非正常损失，在未查明原因之前，按照该货物的实际成本与转出的进项税额之和借记“待处理财产损益”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。出口退税的会计核算外贸企业出口货物退税的会计核算生产企业出口货物“免抵退”税的会计核算生产企业出口退税的会计核算当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免

6、抵退税不得免征和抵扣税额）免抵退税额的计算免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额其中：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率当期应退税额和免抵税额的计算①   如当期应纳税额的计算结果为负数，且其绝对值≤当期免抵退税额，则当期应退税额=

7、当期应纳税额

8、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额② 如当期应纳税额的计算结果为负数，且其绝对值＞当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税

9、率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）.生产企业出口退税的申报生产企业出口退税申报表的填制减免税款的会计核算直接减免增值税的会计核算先征后返、即征即退增值税的会计核算一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制一般纳税人应纳税额的会计核算一般纳税人增值税申报表的填制小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制小规模纳税人应纳税额的会计核算小规模纳税人增值税申报表的填制树立人力资源经营理念创造平安竞争新优势二〇〇〇年三月20

10、一平安人力资源经营理念1、人力资源理论的发展过程2、平安人力资源理念的演变过程3、平安人力资源理念形成的三大动因4、平安人力资源经营理念二平安人力资源经营主体与经营指标1、人力资源的战略规划2、人力资源的经营主体3、人力资源的经营指标目录211、HR理论发展的四阶段工具论要素论资源论主体论