浅议企业如何进行预算管理

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1、浅议企业如何进行预算管理　　在世界经济越来越扁平化发展的今天，企业战略管理理念已深入人心，大多数企业都在寻求适合本企业的发展战略，以达成其经营目标，实现长远发展，有战略性的财务管理将直接决定企业战略的实施和可持续发展。本文是笔者对所工作过的一家软件公司（以下简称“公司”）的预算管理方面的设想，论证了如何进行企业预算管理，探讨如何能够管理好企业的财务前景，希望企业早日走上战略管理之路。一、预算的方法及实施流程由于笔者所在的公司领导层尚未充分认识到预算管理的真正内涵，还未将全面预算作为管理控制企业生产经营的有效手段，所以目前没有实施预算管

2、理。由此导致了公司的经营目标不明确、生产经营缺乏计划性、日常费用支出较随意、部门之间缺少协调，没有可量化的考核指标，部门绩效考核和开发项目组综合考评无法进行。全面预算管理是保证企业战略实施的有效手段，是通过预算对公司内部资源进行分配、考核、控制，它能有效组织和协调部门的生产经营活动，确保公司经营战略目标的实现。（资料来源：中国总会计师网页：http：//www.ccfo.com.cn/jspx_view.asp？id=763）7综上所述，建议对公司实行全面预算管理，具体方法如下：1.预算所使用的方法预算应使用零基预算和增量预算两种方法

3、。零基预算是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。增量预算又称调整预算，是指以基期的业务量水平和成本费用消耗水平为编制预算的基础，根据企业预算期的经营目标和实际情况，结合市场竞争态势，通过对基期的指标数值进行增减调整而确定预算期的指标数值方法。收入预算、成本预算采用增量预算。这是公司所从事的软件开发行业，收入的大部分来源于长期客户，现有客户对其软件系

4、统开发或维护的支出预算，将直接影响到公司收入的变动。所以我们需要根据以往的收入作为基数，然后根据客户这方面的预算信息，结合本公司的项目承接能力等因素预测收入。成本预算则需要在收入预算完成后，在现有人员、设备配备基础上进行调整。7销售费用、管理费用预算采用零基预算。公司原本没有预算管理，这两部分的开支很大程度上依靠管理者的感觉，这是非常不科学的。零基预算的优点是可以不考虑以前年度的实际支出情况，从零开始，从公司的实际出发，对每项开支都重新估计，从而达到资源的合理配置。2.预算的流程每年11月上旬先由总经理提出年度经营目标，然后由销售部门

5、负责制定销售预算，财务部根据销售预算确定具体指标，下达给开发部门、质量管理和综合管理部门，并提出具体编制要求，这些具体指标包括需完成的开发量、各项费用开支、利润、资金占用等。11月下旬由财务部对各部门的初步预算进行汇总，结合公司预算年度的经营目标提出修改意见，并反馈给各部门。收到反馈的各编制部门应按要求认真修改，直到达到最初设定的目标之后，于12月上旬报送财务部。财务部于12月中旬将各部门预算汇总并报送给总经理，总经理审议通过后发布预算执行指令。3.预算的执行与监控为加强对全面预算执行过程的控制，确保全面预算指标的实现，各预算部门需按

6、月上报预算完成情况及总结，同时提出完成预算的工作措施。每月召开一次由总经理、财务部及各部门负责人参加的管理评审会议，各部门负责人分别介绍本部门的预算执行情况、预算目标完成情况及分析意见，并提出有针对性的解决方法。7财务部负责对预算执行情况进行监督，并向总经理汇报。财务部长对预算执行情况的真实性承担监督责任，对各部门的预算编制、执行和考核情况进行认真的检查监督，并将情况直接汇报给总经理。4.预算的考核评估对部门负责人和责任个人实施奖惩，能够充分体现全面预算管理的约束和激励作用，建议公司制定《绩效考核制度》，通过目标利润、销售收入、成本费

7、用、资金占用等指标进行考核，将各部门的预算完成情况同各部门负责人的任用和绩效奖金直接挂钩。同时，各部门内部应根据考核指标对本部门员工进行考核，以达到全员参与预算考核，最大限度的调动各级员工的主动性和创造性，实现全面预算的约束与激励作用。每年进行两次考核，分别为半年考核和年终考核。半年考核以报表考核为主，主要依据是管理评审报表中预算指标和实际指标的偏离度，出现10%以上的偏差情况应进行重点分析，如果确实由于政策变化或非人为控制因素导致不能按计划完成的，要调整计划。年终考核是对年度预算执行情况的全面总结和分析，是预算节超奖罚的主要依据，半

8、年度考核是过程阶段考核，以便及时发现并纠正异常情况，从而保证年度预算的顺利完成。二、财务管理流程如何配合组织的整体战略和运营计划7“财务管理在制定战略和运营计划过程中发挥着重要作用。战略计划的一个重要组成部分是财务计划。