会计管理模拟实验(合并报表、财务分析、管理决策部分).docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第33页共33页会计学本科《会计管理模拟实验》参考答案（2012.12）一、合并报表调整分录：2根据合并报表准则的规定，将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度在子公司所享有的份额。3根据合并报表准则的规定，将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度收到子公司的现金股利2编制长期股权投资与子公司所有者权益变动表的抵销分录第33页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第33页共33页3母公司在本年度个别资产负债表应收账款

2、475万元为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元。子公司本年度个别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款。本项目编制内部应收、应付款的抵销分录。4母公司在本年度个别资产负债表应收账款475万元为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元。子公司本年度个别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款。本项目编制内部应收款计提的坏账准备的抵销分录。第33页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无

3、涯苦作舟页码：第33页共33页5母公司个别资产负债表预收账款1000000元是子公司的预付款。本项目编制内部预收、预付款的抵销分录6母公司将其账面价值1300000元的固定资产以1200000元的价格出售给子公司作为管理用的固定资产，母公司因该内部固定资产交易发生处置损失100000元。子公司以1200000元作为该项固定资产的成本入账，对该项固定资产按5年的使用寿命采用平均年限法计提折旧，预计净残值为0，该项固定资产交易时间为2010年6月29日，交易金额已在当日全部付清。子公司对其实施了6个月的计提折旧。本项目编制处置损失与固定资产原价中包含的未实现内

4、部销售损益的抵销分录。7第33页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第33页共33页母公司将其账面价值1300000元的固定资产以1200000元的价格出售给子公司作为管理用的固定资产，母公司因该内部固定资产交易发生处置损失100000元。子公司以1200000元作为该项固定资产的成本入账，对该项固定资产按5年的使用寿命采用平均年限法计提折旧，预计净残值为0，该项固定资产交易时间为2010年6月29日，交易金额已在当日全部付清。子公司对其实施了6个月的计提折旧。本项目编制该项固定资产计提的折旧的抵销分录8母公司将其账面

5、价值1300000元的固定资产以1200000元的价格出售给子公司作为管理用的固定资产，母公司因该内部固定资产交易发生处置损失100000元。子公司以1200000元作为该项固定资产的成本入账，对该项固定资产按5年的使用寿命采用平均年限法计提折旧，预计净残值为0，该项固定资产交易时间为2010年6月29日，交易金额已在当日全部付清。子公司对其实施了6个月的计提折旧。本项目编制该项交易引起现金流量的抵销分录。9母公司持有子公司应付债券2000000元作为持有至到期投资。本项目编制内部债券的抵销分录。第33页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径

6、，学海无涯苦作舟页码：第33页共33页11子公司向母公司销售商品10000000元，其销售成本8000000元，该商品的销售毛利率为20%。母公司购进该商品在本年度全部未实现对外销售而形成期末存货。该笔销售款子公司已收到。本项目编制内部交易形成的存货的抵销分录。12子公司向母公司销售商品10000000元，其销售成本8000000元，该商品的销售毛利率为20%。母公司购进该商品在本年度全部未实现对外销售而形成期末存货。该笔销售款子公司已收到。本项目编制内部交易产生现金流量的抵销分录。13第33页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯

7、苦作舟页码：第33页共33页子公司以3600000元的价格将其生产的产品销售给母公司，该产品的销售成本为2700000元，该项内部固定资产交易实现的销售利润为900000元。母公司购买该产品作为管理用固定资产。母公司对该项固定资产按三年的使用寿命采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，该项固定资产交易时间为2010年1月3日，交易金额已在当日全部付清。母公司对该项固定资产实施了11个月的计提折旧。本项目编制该项固定资产计提的折旧的抵销分录。14子公司以3600000元的价格将其生产的产品销售给母公司，该产品的销售成本为2700000元，该项内部固定资产交易

8、实现的销售利润为900000元。母公司购买该产品作为管理用固定资产