财务审批、报账制度.docx

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1、梓潼县双板乡小学校财务审批、报账制度为了加强学校成本费用管理，减少不必要的开支，必须遵循‘计划总额控制’、‘先申报、审批，后支出、报销’的原则，必须坚持凭有效票据报销的指导思想。有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规发票、收据。在发生费用支出时应主动索取发票（对于汇总发票，在报销时须附上销售清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息）。第一条现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在"摘要"处填写报销内容及金额，由经办人员、验收人员、审核人员、单位负责人审核签字后交财务核报。第二条申购物品须事先填制《物品申购单》，经相关负责人签字后交财务室，未经审批

2、，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由总务处办理，专业用品由有关部门购买后，到保管室办理登记后，财务核报。第三条员工因工作需要外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经相关负责人事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。第四条教职工出差、培训等报销，按照学校有关制度执行。第五条具体程序要求：一、费用申请1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管领导对所辖范围先进行申请审批。2、费用申请需办理现金预借的及申请转帐支票的，填写《借款单》；联同《费用申请单》由财务部审核，财务主管

3、审批后办理借款。二、费用审核1、费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在当月办理报销，特殊情况可另行处理。2、现金报销需凭真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），盖报销章,签字完整，外出培训、考试、开会等应附经批准的通知或文件。3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关的领导审核签字后，方可提交报销。4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成并由审核人签名。5、审核内容包括：费用报销是否经费用发生部门领导或分管领导审批；报销内容是否符合学校规定；报销凭证是否真实、合法、齐全；审批权限是否在合法授权范围及

4、额度内。6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符点，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。三、费用报销1、经校领导和财务室费用审核人员审核完毕的报销凭证可以交财务室出纳办理现金报销或付款。2、现金报销由财务室出纳付款，费用发生前借支现金的，由出纳根据《借款单》计算，在扣除借支金额后付款或收回剩余现金。3、报销凭证由财务部会计按顺序编制并妥善保管。四、报销凭证1、《费用报销单》费用项目应明确、填写齐全、不得混报；2、差旅费报销应填写《差旅费报销单》，附《出差申请单》（文件、通知、学校主管负责人签字等）、《出差报告》、相关的交通、住宿、通讯、餐费等发票原件。3、大额支出报销需附合

5、同复印件、相关费用发票原件4、定期费用支出，如水电杂费、房租、电话费等需附合同原件及发票原件；合同由财务部留存一份作为审核依据。2004.9.1