如何构建全面预算管理、绩效管理体系.docx

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1、《如何构建全面预算管理体系》XXX公司是一家大型房地产企业，近几年房地产企业之间竞争越来越激烈，房地产行业市场化、客户化导向不断增强，无论是企业内部资源或外部因素，均要求房地产开发商不断提高其自身经营管理水平，因此要科学构建公司的预算管理，就应根据房地产企业的特点进行设计全面预算管理。一、房地产企业的特点：典型的项目运作型企业，项目周期长，资金投入大，相应其全面预算管理也有着其独特的特点：1、以现金流为基础：房地产行业高利润、高负债，同时高风险，如此三高，必须时时保证现金流的健康顺畅。2、以工程项目预算为核心：在成本开支这一方面，工程项目成本最大最复杂也最难控制，如此三最，奠定了工程

2、项目预算的核心地位。3、年度公司总成本和费用预算：工程项目往往跨年度，这对企业的会计利润影响很大，因此必须由公司领导直接负责，由财务部牵头，全公司各部门通力配合完成。二、全面预算管理的概念：4、全过程：预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳精选资料入到预算管理。1、全方位：预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。2、全员参与：预算管理是指公司领导、子公司负责人、部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。实施全面预算管理，能有效地建立起管理控制体系,使整个企业的经营管理活动沿着预算管理轨道科学、合理地进行,为企业的发展提供保证。三、建立全面预算管

3、理的步骤：（一）搭建全面预算管理框架、建立三级预算机构：全面预算管理框架中将预算机构分为三级：一级机构：称为预算管理委员会。由公司高层领导组成，是公司预算管理的最高决策机构。负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。二级机构：称为执行机构，是预算管理委员会的办事机构，设在公司财务部，负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。三级机构：为预算责任单位，由公司各部门组成，是公司预算的责任和落实单位。（二）确立预算工作程序：预算编制宜采用企业内部自上而下、自下而上、上下结合的编制方法，整个过程为

4、：精选资料1、先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标；2、各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案，呈报预算委员会；3、最后，预算委员会审查各部门预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案；4、预算方案再反馈回各部门征求意见。经过自下而上、自上而下的多次反复，形成最终预算，经企业最高决策层审批后，成为正式预算，下达各部门执行。（三）完善全面预算管理制度：制定全面预算管理制度,主要包括:4、明确各部门的权责、界定预算目标。5、确定预算管理的原则、方法、流程、考核办法等。6、确定预算内容：公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，实现预算控制。预算

5、管理的内容主要有：损益预算、收支预算、现金流量预算等。（四）预算管理专业化：7、预算编制人员专业化：聘用专业财务人员，专职做预算管理。8、加强部门之间的合作：房地产预算讲究的是部门合作、共同努力,而非财务或某个部门孤军奋战。9、建立详细的基本数据库。建立各单位人员基本数据、资产基本数据、业务需要精选资料基本数据及事业发展基本数据等。对于各项经费的预算逐步核算到部门和岗位。4、做好预算编制的培训工作。（五）掌握好编制时间：一般在每年11月份编制出草案，12月份形成正式预算方案。（六）企业财务预算报告的内容（、企业财务预算报表包括：（1）报表封面；（2）资产负债预算表；（3）利润预算表；

6、（4）现金流量预算表；（5）所有者权益（国有权益）及重大财务事项变动预算表；（6）成本费用预算表；（7）年度主要财务指标预报表；8）年度预算调整主要指标表；（9）主要分析指标表；（、企业财务预算情况说明书包括：（1）上年度财务预算工作情况总结；（2）本年度预算工作组织情况；（3）本年度预算编制基础；（4）预算年度经营情况说明；精选资料（5）预算年度的主要指标说明;（6）可能影响预算指标的事项说明;（7）预算执行的保障和监督措施；（8）其他需要说明的情况。（七）预算要与公司目标管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标——利润，因此，要全面科学地将公司目标逐级分解给各部门、各岗位

7、，制定降低成本的规划和措施，积极依靠全员降成本和技术降成本，加强成本、费用指标的控制，以确保企业利润目标的完成。（八）增强预算的控制和约束力：预算一经确定，在企业内部即具有“法律效力”，各部门要严格执行，切实围绕预算开展经济活动。建立每周资金调度会、每月预算执行情况分析会等例会制度，最终形成全员和全方位的预算管理局面。（九）有效的监控与考核：预算的编制和执行就是业绩考核的重要依据。将预算与执行情况进行对比和分析，是对经营者工作业绩的有效考核，根据考核结果奖