1、税务筹划期末复习一、单项选择题1、下列项目中，属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是（ A ）。[税务机关或其工作人员的职务违法行为，是构成税务行政赔偿责任的核心要件，也是税务行政赔偿责任存在的前提。]A、税务机关或其工作人员的职务违法行为B、税务机关或其工作人员的非职务违法行为C、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实D、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实2、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ C ）。A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得
2、 C、财产租赁所得 D、财产转让所得 答案解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。3、以下不免增值税的项目是（ A ）。A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值
3、税发票5、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ C ）。A、销售合同规定的收款日期的当天 B、发出应税消费品的当天C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。A、“合作经营”方式下，甲应纳营业
4、税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（ C ） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家
5、连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。 A、12 B、15 C、18 D、2010、企业取得的（ A ）利息收入免征企业所得税。8A、国债 B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券11、属于法定减免税的是（ A ）。A、进出口无商业价值的广告品和货样 B、加工贸易品 C、边境贸易进口物资
6、D、扶贫、慈善性捐赠物资12、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、非正常损失的在产品所耗用的购进货物13、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业适用（ A ）的税率。A、3% B、4% C、5% D、6%14、下列项目中，应征收增值税的有（ D ）。A、农业生产者出售的初级农产品 B、邮电局销售报刊、杂志
7、C、企业转让商标取得的收入 D、企业将自产钢材用于扩建厂房解析：企业将自产钢材用于扩建建房，视同销售计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税15、下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ A ）。A、随汽车销售提供的汽车按揭服务 B、企业转让土地使用权C、受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务16、为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税（ A ）年。
