《税费计算与缴纳》项目训练答案(全) (2)

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1、项目训练答案增值税一、计算题1．晨星文具厂（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014年6月发生下列业务（无其他涉税事项）：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额12000元、税款2040元；支付运输费用，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额3000元、税款330元。（2）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10000元、税款1700元，同时取得货物运输增值税专用发票，注明运费金额1000元、税款110元。（3）因管理不善，本月仓库被盗，损失6000元，所对应的进项税额为1020元，前期已作为进项税

2、额抵扣。（4）支付水电费，取得增值税专用发票，分别注明税款1190元、910元。（5）批发销售文具，取得不含税销售额60000元，零售文具取得含税销售额9360元。（6）将一批新试制的铅笔刀，无偿赠送给某新办小学，该产品未投放市场，无同类产品销售价格，成本价2000元。要求：计算该厂应纳增值税额。2．海县龙华商场（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014年7月发生下列业务（无其他涉税事项）：（1）购进服装鞋帽等商品三批，取得3份增值税专用发票，注明金额40000元、税款6800元。（2）从果农手中购进鲜果一批，开具的农产品收购

3、发票上注明价款10000元（适用税率为13%）。（3）购进专用保鲜设备一台，取得的专用发票上注明金额150000元、税款25500元。（4）批发业务实现不含税销售额360000元。零售业务实现含税销售额46400元，其中包括农产品含税销售额11300元（适用税率为13%）。要求：计算该商场应纳增值税额。3．沂城交通运输有限公司（增值税一般纳税人，适用税率为11%），2014年7月发生如下业务（无其他涉税事项）：（1）购买汽车用油，取得增值税专用发票，注明金额200000元、税额34000元。（2）购入2辆大型货车，取得机动车销售统

4、一发票，注明金额600000元、税额102000元。（3）购买办公家具等低值易耗品，取得增值税专用发票，注明金额110000元、税额18700元。（4）修理汽车，取得增值税专用发票，注明金额，5000元、税额850元。（5）接受广告服务，取得增值税专用发票，注明金额，100000元、税额6000元。（6）货运业务取得不含税收入1250000元、含税收入495500元。（7）装卸搬运服务取得收入（含税）63600元。（8）经营性出租10辆大型货车（不配司机）取得含税收入702000元（租赁合同约定在季度初一次性支付）。（增值税抵扣凭

5、证均经过税务机关认证）要求：计算该企业应纳增值税税额。4．沂蒙山五金商店（小规模纳税人）2014年7月实现零售额8320元，本月购货3100元，支付水电费400元。要求：计算该商店应纳增值税额。二、实训题1.红星商贸有限公司是增值税一般纳税人，适用税率为17%，税号：371302756655321，经营商品批发、超市零售业务。2014年7月发生下列业务（上月留抵税额为3857.45元）：购进业务：（1）7月3日，从上海服装厂（税号：310106983402233）购进童装500套，取得增值税专用发票（发票代码：0040037129

6、，号码：20188199），单价85元，金额合计42500元，税额7225元。（2）7月7日，从青岛皮鞋厂（税号：370212768590998）购进皮鞋1500双，取得增值税专用发票（发票代码：3700122130，号码：00723813），单价70元，金额合计105000元，税额17850元。（3）7月12日，从沂南县蔬菜基地购进土豆3500公斤，农产品收购发票上注明买价2800元。（4）7月20日，从美的电器有限公司（税号：440307201762992）购进大功率空调机2台，用于改善办公条件。取得增值税专用发票（发票代码：

7、4407630098，号码：73987206），每台8900元，金额合计17800元，税额3026元。销售业务：（1）7月4日，批发销售给百姓超市（税号：371304765491122）燃气灶150台，销售额22500元，税额3825元；销售皮鞋600双，销售额72000元，税额12240元。开出增值税专用发票一份（发票代码：3700122140，号码：00188191）。（2）7月9日，批发销售给兴隆车辆商场（税号：371311790966333）捷马电动车120辆，销售额156000元，税额26520元；销售永久自行车300辆

8、，销售额59400元，税额10098元。开出增值税专用发票一份（发票代码：3700122140，号码：00188192）。（3）7月13日，批发销售给马云商场（税号：371302786001001）鑫鹏文具15箱，销售额4050元，税额688.5元