税法与纳税会计课后题答案

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1、第一章一、选择题1.C2.ABCD3.AC4.B5.B6.ABC7.A8.BC9.BCD10.A11.BCD12.AD13.D二、实训题答案略第二章一、选择题1.A2.C3.ABCD4.ABC5.ACD6.A7.BCD8.ACD9.ACD10.AB11.BC12.C13.BD14.D二、判断题1.×2.√3.×4.×三、业务题1.【答案】[含税销售额÷（1＋税率）]×10＝［2340÷（1＋17%）］×10＝20000（元）或（22400＋100×10）÷（1＋17%）＝20000（元）2．【答案】该企业9月份可以抵扣的进项税额＝30－30×200÷（400＋200）＝20（万元）3.【答

2、案】该公司8月份销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝93.6÷（1＋17%）×17%＝13.6（万元）该公司8月份进项税额＝40×17%＋1×7%＝6.87（万元）该公司8月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝13.6－6.87＝6.73（万元）4.【答案】华山公司7月份应纳增值税税额计算的错误之处：（1）外购机械设备取得的增值税专用发票上注明的税额3.4万元，不得从销项税额中抵扣。（2）采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在7月份计算缴纳增值税。华山公司7月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝[760.5÷（1＋17%）]×17%＋300×

3、17%-（18.7＋51）＝91.80（万元）5.【答案】（1）进口辅助材料应纳增值税税额＝（8＋1）×17%＝1.53（万元）（2）2月份销项税额＝93.6÷（1＋17%）×17%＝13.6（万元）（3）2月份可以抵扣的进项税额＝40×17%＋1×7%＋（8＋1）×17%＝8.4（万元）（4）2月份应纳增值税税额＝13.6－8.4＝5.2（万元）6.【答案】（1）指出该公司上述（1）至（5）项业务的增值税处理是够正确？并说明理由。业务（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的

4、进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额＝6.8万元。业务（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51÷（1+17%）×17%＝0.51（万元）业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税＝1×7%＝0.07（万元），企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.07＝0.03（万元）。业务（4）收取的包装物租金，是要作

5、为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额＝2.34÷（1+17%）×17%＝0.34（万元）业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份未超过180天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票可以在6月份进行抵扣的。（2）应补缴的增值税＝6.8+0.51+0.03+0.34＝7.68（万元）7.【答

6、案】小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和征收率，实行简易办法计算尖纳税额，不得抵扣进项税额。小规模商业企业增值税征收率为3%。该商店6月份增值税应纳税额＝销售额×征收率＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率＝[2392÷（1＋3%）＋8528÷（1＋3%）＋38500]×3%＝1473.06（元）　　8.【答案】题中的销售收入是含税的，所以增值税＝16960÷（1＋3%）×3%＝493.98（元）；小规模纳税人不得抵扣进项税，所以此题应缴纳的增值税税额是960元。9.【答案】小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以，其应纳增值税税额＝8.48÷（1＋3%）×3%＝0.2469（万元

7、）。　　10.【答案】（1）3月份免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）（2）3月份应纳税额＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）（4）按规定，如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业3月份应退税额＝12（万元）（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额3月份免抵