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时间:2018-01-11
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1、万元表示洪涛股份1、借:银行存款17 应收票据100 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额)17借:主营业务成本 65 贷:库存商品652、借:银行存款 702 贷:主营业务收入600 应交税费——应交增值税(销项税额)102借:主营业务成本 305 贷:库存商品 3053、借:生产成本 300 制造费用60 管理费用20 贷:原材料 3804、借:银行存款23.4 贷:其他业务收入 20 应交税费——应交增值税(销项税额)3.4借:其他业务成本 18 贷:原材料185、借:生产成本100 制造费
2、用40 管理费用40 在建工程20 贷:应付职工薪酬 2006、借:资产减值损失-计提的坏账准备13 贷:坏账准备 137、借:制造费用70 管理费用30 贷:累计折旧 1008、借:销售费用20 财务费用4 贷:银行存款249、借:应交税费-应交增值税(已交税金)60应交税费-应交营业税5应交税费-应交所得税35贷:银行存款10010、应交所得税=[(100-65)+(600-305)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-13]×25%=205×25%=51.25(万元)借:所得税费用51.25 贷:应交税费——应交所得税
3、 51.2511、借:主营业务收入700 其他业务收入20 贷:本年利润 720借:本年利润 568.75 贷:主营业务成本370 其他业务成本18 管理费用90 资产减值损失13 销售费用20 财务费用4 所得税费用 53.75盛天有限责任公司1、借:应收账款70200贷:主营业务收入60000应交税费一应交增值税(销项税额)10200借:主营业务成本42000贷:库存商品420002、借:应收账款140贷:坏账准备140借:银行存款140贷:应收账款1403、借:在建工程13000贷:银行存款130004、借
4、:管理费用6800贷:累计折旧2500长期待摊费用300银行存款40005、借:应付利息7840贷:银行存款78406、借:短期借款11000贷:银行存款110007、借:财务费用566贷:银行存款5668、年末应收账款余额=40000+70200+(140一140)=110200元本期坏账准备计提数=110200x4%o-(160+140)=140.8元借:资产减值损失-计提的坏账准备140.8贷:坏账准备140.810、借:应交税费一应交增值税(已交税金)600应交税费一应交所得税200贷:银行存款8001银行存款=54000+140-13000-4
5、000-7840—11000-566-800+16000=32934元2应收账款=(40000+70200)×(1-4%0)=109759.2元3存货=(20000+90000)-42000=68000元4长期待摊费用=600-300=300元5在建工程=42000+13000=55000元6应付利息=7840-7840=07应交税费=-2500+10200-600-200=6900元默契也采用应收账款余额百分比法核算坏账损失提取比例5%1、(账款余额1000000)借:资产减值损失-计提的坏账准备5000贷:坏账准备50002、(2500000,220
6、0000)借:资产减值损失7500贷:坏账准备7500借:坏账准备1500贷:资产减值损失-计提的坏账准备15003、(一笔坏账损失18000)借:坏账准备18000贷:应收账款180004、(核销的坏账又回收5000)借:应收账款5000贷:坏账准备50005、(97年末账款余额2000000)借:资产减值损失-计提的坏账准备12000贷:坏账准备12000(某企业增值税率17%)1、借:固定资产 483 (478+5) 应交税费—应交增值税(进项税额)81.26 贷:银行存款564.262、2009年2月A设备的折旧额=483×2/10÷12=8
7、.05(万元)借:管理费用 8.05贷:累计折旧 8.053、借:在建工程 615 (600+15) 应交税费—应交增值税(进项税额)102 贷:银行存款 7174、借:在建工程 10 贷:银行存款 10 借:固定资产 625 贷:在建工程 6255、2009年9月B设备的折旧额=(625-20)/20000×200=6.05(万元)。 借:制造费用 6.05 贷:累计折旧 6.05①借:原材料100 应交税费——应交增值税(进项税额)17 贷:银行存款 117②借:应收账款351 贷:主营业务收入300
8、 应交税费——应交增值税(销项税额)51借:主营业务成本 220 贷:库存商品
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