纳税实务期末含答案

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1、2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分）一、单项选择题。（每题2分，共20分。）1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。A.7日B.10日C.15日D.30日3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁

2、费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预订火车票的手续费4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）A.7%B.10%C.13%D.17%5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C）A.9个B.11个C.14个D.20个6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C）A.4200B.3000C.4500D.42857.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D）A.网吧B.图书资料借阅C.水路运输D.交通部门

3、有偿转让高速公路收费权8.我国关税由（B）征收。A.税务机关B.海关C.工商行政管理部门D.人民政府9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B）A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次一、多项选择题。（每题2分，共20分。）1.按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ABC）A.华侨和港澳台

4、同胞B.临时在国外打工取得工资收入的中国公民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员2.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（AC）A.稿费3500元B.在有奖销售中一次性获奖2000元C.提供咨询服务一次取得收入3000元D.转让房屋收入100000元3.关税的纳税人包括（ACD）A.进口个人邮件的收件人B.进口货物的发货人C.携带进境物品的携带人D.进口货物的收货人4.以下按3%的税率征收营业税的项目有（ABC）A.装卸运输B.邮政储蓄C.建筑物装饰D.廉租住房5.纳

5、税人自产的应税消费品，用于（ABC）项目时，应视同销售计征消费税。A.在建工程B.广告C.赞助D.连续生产应税消费品6.下列随同销售收取的项目属于计征销售额范围的有（ABCD）A.货款B.优质费C.返还利润D.包装费7.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（ABC）应当征收增值税。A.大型机器设备B.电力C.热力D.房屋8.将购买的货物用于（BD）时，其进项税不得抵扣。A.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费9.根据《税收征管法》规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的是（ACD）A.纳税人解散，依法终止纳税义务的

6、B.纳税人暂时停业的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人破产，依法终止纳税义务的10.根据《税收征管法》规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（AC）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产D.依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产二、判断题。（每题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”。）1.纳税人经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，须向原

7、税务机关办理变更登记。（×）2.对纳税人采取税收保全措施，须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院执行。（×）1.免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×）2.进口货物纳税义务发生时间为报关进口后15日。（×）3.以1个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税。（×）4.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（×）5.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（√）6.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，

8、不属于营业税的应税劳务。（√）7.个人领取的原提存的住房公积金、医院保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（√）8.如一国境内设有自由贸易港，关境大于国境。（×）一、计算题。（共70分。）1.某市银行2009年第四季度发生以下经济业务：（15分）（1）取得贷款利息收入600万元，支付单位个人存款利息100万元；（2