xx市市级部门绩效预算管理试点工作实施方案

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1、为深化部门预算改革，进一步加强财政支出的监督管理，完善部门预算编制，规范支出预算执行，提高财政资金的使用效益。经研究，决定选择信息化建设和大型专业设备购置作为市级部门项目预算实施绩效管理试点。按照预算管理有关规定，结合实际，制定如下工作方案：一、指导思想全面落实科学发展观，以构建公共财政框架为总目标，以实施财政支出绩效评价为新的突破口，积极发挥公共财政职能作用，进一步规范预算编制，更新理财思路，努力向管理要增量和效益，切实提高财政资金的使用效益，促进经济社会又好又快发展。二、基本目标通过项目绩效预算

2、改革试点，强化项目支出绩效理念，科学合理编制年度项目预算，切实发挥项目资金资源配置作用，逐步建立以科学理财为基础，以精细化管理为手段，以结果为导向，以过程为监管对象的预算管理体系。三、实施范围为稳步推进，现阶段我市财政绩效预算管理的范围为信息化建设和50万元以上大型专业设备购置两类。四、基本原则（一）坚持公正客观原则。保证绩效评价的结果真实性，保证项目决策的科学性，保证项目资金使用的规范性、安全性和有效性。（二）坚持自我评价和重点评价相结合原则。以部门（单位）自我评价为基础，财政部门组织实施重点评价

3、。（三）坚持定量分析和定性分析相结合的原则。以定量分析为主，定性分析为辅，定量分析建立在支出项目的财务数据采集分析上，定性分析通过对项目支出的全面、综合因素分析，结合相关专家的意见，与定量分析共同评价支出项目的效果，以更加合理、准确地反映支出的实际绩效。五、基本方法财政支出绩效评价方法包括：（一）成本效益比较法。针对财政支出确定的目标，在目标效益额相同的情况下，对支出项目中发生的各种正常开支、额外开支和特殊费用等进行比较，以最小成本取得最大效益为优。（二）目标预定与实施效果比较法。通过比较财政支出所

4、产生的实际结果与预定的目标，分析完成（或未完成）目标的因素，从而评价财政支出绩效。（三）摊提计算法。研究某项支出通过年度盈余得以回收的时限，即计算投资回收期或投资风险。摊提时间越短，风险越小。（四）最低成本法。在某项公共支出不易观测或计算其效益大小的情况下，可采取比较多个功能和目的相近方案，评价和选择成本最低的方案。（五）因素分析法。通过列举分析所有影响收益及成本的内外因素，综合分析评价的方法。（六）历史动态比较法。将历史上各时期的公共支出按一定原则和类别分类排列，分析比较，确定公共支出效率变化的情

5、况。（七）横向比较法。将相同或近似的支出项目通过比较其在不同地区间的实施执行情况来分析判断支出的绩效。（八）专家评议与问卷调查法（公众评判法）。通过若干相关领域的专家对财政支出绩效进行分析，同时，设计不同的调查问卷，发给一定数量人员填写，最后汇总分析各方意见进行评价判断。（九）财政部、省、市财政部门制订的其它方法。在实施绩效评价时，根据支出项目的不同情况可以只采用一种方法，也可以多种方法同时进行。六、评价指标财政支出绩效评价的指标分为共性考评指标、个性考评指标和补充指标。共性考评指标适用于所有市级部

6、门的绩效考评，主要包括反映绩效目标完成程度、社会效益、资源、资产配置和使用效益与效率情况等指标。在共性考评指标的基础上，结合试点部门发展规划和工作要点，形成针对不同行业特点的个性考评指标，适用于不同试点部门的绩效考评。补充指标是为满足评价工作的要求，结合具体需要临时设置的评价指标。七、工作程序（一）前期准备工作1．申报项目绩效目标。部门根据本级政府及本部门发展规划，结合年度工作计划编制年度项目绩效预算，提交项目可行性方案，申报项目支出的绩效目标、完成绩效目标的措施以及所需的资金数额。2．确定评价对象

7、。财政部门根据支出管理的需要，有针对性地选择确定部分项目进行绩效评价。3．组建专业评审组。财政部门可根据评价工作需要，从专业机构聘请有关专家组成专业评审组。专业评审组负责设定绩效评价指标、审定评价报告，以及提供有关绩效评价的理论、方法、操作技术等方面建议。（二）组织评价1．确定评价方法和标准。根据评价项目的情况和特点，确定项目评价的指标体系，选定绩效评价的方法，拟定评价工作方案。2．进行投资评估。由专业机构对部门申报的项目进行项目必要性、有效性评估，并形成书面报告和建议。3．专家分析。根据项目的特点

8、，从专家库中选取部分专家对部门申报的项目可行性报告和专业机构出具的评估报告进行全面分析，着重就报告的准确性以及项目的可行性、效益性等相关指标进行打分，形成专家意见。4．财政审核。根据专业机构的书面报告和专家意见，结合财政部门所掌握的信息和财力可能，着重就项目的可行性、可靠性和绩效程度以及项目预算安排金额和安排年度等进行综合审核，形成财政审核意见。（三）项目执行绩效考评在预算执行过程中，项目管理责任部门要定期对项目完成进度、阶段性目标完成情况、项目效益与预期目标偏差情况