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时间:2018-01-12
《企业基本情况——控制环境调查表》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、索引号:(审计机关名称)控制环境调查表会计期间______被审计企业:调查项目内容是否不适用备注或评价1.管理哲学和经营方式(1)重大经营和财务决策是否经管理层集体确定?(2)是否仔细考虑和适当控制经营风险?(3)管理当局是否愿意调整财务表的重要错报?(4)是否高度重视内部控制?2.组织机构(1)企业组织是否清楚地界定权利和责任?(2)交易授权的政策和程序是否建立在适当的较高管理层上?(3)对分权经营是否有监督和控制?(4)现有组织结构是否适当(索取组织机构图)?3.董事会(1)是否定期召开会议并及时编写会议记录?(2)是否设置审计委员会?
2、4.权责分配的方法(1)是否制定了员工可以接受的有关企业经营、利益冲突和行为规范方面的政策、并报知全体员工?(2)为实现组织目标、管理功能和政策要求,是否清楚划分了授权和责任?(3)是否确定了职员工作职责、报告关系及有关限制并告知全体职员?5.管理控制办法(1)管理当局是否有明确的预算、利润和其他财务经营目标?(2)是否建立计划和制度以适当确认同实际业绩的差异?(3)是否把这些差异通知有关层次的管理人员?(4)管理当局是否已建立防止未经授权接近或破坏凭证、记录和资产的程序?6.内部审计(1)企业是否建立内部审核部门?(2)内部审计是否独立于
3、其他职能部门?(3)内部审计人员是否提供书面报告?7.人事政策及实务(1)员工是否具备必要的知识、业务技能和工作经验?(2)员工是否了解他们工作的职责和程序?(3)是否对员工进行定期培训和职务轮换?(4)人事变动是否很少?调查结论:审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:
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