某咨询公司风险管理(财务分册)

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1、安达信全球最佳实践财务分册-VII（风险管理部分）安达信（上海）企业咨询有限公司企业咨询部财务与运营解决方案小组第一版（译文）二零零二年三月<<<10.0管理财务及物资资源（续）最佳实践10.7管理信誉风险110.8业务持续性规划管理510.9管理新兴市场中的风险33<<<10.7管理信誉风险最佳实践执行概要执行概要概论一个企业在信誉风险管理方面所做工作的多少，取决于这个企业的规模、所从事的业务活动的固有风险、以及企业以往的道德行为。美国联邦组织指导方针判定机构（FSGO）建议通过推行一项道德审核计划来管理信誉风险，并总结出建立这样一个内部审慎调查计划所必需的7

2、个步骤。这7个步骤能适用于任何企业，而不必考虑它的规模、固有风险、以及风险历史。然而，大多数企业发现，这7个步骤尽管构思合理，却只是纲领式的指导性方针，没有给出如何实施这些步骤的具体例子，缺乏可操作性。最佳实践企业根据这7个步骤建立了一项道德审核计划，并描述了实施每一步骤的具体行动计划。在实施任何一个行动步骤之前，对企业的法律风险进行仔细评估是十分重要的，它能帮助企业根据自己具体的风险环境，量身定制出一个最适合的道德审核计划。最佳实践最佳实践企业描述了企业如何通过建立道德审核计划来提高信誉风险管理水平。·制订书面的道德审核标准和程序。对任何企业而言，制订一个书面

3、的道德审核规章都是工作中必不可少的一环，无论这个企业的规模是大是小。规章中应该包括的标准和程序如下：-语言简明扼要，通俗易懂-取得首席行政执行官的大力支持-对于和员工有关的问题，要给出具体的例子和清楚的指导-解释纪律政策-指定专人负责进行答疑对于那些跨国公司来说，在必要的时候，还应该根据每个国家不同的情况来制定道德审核规章。·指定一名主管—或者执行层人员来总体负责道德审核事务。先进企业指定一名从事职业道德管理工作的高级主管来负责管理企业的道德审核计划。这样做可以让员工明白：应该把遵守企业的道德审核规章放在首位，而且，这一规章将始终如一地在全公司范围内得到强制性执

4、行。道德审核主管得到授权，拥有做出决策和分配资源的权力，而且，可以和企业领导层的其它成员共同商议。这样一来，道德审核主管就能够在制定和沟通一部高效的、符合FSGO方针的内部行为规章方面，发挥重要的先锋作用。此外，他还需要开展相关工作，以确保企业的现有体制符合要求，能够满足对员工进行职业道德和法律教育的需求。作为主管，他还有义务及时解答员工的疑虑，并负责保密。这名主管必须在企业内有很高的威信，在必要的时候，敢于向行政长官发难。在一些风险较大的大公司里，设立一个道德监察部门或者道德审核部门，被证明是一项明智之举。·确保员工的道德素质良好。对员工进行彻底的背景核查，能

5、帮助企业确保不雇佣或不提升那些存在利用职位进行犯罪倾向的个人。企业应该定期进行此类核查。背景核查不仅将暴露被核查人员是否有犯罪前科，而且，如果对某些人的职业道德持怀疑态度，就可以做出不雇佣或不提升的决定。然而，在进行核查的时候，必须要特别的谨慎，以确保企业的雇佣工作在总体上是合理的，避免提高不公正雇佣控诉的风险。在通用电气公司，职业道德可疑的员工将被解雇，即使他们的绩效达到或超过业务目标。而那些工作绩效较低，但职业道德符合企业要求的员工将继续留在公司，并得到改进的机会。·向所有的员工和机构沟通道德标准。包含道德审核标准和程序的书面行为规章手册，应该发放给所有的雇

6、员和新员工。为了确保所有的员工理解并遵守，还应该采取一些其他措施：-要求所有员工观看与规章配套、用来解释规章的录像带-将规章培训添入所有的培训项目计划-在员工报上开设专栏，或者在员工薪酬单中夹入备忘录，来强化规章的影响-利用海报来宣传规章，并指明可以向谁寻求帮助达拉斯的电子公司德州仪器通过向雇员发放一本叫做“职业道德快速自测”的小手册，帮助员工作出符合道德要求的决定。这本迷你手册和名片差不多大小，可以随身携带并随时进行参考。在手册中，通过摆出一系列问题和陈述，来确保员工处在正确的道德轨迹上。这些问题包括：-这样做合法吗？-这样做是否符合公司的价值观？-如果你做了

7、这样的事，你是否会感觉糟糕？-报纸会怎样看待这件事？-如果你知道这样做是不对的，赶紧打消念头吧！如果你还不能确定，请及时咨询相关人员。·建立答疑和报告违规行为的机制。当员工在道德问题上陷入两难境地，或者发现同事或上级做了违规的事情，许多员工往往缺乏勇气，不敢揭发和寻求帮助。建立求助热线或匿名的电子邮件系统，能够便于员工提出道德疑问或报告违规行为，而不用担心受到报复。内部的道德管理或道德审核职员收到质询后，会建立追踪和处理每一个问题的草案。企业还通过定期的计划测试，来证明其有效性。西雅图的航行器制造商Boeing建立了一条面向所有员工和企业外部人员的道德热线。这样

8、一来，企业管理层就能够追