财务管理公式集合

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1、财务管理公式集合利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率基本财务比率:变现能力比率:流动比率=流动资产/流动负债速动比率(酸性测试比例)=(流动资产—存货)/流动负债保守速动比率=(现金+短期证券+应收帐款净额)/流动负债资产管理比率:营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数存货周转天数=360/存货周转天数存货周转率=销售成本/平均存货应收帐款周转天数=360/应收账款周转率应收帐款周转率=销售收入/平均应收账款流动资产周转率360/应收账款周转率总资产周转率=销

2、售收入/平均总资产负债比率:资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%产权比率=(负债总额/股东权益)*100%有形净值债务率=[负债总额/(股东权益—无形资产净值)]*100%已获利息倍数=息税前利润/利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债/(流动资产—流动负债)赢利能力比率:销售净利率=(净利润/销售收入)*100%销售毛利率=(销售收入—销售成本)/销售收入*100%资产净利率=(净利润/平均资产总额)*100%净资产收益率=(净利润/平均净资产)*100%权益乘数=1/(1-资产负债率)权

3、益净利率=资产净利率×权益乘数资产净利率=销售净利率×资产周转率权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数上市公司财务比率:每股收益=净利润÷年末普通股总数每股收益=(净利润-优先股股利)÷(年末股份总数-年度末优先股数)平均发行在外的普通股股数=∑(发行在外普通股股数×发行在外月份数)÷12市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益每股股利=股利总额/年末普通股股份总数股票获利率=每股股利/每股市价股利支付率=每股股利/每股净收益股利保障倍数=每股收益/每股股利留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利

4、润每股净资产=年末股东权益/年末普通股数市净率=每股市价/每股净资产现金流量分析:销售收现比=销售收现/销售额预计销售商品收入=销售额*增长率*销售收现比预计经营现金流出=销售商品流入/流入流出比预计购买商品和劳务付现=经营现金流出*购买商品和劳务占经营活动流出百分比现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期债务现金流动负债比=经营现金净流入/流动负债现金债务总额比=经营现金净流入/债务总额销售现金比率每股营业现金净流量=经营现金净流入/普通股股数全部资产现金回收率=(营业现金净流量/全部资产)*100

5、%现金满足投资比率=近5年经营活动现金净流入/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利收益质量分析:净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益经营活动净收益=净收益-非经营收益经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用现金营运指数=经营现金净流量/经营所得现金(外部)融资需求=资产增加额-负债自然增加额-留存收益的增加额=新增销售额×(敏感资产百分比-敏感负债百分比)-预计销售收入×预计销售净利率×(1-股利支付率)外部融资占销售增

6、长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×(1+增长率)/增长率)×(1-股利支付率)可持续增长率的计算公式:根据期初股东权益计算:可持续增长率=股东权益增长率=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数根据期末股东权益计算:可持续增长率=收益留存率*销售净利率*(总资产额/股东权益)*总资产周转率1-收益留存率*销售净利率*(总资产额/股东权益)*总资产周转率利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本包含期间成本的损益方程式:税前利润=单价×销量-(单位变动产品成本+单

7、位变动销售和管理费)×销量-(固定产品成本+固定销售和管理费)计算税后利润的损益方程式税后利润=(单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本)×(1-所得税率)销量=[固定成本+税后利润/(1-所得税率)]/(单位-单位变动成本)制造边际贡献=销售收入-产品制造变动成本产品边际贡献=制造边际贡献-销售和管理变动成本边际贡献率=(边际贡献/销售收入)×100%变动成本率=变动成本/销售收入×100%单位变动成本/单价×100%单一产品条件下盈亏临界点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本)=固定成本/单位

8、边际贡献盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率=(盈亏临界点/销售量)×单价盈亏临界点作业率=(盈亏临界点销售量/正常销售额)×100%安全边际=正常销售量(额)-盈亏临界点销售量(额)安全边际率=安全边际量(额)/正常销售量(额)×100%利润=安全边际×边际贡献率销售利润率=安全边际率×边际贡献率敏感系数=目标值变动百分比/参量值变动百分比=利润变动百分比/各因素变动百分比关系式:S=P+I=P+P*i*t(单利终值)P=S-I=S-S*i*t(单利

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