流转税综合题及答案

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1、增值税计算题1．某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣；(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元，取得运输发票：(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元：(5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税

2、款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计支付90000元，取得税务机关代开的专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：(1)该自行车厂当期可抵扣的进项税；(2)该自行车厂销售自行车的销项税；(3)该自行车厂包装物押金的销项税；(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税；(5)当期该厂应纳增值税的合计数。2．某食品加工厂2009年10月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；(2)从县城工具厂

3、(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元；(3)生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；(4)生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元；(5)上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元(含运费186元)；(6)转让2009年3月购人的小型设备一台，转让收取支票8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。要求按顺序计算：(1)该食品厂当月采购货物发生的增值税进项税；(2)该食品厂当期进项税转出数；(3)该食品厂销售产品的增值

4、税销项税；(4)该食品厂转让小型设备应纳的增值税；(5)该食品厂当期应纳增值税额。3．某实行出口免抵退税的机械厂2009年10月末留抵税额3000元，11月发生下列业务：(1)购人生产用A材料10吨，取得增值税专用发票，价税合计351000元；(2)购人生产用B材料10吨，取得增值税普通发票，价税合计11700元；(3)支付A材料运杂费2000元，取得运输发票，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元；(4)销售自产产品甲机器4台，开具增值税发票，含税价款160000元；支付甲机器运输费2000元。取得运输发票；(5)购买生产设备l台，取得增值税专用发票，价款4000

5、0元．税款6800元，另支付该设备运输费1000元，取得运输发票；(6)购买小轿车一辆自用，取得增值税专用发票，价款200000元，税款34000元，发生运费1200元；(7)该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，美元与人民币比价7：1；(8)当期发现因保管不当毁损包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。要求计算：(假设增值税退税率15％，需要认证的发票都已通过认证)(1)当期发生的增值税进项税；(2)当期进项税转出的合计数；(3)当期增值税销项税；(4)当期免抵退税限度；(5)当期该企业申请的出口退税；(6)当期该企业的留抵税额。4．某生产小电器

6、的企业是增值税小规模纳税人，2009年3月发生下列业务：(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元；(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业；（3)销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元；(4)将2件A型小电器赠送客户试用；(5)将使用过的一批旧包装物出售，价税合计取得收入2472元；(6)将使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。要求计算：(1)该企业进口塑料材

7、料应纳的增值税；(2)该企业出售1日包装物应纳的增值税；(3)该企业出售旧设备应纳的增值税；(4)该企业当月应纳的增值税合计数(不含进口环节税金)。5．某农机厂(未纳入扩大抵扣增值税的范围)是增值税一般纳税人，2009年1月发生下列业务：(1)购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模生产厂家以成本价购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元，增值税240元；将100个电吹风奖励单位