2013下流转税答案

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1、增值税1.进项税额=[280+4+(15.6-2.5)]×17%+(0.065×900)×17%+560×17%=50.507+9.945+95.2=155.652万销项税额=【242+36+3.56/(1+17%)】×17%+（8.32/（1+4%）×4%×50%=(278+3.0427)×17%+（8×4%×50%）=47.7773+0.16=47.9373万应纳税额=47.9373-155.652=–107.7147万2.销项税额=[280000+5000/(1+13%)]×13%+[(20000+30000)/(1+17%)]×17%=36.975.22+726

2、4.9573=44240.18元进项税额=100000×17%-[(60000-1395)×17%+1395÷(1-7%)×7%]=17000-(9962.85+105)=6932.15元应纳增值税=44240.18-6932.15=37308.02元3.进项税额=3.4+6.12+（4+0.26)×7%=3.4+6.12+0.2982=9.8182万元销项税额=18×17%+【(38+1.78)/(1+17%)】×17%+【(20×0.65)/(1+17%)】×17%=3.06+5.78+1.89=10.73万元应纳税额=10.73-9.8181=0.9118万元4.

3、应纳关税=700×10%=70万进口环节应纳增值税=(700+70)×17%=130.9万销售环节应纳增值税=1800×17%-130.9=306-130.9=175.1万5.进口原料应纳关税=(120+30)×40%=60万进口设备应纳关税=(35+5)×20%=8万进口环节增值税=[(120+30+60)+(35+5+8)]×17%=35.7+8.16=43.86万国内生产环节销项税额=[290+51.8÷(1+17%)]×17%=56.78万进项税额=35.7-35.7×10%+5×7%+8.16=40.64万销售环节应纳增值税=56.78-40.64=16.14

4、万6.进项税额=400×17%+4.1×7%-(1+0.4)×17%=68+0.287-0.238=68.049万销项税额=(800+58.5÷(1+17%))×17%=850×17%=144.5万应纳税额=144.5-68.049=76.4510万7.进项税额=8+1.3+0.7+3.56=13.56万免税药品不得抵扣的进项税额=13.56×100÷（200+100+60/1.17）=3.8万元销项税额=200×17%+（15+45）/1.17×17%=42.72万应纳税额=42.72－（13.56—3.8）=32.67万8、（1）销售A产品销项税额=8000×50×

5、17%=68000（元）6将B产品分配给投资者的销项税额=6000×（1+10%）×20×17%=22440（元）改、扩建幼儿园领用A产品销项税额=8000×5×17%=6800（元）当月销项税额=68000+22440+6800=97240（元）（2）当月进项税额转出：单位内部基建领用甲材料=1000×50×17%=8500（元）改、扩建幼儿园领用甲材料=200×50×17%=1700（元）当月丢失库存材料=800×20×17%=2720（元）进项税额转出合计=12920（元）当月可抵扣进项税额=70000-12920=57080（元）当月应纳增值税=97240-57

6、080=40160（元）9、销售空调业务销项税额=（177840+19800）÷（1+17%）×17%=28730（元）销售电视机业务销项税额=120×2223÷（1+17%）×17%=38760（元）代销数码相机的销项税额=14391÷5%÷（1+17%）×17%=41820（元）销售其他商品销项税额=163800÷（1+17%）×17%=23800（元）该商场本月销项税额=28730+38760+41820+23800=133110（元）该商场本月进项税额（50×800+100×600）×17%=17000（元）该商场本月应缴纳增值税=133110-17000-61

7、10=110000（元）10、.销项税额=(0.2×11030)×17%+10÷(1+17%)×17%=(2206+8.547)×17%=376.473万进项税额=(800-30)×17%+17×7%=130.9+1.19=132.09万应纳税额=376.473-132.09=244.383万11.不得抵扣的进项税额=(1500×20×8.1)×(17%-13%)=24300×4%=9720元可抵扣的进项税额=5.7-0.972=4.728万应纳税额=200×1000×17%-47280=34000-47280=-13280元免抵退税额=