贷款风险分类中的财务分析

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1、贷款风险分类中的财务分析贷款风险分类中的财务分析一、财务分析：是对借款单位各种财务信息进行加工、分析和比较，以判断企业财务状况考察企业经营管理的过程。广义：是指对各种财务报表的评价及预、决策分析（量、本、利分析）；狭义；是指对各种报表的分析评价（贷款分析用）；二、财务分析的依据：1、信息资料：主要是三大报表：即资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表（财务状况变动表）；2、分析要求：作到与总帐、明细帐、原始凭证、重要实物相符合（四相符）3、注意了解企业未纳入报表反映的间接负债（或有负债）情况；三、财务分析的方法：主要有

2、三种：即比率分析法、趋势分析法、比较分析法三种：1、比率分析法：是依据借款人某一时点上的财务报表的相关数据进行分析，计算出来的比率；2、趋势分析法：是将若干期或连续几期财务报表的相同项目进行比较，借以观察有关项目的变化情况，来判定借款单位的经营管理业绩和财务状况的优劣3、比较分析法：将比较分析计算出的各个比率在同一行业各个企业之间进行比较的分析方法（可采用行业平均值）；四、财务分析比率；可分为；流动性比率、效率比率、杠杆比率、盈利比率四类：〈一〉、流动性比率：是反映借款人短期偿债能力的比率，有流动比率、速动比率、现金比

3、率三个指标；1、流动比率=流动资产÷流动负债（一般用平均余额之比）若流动比率〈1，则表明发生短期贷款长期站用情况，应进行具体分析；流动比率=1也是不可取的，通常要求流动比率应大于1.2:1，经验比值为2:1（因考虑流动资产中存货约占1/2，而其他部分要等于流动负债，企业才会有偿还能力），流动比率过大，也是有问题的信号Õ存货、应收帐款过大、现金库存增大、或借款派生的存款量增大；2、速动比率=速动资产÷流动负债速动资产=流动资产－存货－待摊费用－待处理流动资产净损失流动比率的经验比值为1:1，若能达到75%就

4、算可以，该比率过大，表明其盈利能力差、现金占用大、变现资产大。3、现金比率=现金类资产÷流动资产以10～20%为宜现金类资产=现金＋3个月以内的债券特殊情况；在借款人的应收帐款和存货都已经抵押出去，或有迹象表明，应收帐款和存货的变现能力存在严重问题的情况下，计算现金比率就非常重要。二〉效率比率：有称营运比率和周转比率，反映资产周转的快慢，其比值越高（快）越好，包括总资产周转率、固定资产周转率、、应收帐款周转率、存货周转率四个比率。1、总资产周转率=销售收入净额÷总资产平均余额销售收入净额=销售收入－销售退回折让、折扣2

5、、固定资产周转率=销售收入净额÷固定资产净值分析时应注意；借款人有无闲置设备、成套设备中有无开工不足部分，应减去折旧、固定资产净值损失。3、应收帐款周转率=赊销收入净额÷应收帐款平均余额赊销收入净额=销售收入－现销收入（原则上可用销售净额代替）应收帐款周转天数（回收期）=360天÷应收帐款周转率4、存货周转率=销售成本÷存货平均余额存货周转天数=360天÷存货周转率营业周期=应收帐款周转天数＋存货周转天数5、总资产报酬率=税前净利润÷总资产是分析资产综合利用效率的指标6、权益报酬率=税前净利润÷有形净资产有形净资产=所

6、有者权益－无形资产－递延资产（未减待处理损失）〈三〉杠杆比率：也称偿付比率，是考察借款人长期偿债能力的指标。1、资产负债率=负债总额÷资产总额是我行发放贷款的条件之一，目前总行规定；发放短期贷款要求借款人资产负债率在70%以下、长期贷款50%以下、信用贷款40%以下。执行中可按总的不超过70%，根据担保、抵押、质押和引用等级等因素确定不同的比例。并且在不同的经济发展时期应区别对待。2、负债与所有者权益比率（债务资本比率）=负债总额÷权益总额这个指标考核：债务人的偿债能力程度和债权人的风险程度，从银行角度来看，其值越低越

7、好。3、负债与有形资产比率=负债总额÷有形净资产×100%4、利息保证倍数=（税前利润总额＋利息费用）÷利息费用要求利息保证倍数〉1倍，国外〉1.3倍。〈四〉盈利比率：是用来全面平谷企业管理和完成任务情况的比率，一类是反映获利能力与销售净额关系的比率；另一类表示获利能力与投资额关系的比率。1、销售利润率=销售利润÷销售收入净额×100%用于衡量企业销售收入的收益水平，通常情况下应奖企业连续几年的销售利润加以比较分析，以判断和掌握借款人销售活动盈利呢公里的发展趋势。2、营业利润率=营业利润÷销售收入净额×100%该比率越

8、高，说明借款人营业活动的盈利水平越高。3、净利润率=净利润÷销售收入净额×100%该比率越高，说明单位销售净额中获取的利润越多。4、成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%成本费用总额=产品销售成本＋产品销售费用＋管理费用＋财务费用该比率越大，说明借款人投入产出水平越高。5、净资产利润率=利润总额÷所有者权益×100%该比