de_流程手册_9.2.3.1 修缮费核算

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1、财务管理核算管理索引号9.2.3.1修缮费核算1.范围本流程适用于苏州供电公司各部门对电力设施、工器具、房屋、车辆、计算机、复印机等进行维护性修理、修缮的处理及核算。2.控制目标加强对各项修缮费使用的管理力度，规范修缮费的管理和核算，确保费用发生的合法性和合理性。3.主要涉及部门q财务与产权管理部q审计部q苏州供电公司各部门4.主要前提和假设q房屋、车辆、计算机等资产的修缮费由归口部门统一办理结算，电力设施、工器具等修缮费由各业务部门办理结算q财务与产权管理部统一核算处理5.主要控制点q各业务部门负责人要对业务发生的合理性进行审核，并根据预算实施控制q各部门及时办理

2、各项修缮费用的结算，并送审计和财务－保密－Page3of3埃森哲版权所有，仅供江苏电力公司和苏州供电公司内部使用财务管理核算管理索引号9.2.3.1流程说明－保密－Page3of3埃森哲版权所有，仅供江苏电力公司和苏州供电公司内部使用财务管理核算管理索引号9.2.3.1步骤说明负责人输出1.编制维护性修理计划1.1各业务部门根据年度修缮费预算，编制维护性修理计划各业务部门维护性修理计划2.办理修缮费结算2.1各业务部门及时办理修缮费结算手续，编制修缮费竣工决算各业务部门修缮费竣工决算3.修缮费项目审计3.1审计部对修缮项目进行抽查审计，并根据审计情况出具审计意见。审

3、计部项目审计意见4.费用报销申请4.1各业务部门根据预算、维护计划、竣工决算、修缮发票和审计意见进行费用报销申请。各业务部门5.费用核算5.1审核各业务部门提供的竣工决算、发票、审计意见等费用报销原始凭证，并核算制单、支付款项。财务与产权管理部1.主要涉及文档/信息流程文档名称编制部门/人员主要内容联数提交部门/人员提交时限/频率维护性修理计划各业务部门维护性修理的项目内容、预算金额、维修时间3各业务部门年度修缮费竣工决算各业务部门竣工项目概况表、决算表3财务与产权管理部/审计部维修项目结算后15天内审计意见审计部项目概况、审核具体的执行依据、审核结果、结算审核定案

4、表3财务与产权管理部－保密－Page3of3埃森哲版权所有，仅供江苏电力公司和苏州供电公司内部使用