开题报告——高欣

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1、学号：1005113北京化工大学继续教育学院毕业论文（设计）开题报告论文题目：上市公司盈余管理问题研究专业：会计学层次：本科班级：1005学习形式：夜大学生姓名：高欣导师姓名：张运莲开题日期：2012-2-127目录一．课题来源………………………………………………………………二．选题的性质……………………………………………………………三．论文选题的目的和理论实践意义……………………………………四．与本选题相关的国内外研究现状，…………………………………预计可能的研究突破和创新点………………………………………五．主要参考文献…………………………………………………………

2、六．分析研究的可行性、基本条件及能否取得实质性进展……………七．选题的研究方法和进度安排…………………………………………7开题报告内容一．课题来源自选题目二．选题的性质：1．理论研究（√）2．应用研究（）3．应用理论研究（）三．论文选题的目的和理论实践意义（一）论文选题的目的盈余管理是会计理论研究的重要课题,我国对其研究还不到十年的历史。随着市场经济的建立和资本市场的日臻完善，涌现了许多上市公司，上市公司盈余管理问题已引起学术界的重视。实证会计研究结果表明：我国上市公司存在着大量的盈余管理行为，适度盈余管理是公司各方利益相关者的需要,它可以同时使得公司契约的相关方都

3、获利,但是滥用盈余管理则严重影响了会计信息的真实性和可靠性，误导了信息使用者的经济决策。因此，应采取相应措施将我国上市公司的盈余管理控制在适度范围内，尽量减少盈余管理的负面影响。（二）论文选题的理论实践意义1.研究我国上市公司基于配股权的盈余管理的环境、动机、手段，对证券市场在配置社会资源效率方面的影响以及配股政策对上市公司盈余管理行为的效应，为证券市场法规的制定或修订、会计准则和会计制度的制定和完善、证券市场监管手段的改进提供理论支持和政策建议。72.将我国上市公司的盈余管理行为与国外进行比较，揭示我国上市公司盈余管理的特征，丰富有关上市公司盈余管理的证据。作为上

4、市公司的盈余管理行为，中国上市公司与外国上市公司存在类似之处，但中国的股票市场和上市公司的治理结构、市场环境、政策法规等与国外毕竟有很大差异，因此，研究中国上市公司的盈余管理行为的特征不仅会丰富整个盈余管理理论，而且对规范我国上市公司行为、促进我国证券市场的发展与完善上市公司治理结构具有重大的意义。3.对上市公司的盈余管理行为进行研究，也有助于上市公司的利益相关者加深对上市公司盈余管理行为的认识，有助于他们做出正确的决策，同时也可能会对上市公司的行为产生积极的影响。四．与本选题相关的国内外研究现状，预计可能的研究突破和创新点（一）国内研究现状国内会计学者关于盈余管理

5、形成了不同的的概念。孙铮、王跃堂认为，盈余管理是企业利用会计管制的弹性操纵会计数据的合法行为。刘峰认为，盈余管理是在符合相关会计法律、法规、制度的大前提下，对现行制度所存在的漏洞最大限度地利用。秦荣生认为，盈余管理是指企业有选择会计政策和变更会计估计的自由时，选择其自身效用最大化或是企业市场价值最大化的一种行为。魏明海认为，盈余管理必然会同时涉及经济收益和会计数据的信号作用问题，从“信息观”的角度看待盈余管理更有意义。上述定义反映了目前我国对盈余管理研究的特点。首先，大部分学者都认为盈余管理以遵循相关会计法律、法规和制度为前提，离开会计准则的约束，就超出了盈余管理研

6、究的范畴，盈余管理就会成为利润操纵，甚至会计造假。其次，从众多的盈余管理定义看，追求私人利益最大化或组织目标实现程度最大化是盈余管理最为主要的动机，这种动机产生的盈余管理行为会造成不同利益集团受益或受损，具有经济后果。第三，部分学者也从“信息观”的角度分析盈余管理问题，提出导致会计数据信号作用减弱的会计行为，均属于盈余管理行为。因此，从我国对盈余管理的定义，可以归为三类：“制度观”下的盈余管理、“经济后果观”下的盈余管理和“信息观”下的盈余管理。从“制度观”的角度而论，企业管理层利用了权责发生制和会计准则的缺陷，通过选择会计方法、变更会计估计在不同会计期间的变化来实

7、施盈余管理；从“信息观”的角度而论，盈余管理会增加或减少会计数据上的收益（即报告收益），影响相关利益人的决策；从“经济后果观”的角度而论，盈余管理虽然不会改变企业的经济收益和企业的现金流量，但通过会计盈余数据的调整，完成利益调整的过程。（二）国外研究现状关于盈余管理的概念，国外研究者都给出了不同的定义，归纳起来，主要有三种观点。第一种观点以WilliamRScott为代表。Scott认为，盈余管理是由于经营者对会计政策的选择会产生浓厚的兴趣，经营者在一系列的会计政策中选择时，会选择那些使自身效用或公司市场价值最大化的会计政策。这种观点认为会计政策选择具有经济后果