眉山好宝贝童车有限公司1、结转本年利润到利润分配。业.ppt

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1、眉山好宝贝童车有限公司：1、结转本年利润到利润分配。（业务45）2、股东大会决定按当年净利润的10%计提法定盈余公积；向股东分配现金股利500000元。（业务46）任务要求根据以上经济业务编制会计分录并填制记账凭证。利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资协议等，对企业当年可供分配利润指定其特定用途和分配给投资者的行为。利润分配的过程和结果不仅关系到每个股东的合法权益是否得到保障，而且还关系到企业的未来发展。一、利润分配的顺序企业向投资者分配利润，应按一定的顺序进行。按照我国《公司法》的有关规定，利润分配应按下列顺序进行：1、计

2、算可供分配的利润企业在利润分配前，应根据本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损），其他转入的金额（如盈余公积弥补亏损）等项目，计算可供分配的利润，即：可供分配利润=净利润（或亏损）+年初未分配利润-弥补以前年度的亏损+其他转入的金额如果可供分配的利润为负数（即累计亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即累计盈余），则可进行后续分配。2、提取法定盈余公积按照《公司法》的有关规定，公司应当按照当年净利润（抵减初累计亏损后）的10%提取法定盈余公积，提取的法定盈公积累计额超过注册资本50%以上的，可以不再提取。如果不存在年

3、初累计亏损，提取法定盈余公积的基数为当实现的净利润；如果存在年初累计亏损，提取法定盈余公积的基数应为可供分配利润。例如，甲公司年初累计亏损10万元，当年实现净利润100万元，则可供分配利润为90万元，提取盈余公积的基数为？万元；如果甲公司年初累计盈余10万元，当年实现净利润100万元，则可供分配利润为110万元，提取盈余公积的基数为？万元；如果甲公司年初累计亏损150万元，当年实现净利润100万元，则可供分配利润为-50万元（即留待以后期间弥补的累计亏损为50万元），提取盈余公积的基数为？。基数为90万元基数为100万元基数为0公司提取

4、法定盈余公积后，经股东会或者股东大会决议，还可以从净利润中提取任意盈余公积。3、提取任意盈余公积企业可供分配的利润扣除提取的盈余公积后，形成可供投资者分配的利润，即：4、向投资者分配利润（或股利）可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提取的盈余公积企业可采用现金股利、股票股利和财产股利等形式向投资者分配利润（或股利）。可供投资者分配的利润扣除向投资者分配利润的余额形成企业的未分配利润。它是所有者权益的重要组成部分，是企业留待以后年度分配的利润或等待分配的利润。二、账户设置问题：总结利润分配需设置的主要账户有哪些？设置的主要账户：1、利润

5、分配2、盈余公积3、应付股利任务：总结以上账户的性质和T型结构？二、账户设置1、利润分配“利润分配”是所有者权益类账户，用以核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。二、账户设置1、利润分配借方登记实际分配的利润额，包括:1、提取的盈余公积2、分配给投资者的利润。该账户应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。2、盈余公积“盈余公积”是所有者权益类账户，用以核算企业从净利润中提取的盈余公积。该账户应当分别“法定盈余

6、公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。3、应付股利“应付股利”是负债类账户，用以核算企业分配的现金股利或利润。三、账务处理1、净利润转入利润分配会计期末，企业应将当年实现的净利润转入“利润分配—未分配利润”科目，即借记“本年利润”科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目，如为净亏损，则作相反会计分录。续例假设该企业不存在以前年度亏损，将本年利润转入利润分配，会计分录如下：借：本年利润900000贷：利润分配—未分配利润9000002、提取盈余公积企业提取的法定盈余公积，借记“利润分配—提到法定盈余公积”科目，贷记“盈余公积—法定盈余公积”

7、科目；提取的任意盈余公积，借记“利润分配—未分配利润”科目，贷记“盈余公积—任意盈余公积”科目。续例该公司2014年实现净利润900000元，公司股东大会决定按10%提取法定盈余公积，按20%提取任意盈余公积，会计分录如下：借：利润分配—提取法定盈余公积90000—提取任意盈余公积180000贷：盈余公积—法定盈余公积90000—任意盈余公积1800003、向投资者分配利润或股利企业对于以现金分配的利润或股利，借记“利润分配—应付现金股利”科目，贷记“应付股利”科目。续例该公司宣告发放现金股利100000元。宣告发放现金股利时，会计分录

8、如下：借：利润分配—应付现金股利100000贷：应付股利100000实际发放现金股利时，会计分录如下：借：应付股利100000贷：银行存款100000企业发生的亏损，可以用实现的利润弥补，也可用累计盈余公积