内控审核

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1、内部控制报告岳总专字（2004）第XX号ABC公司：我们接受委托，对ABC公司（以下简称“贵公司”）截至2003年12月31日的清产核资结果进行专项审计，并于**年**月**日出具了岳总审字（200*）第*号清产核资专项审计报告。建立健全内部控制并保持其有效性是贵公司的责任，我们在审计过程中了解和评价贵公司与资产清查以及会计报表编制有关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了确定审计程序的性质、时间和范围，并据此对清产核资结果发表审计意见。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策

2、、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。根据对内部控制的了解和评价，我们未发现贵公司截至2003年12月31日与资产清查结果相关的内部控制存在重大缺陷。我们并没有专门对贵公司内部控制进行审核，而是在审计过程中了解、测试和评价了与资产清查结果相关的内部控制，如果我们专门对贵公司内部控制进行审核，可能会发现其他应当向你们报告的事项。本报告仅供贵公司管理当局及国有资产监督管理机构使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。附送：ABC公司内部控制自我评价报告岳华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：中国·北京中

3、国注册会计师：200年月日内部控制报告岳总专字（2004）第XX号ABC公司：我们接受委托，对ABC公司（以下简称“贵公司”）截至2003年12月31日的清产核资结果进行专项审计，并于**年**月**日出具了岳总审字（200*）第*号清产核资专项审计报告。建立健全内部控制并保持其有效性是贵公司的责任，我们在审计过程中了解和评价贵公司与资产清查以及会计报表编制有关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了确定审计程序的性质、时间和范围，并据此对资产清查结果发表审计意见。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变

4、得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。[描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响]。有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。根据对内部控制的了解和评价，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，我们未发现贵公司截至2003年12月31日与资产清查结果相关的内部控制存在重大缺陷。我们并没有专门对贵公司内部控制进行审核，而是在审计过程中了解、测试和评价了与资产清查结果相关的内部控制，如果我们专门对贵公司内部控制进行审核，可能会发现其他应当向你

5、们报告的事项。本报告仅供贵公司管理当局及国有资产监督管理机构使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。附送：ABC公司内部控制自我评价报告岳华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：中国·北京中国注册会计师：200年月日内部控制报告说明一、经与国资委沟通，国资委因实行企业会计制度的考虑，倾向于接受无保留意见的内控报告，即如若在报告中有未消除的保留事项，则应建议企业修改基准日，待该保留事项消除之后，再行上报。二、若企业未接受修改基准日的建议，应根据该事项对控制目标实现的整体影响程度，出具保留意见或其他意见类型的报告。在报告中应对内部控制的重大

6、缺陷进行描述，并分析及其对实现控制目标的影响。适当情况下，可以就内控的重大缺陷提出改进建议。三、由于本内部控制报告的特殊性，即使出具无保留意见类型的报告，也应为消极保证。四、企业内部控制自我评价报告应详细描述公司已建立的内部控制制度，该制度的运行情况，是否存在缺陷，以及下一步的改进措施。