某某邑市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告

《某某邑市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告目录II某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告第一章项目基础信息11.1项目概况11.2某某市产业发展情况51.3项目实施机构101.4具体运作方式111.5项目公司股权情况111.6项目回报机制121.7风险分配13第二章财政承受能力论证评价总体思路282.1财政承受能力论证依据282.2项目财政承受能力论证思路29第三章项目生命周期财政能力分析313.1股权投资支出313.2政府承担运营责任313.3风险承担支出323.4配套投入支出333.5政府付费测算333.6政府支出汇总353.7其他PPP开发项目政府支出数据35II 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告3.1某某市财政状况373.2财政承受能力评估373.3论证结论40第四章行业和领域均衡性分析评估42第五章信息披露445.1信息披露445.2披露内容44第六章结论及建议456.1结论456.2建议45II 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告第一章项目基础信息1.1项目概况1.1.1项目名称某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目（下称“本项目”或“项目”）。1.1.2项目地点本项目位于某某市主要是对某某城区和北部沿海区域的输配水管道及其附属工程进行建设。1.1.3项目背景某某市位于山东半岛西北部、潍坊市的东北隅。东与烟台的莱州市、青岛的平度市为邻；南与高密市、安丘市毗连；西接潍坊市寒亭区、坊子区；北面是莱州湾。市域纵长横窄中若蜂腰。南北长75公里，东西宽处32.5公里，窄处仅7.5公里，总面积1627.5平方公里。某某市地处山东半岛，是省内其他地区交通联系的枢纽，是潍坊市的东大门，距青岛机场仅70公里，境内现有济青、潍莱两条高速公路，国道309、206两条和省道下小路（221省道）贯穿其中；胶济铁路、大莱龙铁路通过；北部沿海有下营港。已形成了便捷的综合交通体系，具有理想的物资集散条件。随着与青岛经济联系的逐步密切，南部的饮马、北孟、石埠等几个镇和区正逐步进入青岛市“一小时经济圈”，乡镇经济发展日趋活跃。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告某某市地势自南向北逐渐降低。南部为低山丘陵区，中部为平原区，北部为洼地海滩。丘陵占全市总面积的24.64%，平原占28.68%，洼地海滩占46.68%。本项目的实施能进一步完善某某城区及村镇的输配水管网系统，优化城镇饮用水安全保障体系，使供水水源互为补充，提高水资源的综合利用，保证某某地区供水安全可靠，为某某经济发展提供扎实的用水支撑，对整个某某地区经济发展有着重要意义。1.1.1建设必要性（1）是配合某某市迅速发展的需要“十二五”时期，某某市发生了令人瞩目的历史性变化。面对严峻复杂的环境，市政府带领全市人民，坚持以科学发展观为统领，按照建设山东半岛蓝色经济区战略部署，积极应对国际金融危机冲击等多种不利因素影响。“十二五”发展的历史性成就，是市政府团结带领全市人民开拓进取、共同奋斗的结果；是深入贯彻落实科学发展观，加快转变发展方式的结果；是深化改革开放，不断探索创新的结果。刚刚过去的五年，谱写了某某市发展的辉煌篇章，成绩来之不易，成就鼓舞人心，经验丰富宝贵，为率先建成小康社会奠定了更加坚实的基础。面向“十三五”未来五年，某某市已经站在一个更高的历史新起点上。（2）是某某市经济发展、人民生活水平提高的需要党提出了全面建设小康社会的宏伟目标。全面建设小康社会是一个十分宏伟而艰巨的任务，对城市自来水建设提出了更高要求，本38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告项目的建设是为了在基础设施方面更好地适应这种要求。在城市建设中，基础设施要先行，抓好基础设施建设也是发展规划中的主要工作任务。基础设施的载体是道路、给排水、供电、供热、通讯等工程。只有建好完善功能的市政基础设施，才能有效地带动城区的开发建设和经济发展，负担起城区巨大的物质能量消耗，才能吸引技术含量高、投资强度大、无污染、产品附加值高的新型工业企业落户，才能不断地做大做强，形成规模化发展。随着城区基础设施建设的逐步落实完善，必将彰显出巨大的发展潜力。本项目的建设就是市政府对经济民生发展高度关注，采取各种具体措施促进发展的体现，这对促进某某市的经济发展和人民生活水平提高是非常重要和迫切的。（3）是完善道路沿线市政配套设施，提升土地利用经济价值的需要部分道路两侧有商铺、居民小区、农田等分布，现有基础市政设施（如防排洪、雨、污水排放、供水、供电、通信、供气等）不完善，造成现有土地开发层次低、环境差，土地利用经济价值无法充分体现。随着某某城区及北部沿海区域逐步建设发展，企业的发展和城市居民的增加，供水问题日益迫切。有了水才能更好的促进本区的发展，才能使生活在本市里的人民安居乐业。水是生命之源。本工程的实施，将进一步完善沿线两侧用地的市政配套服务功能，大幅提升土地开发经济价值。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告（4）是完善某某市供水管网体系，提高城市供水质量的需要本工程的实施，不仅可以完善某某市现有的供水管网结构、提高城市供水质量，改善投资环境和人民群众生活水平，提高城市品位，还可以进一步促进某某市的经济发展和社会进步。随着潍坊市坚持国家新一轮的经济发展方针，紧随相关的经济政策和建设举措，某某市继续抓住发展契机，加大基础设施建设力度和规模。本项目的实施是完善城市输配水管网体系，提高城市自来水服务水平，减少停水断水的需要，是适应某某市城市总体布局规划的需要，是进一步优化、提升、拉伸产业链的重要进程，是促进沿途地块开发的需要，同时也是某某市经济发展和城市建设的需要。1.1.1.项目建设内容本工程为某某市输配水管网的改造和新建，主要包括两部分内容，一部分是某某中心城区内相关路段配水管道的改造和新建，另一部分是某某北部沿海区域输水管道的改造和新建，涉及输配水管道改造新建总长度约105870米。某某中心城区范围内包括交通街（都昌路—新昌路）、新兴街（北海路—新昌路）、文昌北路（富昌街—院校街）等10条道路的供水管道改造和新建，以及部分过路给水管道的改造和部分区域新建改建消火栓，共改造或新建供水管道长度约14270m，管道管径介于DN200-DN400之间。某某北部沿海区域范围内包括南金水源地206国道至滨河东路38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告输水管道改造、滨河东路至文山供水站输水管道改造、文山供水站至李家埠社区给水管道改造等9段输配水管道改造或新建，共涉及输配水管道长度约91600m，管道管径介于DN200-DN800之间。1.1某某市产业发展情况2014年是全面贯彻落实党的十八届三中全会精神、全面深化改革的第一年，也是完成“十二五”规划目标任务的关键一年。我市认真按照市委、市政府“一七三五”的思路举措，全面贯彻落实党的十八大和十八届三中全会精神，以某某平总书记系列重要讲话和视察山东重要讲话为指引，坚持稳中求进、改革创新，以改革促发展、促转调创、促民生改善，力求各项工作全面上档升级，促进经济持续健康发展、社会和谐稳定，加快建设富强文明和谐幸福新某某。2014年1-12月份，全市经济运行平稳。（1）工业工业增速保持稳定。2014年12月份，规模以上工业累计实现主营业务收入891.56亿元，同比增长9.3%；实现利税总额71.19亿元，同比增长12.6%；实现利润总额46.75亿元，同比增长9.1%。工业生产拉动工业用电，全市累计工业用电量30.84亿千瓦时，同比增长4.9%。（2）投资投资形势稳定。12月份，累计实现固定资产投资284.52亿元，同比增长15.4%。实现基础设施投资23.04亿元，同比增49.1%；实38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告现文化产业（核心层）投资26.9亿元，同比增长3.5%；实现物流投资10.6亿元，同比增长12.2%；实现房地产投资15.37亿元，同比下降17.5%；商品房销售面积38.2万平方米，同比下降42%。（3）内外贸易消费品市场运行稳定。12月份，累计实现社会消费品零售总额139.53亿元，同比增长13.5%；其中，限额以上社会消费品零售额34.46亿元，同比增长9.7%。外贸方面，进出口总额累计实现81008万美元，同比增长33.7%；其中，实现出口60008万美元，同比增长16.9%；实现进口21000万美元，同比增长127.4%。外经方面，合同利用外资12779万美元，同比增长16.2%；实际到账外资6838万美元，同比增长10.7%。（4）财税金融财政收支增长稳定。12月份，公共财政预算收入累计实现25.2亿元，同比增长7.7%。公共财政预算支出31.16亿元，同比增长10.1%。税收方面，12月份，税收收入累计实现39.46亿元，同比增长11.8%；其中，国税收入20.61亿元，同比增长9.3%；地税收入18.84亿元，同比增长14.7%。分行业看，第二产业提供税收28.79亿元，同比增长14%；第三产业提供税收10.65亿元，同比增长6.4%；全市非公有经济纳税额实现34.75亿元，同比增长13.5%。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告金融方面，累计至12月底，金融机构存款本外币余额为340.1亿元，较年初增加36.1亿元；其中，储蓄存款余额240.9亿元，较年初增加30.1亿元；城乡居民人均储蓄余额41275元，较年初增加5162元。全市金融机构各项贷款本外币余额为246.9亿元，较年初增加41.7亿元。1.2.1建设项目环境影响项目建成后为该区域提供了良好、稳定的供水条件，促进了沿线区域的资源开发，刺激产业结构调整，从而带动沿线经济发展。有利于沿线土地资源进一步利用与开发，带动该地区的经济文化交流和第三产业的发展，从而提高居民生活水平。但该工程的建设不可避免的对区域内的社会经济环境、群众的生产生活产生影响。本项目在建设过程中涉及土建工程，对施工路段周边会产生微量的影响，可能给当地居民生产和生活带来短暂的不便，而这只发生在建设期，项目完工后不会对环境造成不利影响。（1）生态及景观环境施工中地面开挖等工程的实施，将会扰动原有地表产生裸露作业面，在大雨或暴雨天气下受地表径流的冲刷作用易产生水土流失，将对施工场地周边城市生态环境及景观环境产生短暂的不利影响。（2）施工噪声、振动38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告施工过程中使用各类施工机械设备，如装载机、破碎机、汽车、切割机等产生的施工噪声、施工振动，也会对周边居民建筑产生不利影响，特别是在夜间,施工噪声将严重影响邻近居民的工作和休息。由于本项目部分给水管道施工在城区范围内，施工噪声、振动对周边人居环境的影响比较突出。（3）施工废气施工过程中路面拆除、混凝土搅拌、车辆运输、建材装卸等施工过程中产生的扬尘、粉尘，以无组织排放的形式；施工过程中使用的施工机械会有燃油烟气产生，燃油烟气中含有少量的THC、CO、NO2等；由于本项目周边人居建筑较多，施工产生的扬尘、烟气、沥青烟等施工废气会污染周边空气。（4）施工废水本项目施工期间地面开挖、边坡防护、场地平整等产生松动土，在大雨或暴雨天气下受地表径流冲刷进入城市雨水管网或地表水体，会增加雨水中的泥沙等悬浮物，堵塞城市管网或影响地表水质。施工机械跑、冒、滴、漏的污油及露天机械被暴雨冲刷后产生的油污进入地表水体将造成一定程度的污染。施工人员生活污水随意排放也会对地表水体将产生一定影响。（5）施工固体废物项目施工期将产生一定数量的固体废物，包括建筑垃圾、废弃施工材料、施工人员生活垃圾，若不妥善处置会对周边环境及环境卫生产生不利影响。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告（6）对人工林的影响人工林在工程建设中由于埋管开挖土地的需要而被挖除,有些可能被移栽他处。施工结束后移出的树木将不再复位。被挖树木可能有些将移往他处,但在挖起、运输和移栽过程中都能使一部分树木死亡,同时使区域内原来树木不多的问题变得更加突出,路旁人工林的破坏将使附近的居民受道路污染的影响更加严重。1.2.1环境保护措施（1）生态及景观环境施工期项目建设单位及施工单位应制定详细的施工组织方案，施工期间必须加强管理，预先做好防护、迁移、遮盖等工作；施工期在人员密集域内，须应留出必要的安全防护通道，并采取有效的防护措施，做好施工场地的封闭、遮盖工作，以最大程度地减小施工期对城市生态及景观环境的影响。（2）噪声防治措施建设单位及施工单位在施工过程须向当地环保行政主管部门申请备案，并在施工场地及施工运输道路附近发布安民告示；优先选用优质低噪声、低振动的机械设备进行施工，施工中加强设备维护，杜绝非正常运行；施工期在人居密集区、学校、医院等需要特殊安静的区域，应对施工机械采取隔声罩或施工场地设置隔声挡护屏障等措施，以减缓对周边环境的影响；施工单位应合理安排施工时间，高噪声、强振动等机械作业时间应避开在夜（22:00-6:00）。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告（3）废气治理措施施工期应对施工场地、施工运输通道定期洒水抑尘，人居密集或扬尘严重的施工场地应使用防尘帏幕，运输车辆加遮盖蓬布密闭运输；对于本项目设置混凝土搅拌站、沥青拌合站不应设置在城镇区域内，应远离城镇居民区下风向设置。营运期通过绿化带建设，进一步改善项目区空气环境。（4）废水治理措施道路施工应按施工段建设施工废水临时沉淀池，施工废水经处理后方可排入雨水系统；施工人员应就近租住当地居民房，生活污水排入既有排水系统。（5）固体废物治理措施施工期产生的挖方、建筑垃圾、废弃施工材料等尽量用于道路回填或绿化，不能利用的，经统一收集后清运到城市生活垃圾处理场处理。生活垃圾设置临时垃圾收集设备，定期清运到城市活生垃圾处理场处理。营运期加强路面清扫，加强路面环境卫生管理。（6）人工林影响缓解措施首先要严格控制挖掘树木和草地。对被工程建设破坏的人工林，待工程完成后,应在道路两侧裸露的土地上种上大片树木和草皮,这样不但可以恢复工程前植被,更可以超过以前,使地区绿地面积增加。天然植被将随着工程的结束、人工林复原而逐渐恢复原状。1.3项目实施机构38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告某某市人民政府授权某某市自来水公司作为本项目实施机构，授权某某市自来水工程安装处为本项目政府方出资代表，由财政局、审计局等部门配合，负责本项目准备、采购、执行、监督、移交等工作。某某市自来水公司作为PPP协议签约主体，作为本项目的招标实施单位。具体承担工作包括负责编制招标实施方案和招标文件，联络交易平台并发布招标公告，组织评审委员会评审确定成交候选人，以及组织谈判和签署法律文件等工作，上述工作由专业中介机构协助完成。1.3具体运作方式本项目建议采用建设-运营-移交，即BOT模式。具体运作方式为：某某市人民政府授权某某市自来水公司作为本项目实施机构，按照“竞争性选择”的程序选择一家资本实力雄厚、运营经验丰富的社会资本方（成交投资人），由某某市自来水公司与成交社会资本方通过签署《某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目合作协议》后，由某某市人民政府授权出资单位与社会资本方共同出资组建项目公司（SPV）。实施机构将新建项目的建设、运营和收益权转让给社会资本或项目公司，并由其负责建设、运营、维护和用户服务，合同期满后资产及其所有权等移交给政府的项目运作方式，合同期限为13年，含3年建设期。1.4项目公司股权情况38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告固定资产投资项目资本金制度既是宏观调控手段，也是风险约束机制，对改善宏观调控、促进结构调整、控制企业投资风险、保障金融机构稳健经营、防范金融风险具有积极作用。根据《某某院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》（国发〔2015〕51号）要求，根据本PPP项目的最低资本金比例并结合本项目的属性及项目公司融资综合考虑，本项目资本金比例设置为项目总投资的30%，由政府和社会资本方共同出资组建项目公司，其中政府出资293万元，占股5%，社会资本方出资5567万元，占股95%，双方于项目公司成立时根据项目建设情况一次性全部到位。剩余资金13675万元由项目公司负责融资。如果社会资本方在实际融资过程中，因资本金比例过低无法按约完成融资时，由社会资本方相应增加资本金比例，以保证按约完成项目融资，政府相应调整付费。项目融资由社会资本方负责，在整个融资过程中，实施机构及授权的出资主体不为融资提供任何担保，也不承担融资风险及相关责任。同时，在《项目合同》中，允许项目公司在保险合同中增设融资机构为本项目的受益人；融资机构具有介入权等。建议某某市人民政府授权出资单位作为政府方代表依法参股项目公司，便于资金筹集、使用的效率和监管、项目运营管理及资产的移交；政府方和社会资本分别派出董事、监事，按照《公司法》组成董事会、监事会。政府方同时做好SPV运作全程的监管工作。1.3项目回报机制38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告PPP项目回报机制是项目收入的来源方式，主要包括使用者付费、政府付费和可行性缺口补助等，项目具体的回报机制则是由项目自身的经营属性所决定。使用者付费是指最终由消费用户直接付费购买公共产品和服务，一般适用于可市场化运作，收入能覆盖成本和合理回报的项目；可行性缺口补助，是指第三方收入不足以满足社会资本或项目公司成本回收和合理回报，而由政府以财政补贴、股本投入、优惠贷款和其他优惠政策的形式，给予社会资本或项目公司的经济补助；而政府付费则指政府直接付费购买公共产品和服务。而对于缺乏“第三方收入”基础的非经营性的项目，则主要依靠政府付费来回收投资成本。本项目的回报机制:本项目建设内容为自来水输配水管网项目，项目公司运营期可通过收取输配水管网使用费、建设范围内管网接入口费、建设范围内地上道路两侧增设广告牌、宣传牌等费用获取一定的使用者付费，但使用者付费不足以满足项目公司成本回收和合理回报，需由政府给予项目公司一定的经济补助，以弥补使用者付费之外的缺口部分，故采用“可行性缺口补助”的回报机制。1.6.1回报机制设计方案本项目采用可行性缺口补助的回报方式，运营期内，财政补贴额每年核算一次，付费基数以最终审定值为准，可行性缺口补助模式的具体计算公式有以下三种方案：38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告方案一：参照《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21号）要求，计算公式为：第n年可行性缺口补助=方案二：参照银行贷款等额本金还款方式，计算公式为：第n年可行性缺口补助方案三：参照银行贷款等额本息还款方式，计算公式为：第n年可行性缺口补助=以上三个方案，公式中参数解释如下：（1）P为扣除上级专项补助资金、建设期考核罚款、政府出资人代表出资、政府方主导融资的政策性贷款（若有）后的项目公司投入的全部建设成本，最终以财政部门审定额为准。（2）N为财政补贴周期。（3）政府方主导融资的政策性贷款（若有）的投资回报根据金融机构与投资人签订的合同另行计算，财政部门据实支付给投资人。（4）方案一中i为年度折现率，方案二及方案三中i为综合投资收益率。（5）r为合理利润率，以商业银行中长期贷款利率水平为基准，结合风险等因素确定。（6）n为付费年次。（7）B为年度运维绩效付费。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告方案付费特点优点缺点方案一付费额前低后高付费金额逐年递增，与政府一般公共预算财政支出金额逐年递增成正比，利于财政承受能力论证（1）前几年付款金额少，会导致前几年不够银行的还本付息额，不利于项目的实际操作。（2）整个付费期的政府支出静态付费总额高。方案二付费额前高后低整个付费期的政府支出静态付费总额最小，对社会资本的吸引力大前期财政补贴资金压力大，不利于财政承受能力论证方案三每年付费额相等既能满足银行还本付息的资金要求，对社会资本也具有较强的吸引力（8）C为年度使用者付费。图表：方案对比表综上考虑三个方案的特点，综合考虑本PPP项目财政承受能力本项目对社会资本方吸引力等因素，选用方案一。1.6.1可行性缺口补助核算本项目采用“可行性缺口补助”的回报机制。具体形式为“可用38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告性付费+运维绩效付费-使用者付费”。项目运营期政府可行性缺口补助支出责任测算表（万元）：补贴周期年项目全部建设成本可用性服务费年度运营成本使用者付费运营补贴支出数额1195352169.79208982293.942195352256.58208982380.733195352346.85208982470.994195352440.72208982564.865195352538.35208982662.496195352639.88208982764.037195352745.48208982869.628195352855.30208982979.449195352969.51208983093.6510195353088.29208983212.43合计26050.75208098027292.19财政补贴与运营期绩效考核挂钩，具体核算办法及参数如下：1、可用性付费可用性付费参照财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金[2015]21号）文中付费公式，在此基础上，为增强项目公司对PPP项目运营管理的重视程度，将可用性付费的30%与运营期绩效考核系数挂钩，可用性付费计算公式为：（1）P为扣除上级专项补助资金、建设期考核罚款、政府出资人代表出资、政府方主导融资的政策性贷款（若有）后的项目公司投入的全部建设成本，最终以财政部门审定额为准。（2）N为财政补贴周期，本项目每年付费一次。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告（3）政府方主导融资的政策性贷款（若有）的投资回报根据金融机构与投资人签订的合同另行计算，财政部门据实支付给投资人。（4）i为年度折现率4%测算。（5）r为合理利润率6.8%测算，以商业银行中长期贷款利率水平为基准，结合风险等因素确定。（6）n为付费年次。（7）kn为第n年运维绩效考核系数。2、运维绩效付费Bn=B´Kn´rBn：第n年运维绩效付费数额；B：运营维护付费数额；Kn：第n年运维绩效考核系数。r:为合理利润率序号项目金额（万元）备注1管网维护费1432路面养护费353小计1784项目管理费14.24按8%计提5企业利润15.38按8%年度运营成本数据见下表（依据项目可行性研究报告项目实际运营成本应根据运营期内经过审计部门审计后的金额为准）：38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告6合计2083、使用者付费根据项目的合作范围，项目公司运营期可通过收取输配水管网使用费、建设范围内管网接入口费、建设范围内地上道路两侧增设广告牌、宣传牌等费用，但同时鼓励社会资本方挖掘除上述收入项目以外的其他经营性项目，经由政府方批准后实施，此部分经营性内容产生的净收益部分按政府和项目公司协商分配（分配后归属于政府方的收益，用来抵扣当年政府支付的可行性缺口补助总额），相关成本及税费由项目公司承担。序号项目金额（万元）备注1管网使用费83净水厂等2入网接口费10企业3广告费5企业合计98项目年运营收益状况见下表（实际运营收益应根据运营期内经过审计部门审计后的金额为准）：社会资本方所报的投资收益率可设置浮动调价机制，但考虑本项目期限较长，在签订PPP项目合同时，可根据情况设定浮动调价机制，调价机制通常与消费物价指数、劳动力市场指数等因素挂钩。1.7风险分配1.7.1风险分配基本原则38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告本项目PPP模式运作时，按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，政府和社会资本谁对哪种风险更有控制力，谁就承担相应的风险，以此达到降低项目在整个合作周期内所面临的各种风险的目的。PPP项目风险分担在项目的实行中扮演着重要的角色，直接关系到整个项目的成败。合理的PPP项目风险分担机制的建立应该具备两个功能：一是在合理的风险分担机制下，风险的管理成本应该最低，风险发生的可能性最小，风险发生后给项目造成的损失最小。与此同时，项目参与方只需要承担分配给自己的风险，而不需要为其他方的风险承担一定的后果。而是在合理的风险分担机制下，项目参与方对分配给自己的风险拥有控制能力，且能够为了项目的顺利进行做出应尽的努力。因此，要充分发挥PPP模式公司合作的优势，必须建立公平合理的“利益共享，风险分担”的风险承担机制。1.7.1风险识别影响PPP项目实现预期目标的风险因素来源于法律、法规、政策、市场供需、资源开发和利用、技术的可靠性、工程方案、融资方案、组织管理、环境与社会、外部配套条件等一个方面或几个方面。影响项目经济效益的风险因素可归纳为下列内容：1、政治风险政府信用风险、机制风险、政府决策与审批风险、政府干预、公众反对、政治不可抗力事件。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告2、法律及合同风险法律及监管体系不完善、法律变更、第三方违约风险、税收调整、合同及文件风险。3、金融风险利率风险、通货膨胀风险、汇率风险。4、建设风险土地征用和拆迁安置风险、资金筹措风险、供应量与供应时间风险、技术风险、不可抗力风险、建筑安装工程风险、设备选型与数量风险、人才机制使用风险、工期延长风险等。5、市场运营风险收益不足、长时间停工、供给不足、运营成本增加。1.7.1风险评价风险评价是在风险识别的基础上，对风险发生的概率、损失程度，结合其他因素进行全面考虑，评估发生风险的可能性及危害程度，衡量风险的程度，并决定是否需要采取相应的措施。表2PPP项目风险因素及其影响序号风险因素风险后果影响对象1政府干预项目效率降低社会资本方2政府信用支付延误甚至终止社会资本方3公众反对工期延误，可能需要重新谈判修改具体合同条款，严重时导致项目终止社会资本方4税收调整改变项目税收条件社会资本方/地方政府38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告5决策、审批延误项目周期过长，增加项目前期成本社会资本方6环保风险设计变更，投资或运营费增加社会资本方7法律变更可能引起项目投资或成本增加社会资本方/地方政府8利率风险融资成本增加社会资本方9外汇风险货币兑换成本增加或者禁止兑换社会资本方10通货膨胀成本增加社会资本方11融资风险融资成本增加，甚至融资失败社会资本方12项目唯一性市场竞争激烈，导致项目收入奸减少社会资本方13市场需求变化项目收入减少或增加社会资本方14第三方延误/违约工期延误，也可能引起成本增加社会资本方15土地获取风险前期成本增加，开工延误社会资本方16完工风险建设成本增加，开工延误社会资本方17供应风险工期延误，或影响项目运行社会资本方18技术风险技术改造成本增加，运营中断社会资本方19运营成本超支运营成本增加社会资本方20工程变更建设成本增加，有可能导致工期延误社会资本方21收费变更对项目收费增加，项目成本增加社会资本方22费用支付风险政府或用户不按时全额支付费用社会资本方23项目移交风险项目设施维护不用，移交后影响使用地方政府24私营投资者变动影响项目稳定性社会资本方/地方政府25招标竞争不充分中标价格不合理地方政府/公众26项目测算不当项目收入低于预期，严重影响项目公司生存社会资本方27经营者能力不足运营达不到预期效果地方政府/公众28财务监管不力项目财务状况恶化地方政府/银行29配套基础设施风险工期延误，影响项目运营社会资本方38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告30合同文本不完善合同改造出现纠纷社会资本方/地方政府1.7.1风险分担按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，综合考虑政府风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力等要素，在政府和社会资本间合理分配项目风险。风险分配的基本原则：1)承担风险的一方应该对该风险具有控制力；2)承担风险的一方能够将该风险合理转移；3)承担风险的一方对于控制该风险有更大的经济利益或动机；4)由该方承担风险最有效率；5)如果风险最终发生，承担风险的一方不应将由此产生的费用和损失转移给合同相对方。根据财政部《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113号），原则上项目设计、建设、财务和运营维护等商业风险由社会资本承担，法律、政策等风险由政府承担，不可抗力等风险由政府和社会资本合理共担。风险层面风险种类政府方承担社会资本方承担共同共担民众抵制或敌对由责任方承担资产征用√政府失信√政府审批延误√根据风险分配原则，结合本项目风险分析，本项目风险分配如下表所示：38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告政治风险上级法律变化√税收政策变化√本级法律变化√行业政策性变化√市场层面融资可行性√高融资成本√金融市场低效率√通货膨胀√融资利率√汇率变动√劳动力/材料设备价格上涨√工程第三方√项目层面土地使用√基础设施配套√竞争不充分√设计质量√建设过程控制√设计变更由责任方承担不可抗力不可抗力因素√地质条件√气候环境√1.8项目资产的形成和转移（1）资产形成社会资本方中标后负责新建项目的建设、运营、管理及维护。根据《企业会计准则解释第2号》第五条的相关条款规定:①BOT业务所建造基础设施不作为项目的固定资产；38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告②建造期间，项目公司对于所提供的建造服务应当按照《企业会计准则第15号—建造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司应当按照《企业会计准则第14号—收入》确认与后续经营服务相关的收入。建造合同收入应当按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别确认金融资产或无形资产。因此，项目公司在合作期内拥有该固定资产的使用权和经营权，项目公司在完成建设后通过竣工决算确认的项目总投资，按照上述条款规定确认为无形资产，按照项目合同年限进行摊销，列入当年的运营总成本。（2）资产转移本项目不涉及资产权属的转移。项目建设完成后，项目所有权归属某某市政府，社会资本方仅在运营期内拥有项目的经营权。1.8绩效考核办法1、绩效考核总体安排某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目实行全生命周期的绩效评价。通过建立高效科学的反馈机制敦促项目公司及时整改和优化项目建设管理模式，最终实现社会资源有效利用、政府和社会资本双方共赢。一、绩效评价目的通过开展绩效评价，了解PPP项目立项程序、招投标程序、预算资金安排、项目运作方式、风险分配及项目回报机制、资金到位及监管、建设进度和质量、项目计划执行进度、项目管理运营体系建设及38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告项目移交健康度等情况，分析项目政策规范性、实施可行性、管理运营可持续性，根据项目的完成情况，运用科学、规范的绩效评价方法，客观评估其经济、社会、生态效益和可持续效益。二、绩效评价内容从项目目标出发，建立特定指标体系，运用数理统计、运筹学等方法，按照一定的程序，通过定量定性分析，以项目全生命周期为评价范围，对项目各方面建设投入、项目实施过程、项目结果以及项目影响等不同绩效状况进行公正的全面的动态评价，对项目各阶段执行情况进行回顾总结，发现问题并提出改进意见，提高PPP项目的执行效率。（一）某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目绩效目标设定情况。包括立项目标、采购目标、建设目标、运营目标和移交目标的设定是否科学、明确、合理、有效。（二）投入及决策情况。包括项目可行性、采购程序、管理组织架构以及建设、运营各个阶段的资金投入和运作方式情况。（三）预算资金管理使用及绩效情况，包括：资金筹措、到位和使用情况，财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况。（四）建设管理及运营绩效管理情况包括：项目建设中的管理制度、控制措施、质量监督，建设过程中的进度控制情况、项目运营中政府的监督和信用、运营管理情况，与项目运营相关的经济、社会、风险分担、环境因素等。建设、运营管理制度的制定及落实情况，各阶段管理制度的调整完善及监督情况。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告（五）各阶段绩效目标的完成情况及各方资金支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等。其中，以项目建设成本、工程造价、投资控制、设计能力差异、偿债能力、持续经营能力、公共服务质量、公众满意度等为评价重点内容。四、绩效评价要求针对本项目的实施特点和项目本身的特殊性，从项目投入、过程控制、项目产出和项目影响四个方面来评价，最终形成符合实际的、有针对性的评价结论和意见建议。（一）把握全局与抓住主要矛盾相结合。全面分析研究整体因素，同时根据PPP项目自身特点，侧重分析各方资本投入因素，重点体现政府和社会资本方投入所要解决的主要目标。（二）总量分析与结构分析相结合。首先分析总量指标，形成基本判断；同时进行结构分析，分析因素形成的静止均衡、因素发展的变化均衡，据此对基本判断进行客观修正，从而对目标的分析更趋科学、合理。（三）定性分析与定量分析相结合。通过定量分析获得目标的特征和关系，在此基础上进行定性分析，获得目标的运行规律。（四）短期分析与长期分析相结合。对短期数据分析获得目标的动态和细节，对长期数据分析获得目标的运行规律，两者结合分析得出目标的真实特征。五、绩效评价组织实施38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告（一）拟定绩效评价需求方案兼顾政府方与社会资本方的利益需求，根据本项目在建设、运营、移交全生命周期各个阶段的不同特点，制定有针对性的绩效评价需求方案，用于政府采购、绩效评价指导。（二）组织绩效评价机构政府采购为保障本项目绩效评价结论的客观、公正，可以通过政府采购方式，选择委托社会第三方中介机构具体实施。（三）绩效评价组织实施依据制定的绩效指标和相应的评价标准，定期评价项目实施情况，并逐步完善绩效评价机制，发现项目执行中的问题，及时分析、总结、反馈给项目公司。（四）绩效评价结果应用针对绩效评价所发现的问题，纠正实施过程中的问题，建立、完善科学高效的建设、经营管理机制，通过建立高效科学的反馈机制敦促项目公司及时整改和优化项目管理模式，确保本项目在建设、运营和移交等各个阶段的顺利实施，最终实现社会资源有效利用、政府和社会资本双方共赢。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告第二章财政承受能力论证评价总体思路2.1财政承受能力论证依据2.1.1国家相关法律法规、规划和产业政策1、某某院《关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60号）；2、某某院《关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）；3、国家发展改革委《关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资〔2014〕2724号）；4、国家发展改革委《政府和社会资本合作项目通用合同指南》；5、财政部《关于政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》（财金〔2014〕113号）；6、财政部《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》；7、财政部《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》（财库〔2014〕215号）；8、财政部《关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知》（财金〔2014〕112号）；9、《基础设施和公共事业特许经营管理办法》（中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国财政部、中华人民共和国38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告住房和城乡建设部、中华人民共和国交通运输部、中华人民共和国水利部、中国人民银行令第25号）；10、《政府和社会资本合作项目物有所值指引（试行）》；11、《财政部、国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》（财税[2015]55号）；12、《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21号）；13、《Public-PrivatePartnershipsReferenceGuideVersion2.0》WrittenbytheWorldBank,theAsianDevelopmentBank(ADB)andtheInter-AmericanDevelopmentBank(IDB)(《PPP操作指南2.0版》由世界银行、亚洲发展银行、美国开发银行联合编制)；14、国家、地区和行业的有关工程技术、经济方面的法令、法规、标准定额资料等，例如建设项目经济评价方法与参数（第三版，由国家发展改革委、建设部编制）。2.1.1其他相关资料1、《某某市输配水管网改造及新建工程项目可行性研究报告》；2、项目单位提供的其他资料。2.2项目财政承受能力论证思路按照财政部关于印发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的通知（财金〔2015〕21号）操作，论证流程图如下：38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告第三章项目生命周期财政能力分析依据《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60号）、《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76号）、《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113号）和《财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21号）的有关政策、精神、指引和方法，现对本项目财政承受能力进行的论证。PPP项目财政承受能力论证是为了更好的明确识别、测算政府在PPP项目中的各项财政支出责任，科学评估项目实施对项目全生命周期内年度财政支出的影响，为PPP项目财政管理提供依据,是政府履行合同义务的重要保障，有利于有效防范和控制财政风险，实现PPP可持续发展。在PPP项目全生命周期的不同阶段，对应政府承担不同的义务，财政支出责任主要包括股权投资、风险承担、配套投入等。3.1股权投资支出股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资责任。本项目政府股权投资支出为293万元，按建设期第一年资金到位。3.2政府承担运营责任38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告该PPP项目的回报机制采用可行性缺口补助的方式，即SPV公司通过投资、建设、运营和移交，按照项目协议约定的服务内容，以项目建成后取得的项目的运营权运营获得收益、政府绩效付费的方式获取合理回报。在项目运营补贴期间，政府承担绩效付费责任。合作期内社会资本合理利润率不高于6.8%测算，按实际投资额计算，以最终成交合理利润率为准。3.1风险承担支出由于项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险承担成本结合本项目实际，按照可转移风险、可分担风险以及不可转移分担风险进行分类，采用分类比例法进行测算。1、第一类可转移风险包括：项目在征地、拆迁过程中可能发生的组织机构、组织协调、施工技术、施工安全、工程进度、投资估算准确性等方面风险，项目公司通过参加商业保险后，大部分风险可以有效转移，考虑到本项目的实际情况，因此风险承担成本按项目建设投资的5%考虑，即976.75万元，其中自留风险占20%为195.35万元，政府方持股比例为5%，故政府自留风险承担成本为9.7675万元。2、第二类可分担风险包括：项目实施期间可能发生的政治风险、自然灾害等其他不可抗力风险，按照项目建设成本的1%考虑为195.35万元，其中政府承担50%可分担风险累计净值为97.675万元，。3、第三类不可转移风险包括：主要项目运营期间受消费物价指数、劳动力市场指数等影响可能38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告发生的价格调整和利润率变化对政府缺口补助支出的风险责任，不可转移和分担，由此而承担风险支出。此类风险由社会资本方承担，政府方不承担该项风险。4、风险支出汇总项目全部风险成本为可转移风险、可分担风险和不可转移分担风险的总和，具体如下：表4风险支出汇总表（单位：万元）年份可转移风险可分担风险不可转移风险风险支出合计第1年3.263.26第2年3.263.26第3年3.263.26第4年9.779.77第5年9.779.77第6年9.779.77第7年9.779.77第8年9.779.77第9年9.779.77第10年9.779.77第11年9.779.77第12年9.779.77第13年9.779.77合计107.443.4配套投入支出配套投入支出责任是指政府承诺将提供的配套工程等其他投入责任。本项目的配套支出由社会资本负责，政府不承担配套投入支出责任。3.5政府付费责任测算38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告3.4.1SPV公司运营成本运营成本主要是运营期内的业务成本、管理费用支出和其他支出。根据本PPP项目可行性研究报告，2020-2029年的年均运营成本为208万元（依据某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目可行性研究报告具体运营期年运营成本为经过当地审计部门核准后的数据为准）。本项目10年运行支出合计为2080万元。3.4.2SPV公司运营收入第三方收入即为SPV公司收入，本项目属于城市公共基础设施管网建设项目，SPV公司可以通过收取管网使用费获取收益，第三方收入为运营期年均收益额为98万元（最终以审计部门审计后的数额为准）。3.4.3政府缺口补助支出在项目生命周期13年内，根据财政部发布《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金[2015]21号）公式测算，项目运营期10年内各年度运营补贴期间，按照年合理利润率不高于6.8%、年度折现率4%考虑，政府支出数额（不含风险支出）:表5运营期政府支出统计单位：万元年份项目全部建设成本合理利润年度折现率使用者付费年度运营成本运营补贴支出数额第1年195356.8%4%982082293.94第2年195356.8%4%982082380.73第3年195356.8%4%982082470.99第4年195356.8%4%982082564.86第5年195356.8%4%982082662.4938 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告第6年195356.8%4%982082764.03第7年195356.8%4%982082869.62第8年195356.8%4%982082979.44第9年195356.8%4%982083093.65第10年195356.8%4%982083212.43合计980208027292.193.6政府支出汇总对本项目全生命周期内由地方财政负责支出的法律、政策、最低需求风险和缺口补助费用支出分别进行测算，详见下表：表6本项目地方财政支出总表（单位：万元）年份股权支出运营补贴支出数额风险支出年度支出总和第1年2933.26296.26第2年3.263.26第3年3.263.26第4年2293.949.772303.70第5年2380.739.772390.49第6年2470.999.772480.76第7年2564.869.772574.63第8年2662.499.772672.26第9年2764.039.772773.79第10年2869.629.772879.39第11年2979.449.772989.21第12年3093.659.773103.42第13年3212.439.773222.20合计293.0027292.19107.4427692.633.7其他PPP开发项目政府支出数据某某市人民政府PPP开发目录其他项目共计9个包括:1.2016年度某某市基础设施建设提升工程政府和社会资本合作（PPP）项目；38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告1.某某市妇幼保健院病房楼政府和社会资本合作（PPP）项目；2.某某市实验中学改建政府和社会资本合作（PPP）项目；3.某某市潍河清淤、堤顶路建设政府和社会资本合作（PPP）项目；4.某某市2017年度基础设施建设提升政府和社会资本合作（PPP）项目；5.某某市潍河（某某北部）水利枢纽工程（PPP）项目；6.某某市技师学院改扩建（PPP）项目；7.某某市广电大厦、文化中心、会议中心项目（PPP）项目；8.某某市下营渔家风情旅游度假区政府和社会资本合作（PPP）项目;其中经过与某某市财政局进行沟通证实，某某市潍河（某某北部）水利枢纽工程（PPP）项目；某某市技师学院改扩建（PPP）项目；某某市广电大厦、文化中心、会议中心项目（PPP）项目；某某市下营渔家风情旅游度假区政府和社会资本合作（PPP）项目；在PPP开发目录中多年，但项目未实施，项目已提出申请退库，不存在财政支出责任.PPP开发项目库已实施及拟实施ppp项目包括：2016年度某某市基础设施建设提升工程政府和社会资本合作（PPP）项目；某某市妇幼保健院病房楼政府和社会资本合作（PPP）项目；某某实验中学改建政府和社会资本合作（PPP）项目；某某市潍河清淤、堤顶路建设政府和社会资本合作（PPP）项目;某某市2017年度基础设施建设提升政府和社会资本合作（PPP）项目。38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告3.6某某市财政状况某某市近五年一般公共预算支出情况，具体如下表所示：表8某某市人民政府地方财政支出表（单位：万元）科目/年份2012年2013年2014年2015年2016年一般公共预算支出2515062830263115564217863664153.7财政承受能力评估3.7.1财政支出能力评估1、财政支出基本情况2012年至2016年某某市人民政府每年财政支出增长率情况如下：表9某某市人民政府2012-2016年一般公共预算支出表增长率科目/年份2012年2013年2014年2015年2016年一般公共预算支出251506283026311556421786366415地方一般公共预算支出增长率12.53%10.08%35.38%-13.13%2、在PPP项目各年度内地方一般公共预算支出测算经计算，地方一般公共预算支出平均增长率为11.22%，单从2015年增长率看为35.38%，而2016年的增长率为-13.13%，经过与地方财政PPP中心沟通出于谨慎原则，设定2016—2020年一般公共预算38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告支出增长率均为10%，2021-2027一般公共预算支出增长率取8%，则2017—2029年一般预算支出数额预估如下,：表10某某市人民政府2017-2027年一般公共预算支出预测表（单位：万元）年份/项目名称2017年2018年2019年2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年地方一般公共预算支出403056.5443362.15487698.365536468.202579385.658625736.51675795.431729859.066788247.791851307.614919412.2233、财政承受能力评估综合本项目财政支出责任、财政支出数额预测及其他项目财政支出情况，某某市人民政府财政支出在2017—2029年期间各年度支出占当年预算支出的比例为0.3%-5.83%之间，其中2017年支出占比最高为5.83%，而2029年占比最低为0.3%，经测算2017年-2029年度一般公共预算支出比例均没有超过最大值10%的政策红线，故而通过财政承受能力论证，具体测算如下表：38 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告表11某某市人民政府财政支出水平分析表（单位：万元）序号年份/项目名称2017年2018年2019年2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年2029年一本项目支出296.263.263.262303.712390.502480.762574.632672.262773.802879.392989.213103.423222.201股权投资支出2932运营补贴支出2293.942380.732470.992564.862662.492764.032869.622979.443093.653212.433风险承担支出3.263.263.269.779.779.779.779.779.779.779.779.779.774配套投入支出二地方财政一般公共预算支出403056.5443362.15487698.365536468.202579385.658625736.51675795.431729859.066788247.791851307.614919412.223992965.2011072402.42三本项目占比(%)0.07%0.00%0.00%0.43%0.41%0.40%0.38%0.37%0.35%0.34%0.33%0.31%0.30%四已实施项目支出23220.6622398.9821585.7220537.8619644.4918596.6517548.7816500.9115453.072591.072448.971某某市实验中学改建PPP项目4530.583713.063545.183364.663184.133003.612823.092642.562462.052某某市妇幼保健院病房楼PPP项目3806.133119.332978.292826.642674.982523.332371.672220.012068.363某某市潍河清淤、堤顶路建设PPP项目11604.849520.289059.988599.678139.377679.077218.766758.466298.1642016年度某某市基础设施建设提升工程PPP项目3099.112529.822416.542303.252344.472231.192117.912004.621891.345某某市2017年度基础设施建设PPP项目1803516.493585.733443.643301.543159.453017.352875.262733.162591.072448.97五已实施项目支出占比（%）5.76%5.05%4.43%3.83%3.39%2.97%2.60%2.26%1.96%0.30%0.27%0.00%0.00%六拟实施项目支出七全部项目占比(%)5.83%5.05%4.43%4.26%3.80%3.37%2.98%2.63%2.31%0.64%0.59%0.31%0.30%39 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告根据《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21号）中第二十五条：每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。省级财政部门可根据本地实际情况，因地制宜确定具体比例，并报财政部备案，同时对外公布。通过以上数据及分析，某某市人民政府财政支出责任处于可承受水平。本项目各年财政支出责任均通过财政预算安排予以保障，不会对地方政府性债务风险产生额外影响，同时也不会因本项目实施增加财政收支矛盾，形成债务变相转化为政府债务。实施本项目，当前及今后年度财政支出金额占财政公共支出预算比例很小。因此本项目的财政承受能力论证为“通过”。3.6.1行业领域平衡性评估该项目符合某某市人民政府产业结构规划，项目运营长期稳定，有足够的清偿能力。3.6.2地方政府债务评估目前某某市财务处在债务限额以内，风险总体可控。3.7论证结论本项目政府支出责任主要包括社会资本方承担的年均建设成本、年度运营成本和合理利润。从上述表列数据可以看出，实施本项目后，此项支出在某某市财政承受能力范围内，项目适宜采用PPP模式。故45 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告本项目建议采用BOT模式、合同期限为13年是完全可行的。45 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告第四章行业和领域均衡性分析评估加强城市公共基础设施建设是一个地区发展的基础，也是支撑地区经济社会又好又快发展、保障和改善民生的需要。基础设施建设水平与人民生活质量直接相关。也是近年来，某某市广大人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。该项目的实施可以进一步完善某某城区及北部沿海乡镇的供水管网系统，形成环状供水，增加供水的安全性、可靠性。同时也可提高城乡居民生活质量，使该地区经济、社会和环境协调发展。该项目的建设具有巨大的社会效益。（1）有利于提高区域供水质量，保证供水水压及供水水质，保障该区域企业和居民持续、稳定供水。（2）建设市政基础设施配套，提高人民生活水平。基础设施的建设，高涨了人民生活的热情，使得人民的生活水平得到了很大的提高。（3）本工程的实施将有力的促进可持续发展，改善城镇的硬件环境，推动区域经济繁荣和社会进步。本项目符合某某市实际发展需要，并按照适度远期预留的原则进行设计和建设，符合城市发展的实际需求，并通过该项目的实施，实现推广政府与社会资本合作在基础设施建设领域的示范意义。综上所述，本项目的实施不会造成市场的供需失衡，不会造成项目投资过度、超出公众实际需要，同时符合行业和领域的均衡性要求。45 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告本项目符合国家相关产业政策的要求和某某市经济建设发展的实际，具有较好的经济和社会效益。45 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告第五章信息披露5.1信息披露某某市财政部门（或PPP中心）应当通过官方网站及报刊媒体，每年定期披露当地PPP项目目录、项目信息及财政支出责任情况。5.2披露内容1、PPP项目目录、项目信息及财政支出责任情况。其中财政支出责任信息包括：PPP项目的财政支出责任数额及年度预算安排情况、财政承受能力论证考虑的主要因素和指标等。2、项目运营情况，包括项目使用量、成本费用、考核指标等信息。45 某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目财政承受能力论证报告第六章结论及建议6.1结论本项目大力倡导社会资本参与某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目，对社会资本参与类似项目及推动PPP的发展具有良好的示范作用。项目的实施在当前及今后年度财政支出金额占财政公共支出预算比例很小，对存量地方政府债务规模不会产生额外影响，其行业和领域分布也不会出现失衡问题。由此可得出结论，某某市输配水管网改造及新建工程PPP项目的财政承受能力符合国家相关规定，其财政承受能力论证结论为“通过论证”，建议该项目采用PPP模式操作。6.2建议在PPP模式的选择社会资本方阶段，尽量选择信誉好，有良好的社会资本，以便于推动项目的顺利实施。强化对项目绩效指标的设置，以确保顺利进行。45