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时间:2021-12-13
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1、十一、利润和利润分配 (一)营业利润(或亏损)的结转 1.期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 借:主营业务收入 其他业务收入 补贴收入 营业外收入 贷:本年利润 2.期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用“、”管理费用“、”财务费用“、”营业外支出“、”所得税“科目的余额,转入“本年利润”科目 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用
2、 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 借:投资收益 贷:本年利润 4.将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 借:本年利润 贷:投资收益 (二)利润分配 1.用盈余公积弥补亏损 借:盈余公积 贷:利润分配——其他转入 2.提取盈余公积和法定公益金 借:利润分配——提取法定盈余公积 ——提取法定公益金 ——提取任意盈余公积 ——提取储备基金 ——提取企业发展基金 贷:
3、盈余公积——法定盈余公积 ——法定公益金 ——任意盈余公积 ——储备基金 ——企业发展基金 3.应分配给股东的现金股利或利润 借:利润分配——应付优先股股利 ——应付普通股股利 贷:应付股利 4.外商投资企业用利润归还投资 借:利润分配——利润归还投资 贷:盈余公积——利润归还投资 5.外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金 借:利润分配——提取职工奖励及福利基金 贷:应付福利费 6.经批准分派股票股利 借:利润分配——转作资本(
4、或股本)的普通股股利 贷:实收资本(或股本) 7.根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案,调整批准年度会计报表相关项目的年初数调整增加的利润分配 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积 调整减少的利润分配 借:盈余公积 贷:利润分配——未分配利润 8.分配股票股利或转增资本 借:利润分配——转作资本(或股本)的普通股股利 贷:实收资本(或股本)(股票面值) 资本公积——股本溢价(实际发放
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