十一、利润和利润分配

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1、十一、利润和利润分配  (一)营业利润(或亏损)的结转  1.期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目  借:主营业务收入    其他业务收入    补贴收入    营业外收入    贷:本年利润  2.期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用“、”管理费用“、”财务费用“、”营业外支出“、”所得税“科目的余额,转入“本年利润”科目  借:本年利润    贷:主营业务成本      主营业务税金及附加      其他业务支出      营业费用     

2、 管理费用      财务费用      营业外支出      所得税  3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目  借:投资收益    贷:本年利润  4.将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目  借:本年利润    贷:投资收益  (二)利润分配  1.用盈余公积弥补亏损  借:盈余公积    贷:利润分配——其他转入  2.提取盈余公积和法定公益金  借:利润分配——提取法定盈余公积        ——提取法定公益金        ——提取任意盈余公积        ——提取储备基金        ——提取企业发展基金    贷:

3、盈余公积——法定盈余公积          ——法定公益金          ——任意盈余公积          ——储备基金          ——企业发展基金  3.应分配给股东的现金股利或利润  借:利润分配——应付优先股股利        ——应付普通股股利    贷:应付股利  4.外商投资企业用利润归还投资  借:利润分配——利润归还投资    贷:盈余公积——利润归还投资  5.外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金  借:利润分配——提取职工奖励及福利基金    贷:应付福利费  6.经批准分派股票股利  借:利润分配——转作资本(

4、或股本)的普通股股利    贷:实收资本(或股本)  7.根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案,调整批准年度会计报表相关项目的年初数调整增加的利润分配  借:利润分配——未分配利润    贷:盈余公积  调整减少的利润分配  借:盈余公积    贷:利润分配——未分配利润  8.分配股票股利或转增资本  借:利润分配——转作资本(或股本)的普通股股利    贷:实收资本(或股本)(股票面值)      资本公积——股本溢价(实际发放

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