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时间:2022-02-04
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1、第二十一章税收法律制度[教学目的与要求]税收是国家财政收入最主要的来源,也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。税法在保障国家财政收入,促进税收调控经济运行方面的积极作用,使其成为各国现代市场经济法制建设的重点部门。建立和健全我国社会主义税法,使之规范化和法制化,迫切需要深入学习和研究税法的基本理论,需要掌握税法知识。由于税法的内容复杂、技术性强,它涉及经济法学和行政法学的问题,也直接反映税收学和财政学的内容。因此,学习和研究税法,应当掌握行政法学、税收学和财政学方面的基本知识。[教学时数]2课时[教学内容]第一节税法
2、概述一、税收和税法二、税法的构成要素(一)纳税主体(二)征税客体(三)税率(四)纳税环节(五)纳税期限(六)加成征税、减税、免税(七)法律责任三、中国1994年的税制改革(一)中国1994年的税制改革及其立法情况(二)1994年的税制改革的特点第二节中国现代实体税法结构体系一、流转税法(一)增值税法(二)消费税法(三)营业税法二、所得税法(一)企业所得税法(二)个人所得税法三、财产税法四、行为税法五、其他实体税法第三节税收征收管理法律制度一、税务管理(一)税务登记(二)帐簿、凭证管理(三)纳税申报二、税款征收三、税务检
3、查第四节税务代理制度一、税务代理制度概述二、税务代理与税务代理人三、税务代理业务范围四、税务代理关系的确立和终止五、税务代理人的权利和义务第五节税法法律责任一、纳税人违反税法行为的法律责任(一)纳税人违反税收管理行为的法律责任(二)纳税人违反纳税申报规定行为的法律责任(三)纳税人偷税行为的法律责任(四)纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任(五)纳税人骗取出口退税行为的法律责任(六)纳税人抗税行为的法律责任(七)纳税人拖欠税款行为的法律责任二、扣缴义务人违反税法行为的法律责任三、税务人员违反税法行为的法律责任四、税务代理人违
4、反税法行为的法律责任第六节涉外税法一、涉外税收法律制度概述(一)我国涉外税法的概念(二)我国涉外税法的原则(三)我国税收管辖权(四)国际双重征税的避免(五)税收饶让二、外商投资企业和外国企业所得税法三、涉外流转税法[本章思考题]1、税收与税法是什么关系?如何理解税法与税收的概念?2、税法的构成要素是什么?3、什么是税收管辖权?4、外商投资企业和外国企业所得税基本内容是什么?5、税收饶让的基本内容是什么?[主要参考书目]1、严振生主编,《税法》(修订本),中国政法大学出版社,1998年。2、孙树明主编,《税法教程》,法律
5、出版社,1995年。扬秀琴主编,《国家税收》,中国人民大学出版社,1994年。
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