供应商往来账核对管理规定

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1、鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册一一财务系统分册货款结算管理子册供应商往来账核对管理规定鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册一一财务系统分册货款结算管理子册鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册一一财务系统分册货款结算管理子册归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册一一财务系统分册文件编号：鹏润-财一货款结算003撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级：口机密■一般合计页数：11页正文页数：4页附件个数：6个制度正文目录：目录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职

2、责15、作业内容16、注息事项47、附件4鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册一一财务系统分册货款结算管理子册总裁审批管理研究室审核撰写人鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册一一财务系统分册一一货款结算管理子册制度名称供应商往来账核对管理规定文件编号鹏润一财一货款结算0031.目的：为保证各公司与供应商往来账务记录的完整、准确，各管理部门能及时掌握各分部与供应商往来账务的实际情况，特制定本规定。2.范围：2.1适用范围：本规定适用国美电器各分部财务部、采销部门。2.2发布范围：鹏润投资（国美电器）各中心、各部门；各分部3.名词解释：

3、往来帐：为本规定的往来账款具体指的是“应付账款（代销商品款）、应收降价款、应收退残款”，其他应收款项不在此列。4.职责：无5.作业内容：5.1日常结款的往来账核对5.1.1对账要求A代销商品每月结款前必须核对清楚“代销商品款”余额，否则禁止支付货款；B经销商品每次结款前必须核对该批商品的入库明细，包括商品名称、规格、数量和金额，核对无误后才可继续结算货款。5.1.2往来账款的核对：结算人员在每次结款时需要与供应商核对清楚相关往来款项，根据公司目前商品的结算情况（经销商品按账期依据进货的批次结算货款，代销商品按照结算期的实际销售进行结款），分

4、经销和代销两部分分别进行核对。5.1.2.1经销商品A.经销商品需要核对“应付账款”、“应收降价款”、“应收退残款”三项内容；B.核对“应付账款”时应结合财务的“商品入库单”结算联内容相符，审核商品的入库价格与厂家的供价是否一致；C.核对“应收降价款”时应结合销售部的“调价通知单”、“厂家确认函”，应仔细审核所调商品的规格型号、价格及数量。5.1.2.2代销商品生效日期2004年4月1日页次4/4附件数6个鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册一一财务系统分册一一货款结算管理子册A.代销商品主要核对结算期内的“代销商品款”，结算期内的实际

5、销售数量及金额；制度名称供应商往来账核对管理规定文件编号鹏润一财一货款结算003B.代销商品的核对依据有：业务的“进货申请单”、厂家的“送货同行单”、库房的“入库单”、财务的“商品入库单”结算联；C.业务的“进货申请单”、厂家的“送货同行单”、库房的“入库单”三单应该相互核对，保证与财务的“商品入库单”结算联内容相符，以保证入库商品的规格型号、数量、金额等无误。5.2定期与供应商往来账务的核对5.2.1往来账务的核对时间：各分部与供货商应按季度对账；5.2.2往来账务核对涉及内容：应付账款；应收降价、应收退残款；5.2.3往来账务的核对方法

6、：A.按各分部的工作安排整理填写“往来账务对账函（附件7.1）”，并在每季账务结转后的第七个工作日之前向供应商发出；B.当结算人员收回经供应商财务确认签字盖章后的对账确认函，按供应商回函所记载的数据分类整理，并将回函存档备查。5.2.4回函中往来账务差异的核对及账务核对情况的报告：A.对供应商回函中所载数据与公司数据存在差异的，由各分部根据实际工作情况与供应商联系对账事宜，在季度终了后的第一个月20日前必须将有差异的账务核对清楚，找出详细原因并与供应商协调解决；B.账务核对完毕各分部按往来账务的核对情况，如实填写“国美电器（）分部第季度往来

7、账务核对汇总表（附件7.2）”及“国美电器（）分部第季度往来账务核对明细表（附件7.3）”，两表经本分部财务经理、结算主管签字确认后，于季度终了后的第一个月25日前一同上报总部财务中心资金管理部；C.结算会计在编制往来账务核对汇总表及明细表时，将供应商按品类进行罗列，按供应商回寄的函件及对账后的结果，简明扼要的说明差异存在的原因及账务核对后的处理结果，不能自行处理的应及时向上级报告，说明问题的详细情况及合理的建议。5.2.5账务差异及遗留问题的解决方法：A.在与供应商往来账务的核对中，因未达账项造成的差异，按正常时间入账，不需进生效日期20

8、04年4月1日页次4/4附件数6个鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册一一财务系统分册一一货款结算管理子册行具体的账务调整；B.在账务核对中发现的因公司会计人员账务数据录入造