全面预算管理系统(powerpoint 56页)

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1、-1-第一页，共五十八页。目录预算(yùsuàn)管理及其在企业管理中的作用××全面(quánmiàn)预算管理系统××全面(quánmiàn)预算管理程序××全面预算管理系统的完善2第二页，共五十八页。整合公司(ɡōnɡsī)价值流基于计划和控制1.全面(quánmiàn)预算管理系统核心3第三页，共五十八页。2.全面预算管理(guǎnlǐ)及其在企业中的作用预算释义及全面预算管理概述××对预算管理的需求和建立(jiànlì)预算管理系统的目的预算管理在企业中的作用预算管理体系与其它管理体系4第四页，共五十八页。1）预算释义及全面预算管理(guǎnlǐ)概述预算是关于企业在一定

2、的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划；预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金(zījīn)预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营活动预算(yùsuàn)释义5第五页，共五十八页。预算管理(guǎnlǐ)概述预算管理是一个系统工程预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则，以良好的组织架构、明确的职责分工(fēngōng)和权限划分以及完善的流程为基础预算管理是计划未来工作的过程在编制预算的过程中

3、以公司各下属单位的各种计划为基础。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接预算管理不只是专业职能部门的职责1）预算释义及全面预算管理(guǎnlǐ)概述全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照；也是企业业绩评价的基础和比较对象全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程6第六页，共五十八页。公司目标战略规划计划预算滚动预算生产日程长期3-5年每年每季每

4、天目标的分解：阶段性、项目细分执行细分目标汇总达到公司长期目标预算管理(guǎnlǐ)概述1）预算释义及全面(quánmiàn)预算管理概述7第七页，共五十八页。整体性将企业(qǐyè)内部各种计划结成一个整体适时性预算(yùsuàn)应适应动态的管理环境规范性通过(tōngguò)预算统一编制，规范企业运营责任性每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定，并且各个责任中心是按可控原则划分的参与性在预算制定过程中，全员参与，以确立切合实际的目标特性1）预算释义及全面预算管理概述8第八页，共五十八页。为什么要构建(ɡòujiàn)预算管理系统？现代企业管理正在从传统的职能管理走向职

5、能扁平化和过程集成化管理。这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架(kuànɡjià)和企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业行动相一致。贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制系统。2）企业实施全面(quánmiàn)预算管理的需求及目的9第九页，共五十八页。3）预算在企业(qǐyè)中的作用经过对企业(qǐyè)运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业(qǐyè)目标得以具体化；规划(guīhuà)控制沟通激励协调以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制

6、；计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；10第十页，共五十八页。计划：是良好的管理的关键，是协调、使用企业内、外部资源的安排，是预算的前提预算：是计划的价值化、数量化的表述和安排。提供了一个(yīɡè)衡量实际业绩的基准点。预算(yùsuàn)与计划4）预算(yùsuàn)管理系统与其它管理系统11第十一页，共五十八页。预算(yùsuàn)与预测预测是以科学为依据，对市场趋势的理性预期预算就是基于预测提出(tíchū)的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财务状况进行预期量化。4）预算(yù

7、suàn)管理系统与其它管理系统市场分析市场预测企业资源配置经营品种计划现金收支预算表预算损益表预算资产负债表收入预算成本预算费用预算采购预算生产量的确定销售量的确定库存预算12第十二页，共五十八页。预算(yùsuàn)与财务预算总目标各部门经营预算财务预算损益表现金预算表资产负债表执行与控制目标的分解4）预算(yùsuàn)管理系统与其它管理系统预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划；全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，而在这一过程中，财务起着举足轻重的作用