2022年财政与金融基础知识第三版ppt课件(完整版)

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《财政与金融基础知识》是一门专业基础理论课程。包括财政学和金融学两个组成部分。这两个部分共同的研究对象是社会经济运行当中资金的运动。不同的是：财政——研究以政府为中心的资金收支金融——研究社会货币资金的相互广泛融通《财政与金融基础知识》课程简介

1教材结构体系第一章财政概述第二章财政支出第三章财政收入第四章政府预算财政学第五章金融概述第六章商业银行第七章金融市场第八章保险第九章国际金融金融学财政金融宏观调控第十章财政政策与货币政策

2第二节市场与公共财政第三节财政的职能第一节财政的概念第一章财政概述

3财政的概念财政的特征市场经济条件下财政的三大职能市场与政府的关系教学重点教学难点返回

4第一节财政的概念一、社会生活中的财政现象城市交通城市通信城市供水城市供气城市供暖图书馆博物馆城市排水城市排污国家安全教育、医院、养老财政现象公园净化环境城市防风

5二、财政的一般概念第二节财政的概念为了满足社会公共需要政府社会产品指财政决定了社会产品中归政府占有并支配的相应份额解决政府生存、发展的一种经济活动财政财政是政府为了实现其职能，满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品进行分配的活动。财政分配的目的财政分配的主体财政分配的对象财政是个分配范畴财政是政府的经济活动

6三、财政的一般特征第一节财政的概念财政一般特征政府主体性公共性强制性补偿性非营利性是指政府的活动是不以营利为目的的。财政活动的非营利性主要表现在：一是财政资金的非资本性，二是财政活动的非经营性。市场经济条件下存在着政府、企业和个人家庭三大经济主体，与之相适应，就存在着三种理财活动：以企业为主体的理财活动称为企业财务或公司理财；以个人家庭为主体的理财活动称为家计或家政；以政府为主体的理财活动称为财政。前两种理财称为私人理财，政府理财称为公共理财。在财政分配中，政府处于主动的、支配的地位。财政的公共性集中表现在两方面：一是财政活动的公共性；二是财政资金的公共性。财政的补偿性是指个人通过纳税而减少的自身可支配利益，将从享受政府提供的更多公共服务中获得补偿。财政的强制性是指政府凭借公共权力通过颁布法令来进行财政收支活动，主要表现为税收。

7第一节财政的概念财政分配与其他分配有什么不同？想一想：?

8一、市场经济的优势与缺陷第二节市场与公共财政社会资源的配置方式市场配置方式政府配置方式通过市场机制实现价格机制供求机制竞争机制风险机制（一）市场经济的优势社会经济系统能够得到有效的运作，社会资源流入经济效益高的部门，实现社会经济效益的最大化

9（二）市场经济的缺陷第二节市场与公共财政市场机制不是万能的，它在许多方面存在缺陷，而市场缺陷只有通过政府来弥补。市场缺陷表现在以下几个方面：

10（二）市场经济的缺陷第二节市场与公共财政1、不能为社会提供公共产品1234公共产品的含义公共产品的特征公共产品的分类公共产品与公共需要的关系指可供社会成员共同消费的产品或满足社会公共需要的产品。政府公共部门提供公共产品的最终目的是满足社会个需要。非排它性(也称消费上的非排斥性，实是指这类产品在技术上不易排斥众多的受益者的消费。)非竞争性（指公共产品可以提供给任何人消费，每一消费者的消费并不影响其他消费者的利益，这种消费无须通过竞争来实现。）纯公共产品（指完全具备非排它性和非竞争性的社会产品，如国防、外交、行政管理等）准公共产品（也称混合产品，指只具备上述两个特征中的一个，而另一个特征则表现不充分的社会产品。）

11（二）市场经济的缺陷第二节市场与公共财政1、不能为社会提供公共产品举例司法纯公共产品环保立法外交电台治安国防气象准公共产品高等教育拥挤公路准公共产品或由政府提供，或通过政府的必要补贴让私人部门提供纯公共产品主要通过政府的公共部门来提供

12（二）市场经济的缺陷第二节市场与公共财政外部效应典型的例子是公共产品，因为公共产品的效益是外在化的。要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化，而生产经济本身是无能为力的，只由政府的介入，才能克服外部效应的缺陷。2、外部效应它说明的是私人部门从事某项经济活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。它说明的是私人部门从事某项经济活动对其他人带来损失的现象，即商品生产者的产生成本大大低于社会成本的现象。外部正效应外部负效应是指商品生产者的内部成本与外部成本、内在效益与社会效益的不一致，给社会成员带来的影响。外部效应

13（二）市场经济的缺陷第二节市场与公共财政3、垄断垄断是一个或少数企业独占生产和市场，即市场集中于一个或少数企业，市场价格及生产量也由一个或少数企业所控制。生产效率是以完全自由竞争为前提的，而垄断的出现意味着产品的价格和利润水平不是取决于市场供求、竞争关系，而是通过垄断价格来获取超额利润，这样市场效率也就丧失了。对付垄断的方法实行公共管制，如公共定价等政府向垄断企业征收超额税收制定反垄断的法律法规等

14（二）市场经济的缺陷第二节市场与公共财政4、信息不对称举例由于信息不对称是一个社会问题，是市场经济本身无法克服的，因此，政府应提供充分的信息，并通过一些公共管制（如信息、质量、资格管制）的办法，来弥补市场缺陷。这是政府的一种社会性服务，属于公共服务的范围。生产者由于专门从事一种（类）产品的生产和销售，因此他清楚地知道生产这一产品的成本是多少，使用了怎样的原材料，产品的质量如何，市场行情怎样等，而消费者一般不具备产品的专业知识，消费者在购买时能观察到的只是产品的外观，但对其内在质量却知之甚少。与生产者相比，他们对产品市场行情的了解也很肤浅，由于私人生产者以自身利益为行为目标，他就会利用这种信息不对称在生产和交易过程中偷工减料，以次充好，假冒伪劣，短斤缺两，乱开价等，这样就会造成效率损失。典型的信息不对称是生产和销售假冒产品，假冒产品给人们提供的是虚假信息，因而引起了消费误导。信息不对称

15（二）市场经济的缺陷第一节市场与公共财政5、收入分配不公因此，市场经济是不可能兼顾社会公平的。社会成员的收入差距过大，会给社会带来不稳定因素，最终会影响市场经济的稳定发展。因此，就需要政府干预，通过政府与市场的有效配合，保证公平分配。社会产品的运动过程：生产分配交换消费社会产品生产出来以后要在社会成员之间进行分配，在市场经济中分配主要由市场机制来完成。市场机制给予人们的报酬是以“生产能力”和“贡献”为标准的，生产能力不同，贡献不同，其收入也不一样；私有财产制度使有产者收入多于无产者；垄断的存在和社会不均等等各种因素，都必然造成贫富差距，造成收入分配的不公平。

16（二）市场经济的缺陷第二节市场与公共财政6、宏观经济失衡主要是由市场机制来自发调节社会总供给和社会总需求之间就不一定能够达到最佳的平衡，国民经济就可能发生周期性的波动与失衡会给生产者和消费者带来一定的损失，社会的经济发展也会受到不利的影响和干扰为了实现经济的均衡增长，政府必须干预经济在市场经济条件下生产消费宏观经济的失衡失业通货膨胀经济波动由于市场机制自发调节的盲目性，自发的过度竞争不可避免地造成

17（一）市场经济体制下的政府职能第二节市场与公共财政是指管理社会公共事务，提供公共服务方面的功能。它包括城市规划、城市公共设施建设和管理、人们的身体健康和卫生方面、就业和社会保障方面、环境保护、支文化、科学、教育、体育的发展等。是现代政府的重要职能，是从弥补市场缺陷的角度提出来的，以资源配置、收入再分配、稳定经济为中心来展开的，包括经济行政事务管理的职能；宏观调控职能等。一是对外的政治职能，主要是维护国家主权和保护领土完整，这就要求建立国防和外交二是对内的政治职能，主要是维护国内正常的生产与生活秩序，这就要求建立必要的立法、司法与行政管理机构社会职能经济职能政治职能政府职能政府职能是指政府在经济和社会生活中固有的功能二、市场与政府之间的关系

18第二节市场与公共财政（二）市场与政府的关系由于市场固有的缺陷，因此市场运行的结果将偏离资源配置与收入分配的理想状态，要弥补市场缺陷只能依靠政府的活动。在市场经济体制下，社会资源以市场配置为主，政府仅在市场机制有缺陷的领域才介入。满足社会公共需要是政府活动的目的，而弥补市场缺陷是政府活动的基础。

19第二节市场与公共财政市场经济体制下，政府应该干什么？议一议：?

20第二节市场与公共财政三、公共财政（一）公共财政的含义在市场经济条件下，为了弥补市场缺陷，满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式公共财政的主体：政府，是政府所从事的经济行为行为目标：弥补市场缺陷，满足公共需要行为依据：主要是政府的权力，即政治权力与经济权力活动的范围：主要是市场缺陷的领域，即市场不能或不愿进入的领域

21（二）公共财政的特征第二节市场与公共财政1、非营利性非营利性是指政府的活动是不以营利为目的的。财政活动的非营利性主要表现在：（2）财政活动的非经营性，财政收支活动不能考虑利润，而是完全以社会利益为出发点，为满足社会公共需要去安排各项收支。（1）财政资金的非资本性，即财政资金不追求资金的增值，而企业资金就要追求资金的增值。财政资金主要是满足政府供给公共产品的需要；

22（二）公共财政的特征第二节市场与公共财政2、法制性法制性是指财政活动必须有法可依，依法理财。现代市场经济是一种法制经济，而市场经济的法制性也要求财政收支活动纳入法制化轨道，客观上要求一切与政府权力相关的公共收入都必须纳入政府预算。依法理财是市场经济条件下保证市场主体平等竞争和提高市场配置资源效率的必要条件。3、民主性民主性要求政府的财政分配活动公开、透明，受到公众的制约和监督。公共财政的民主性表现在：一切财政资金都必须纳入政府预算，所有开支都必须有详细的说明；政府预算必须经过最高权力机构审议通过，充分反映公众的利益；财政必须严格执行通过的预算方案，未经授权，不得改变

23第三节财政的职能为什么市场会造成人们收入分配的不公平？说一说：?

24财政一般具有三大职能：第三节财政的职能二、收入分配职能三、稳定经济职能一、资源配置职能财政职能指财政本身固有的职责和功能。它回答财政能干什么。

25第三节财政的职能含义主要内容资源配置职能将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。1、确保社会资源的一部分配置到政府部门和社会公共事业部门，以满足人们对公共产品和政府服务的需求，实现资源在社会需要与企业需要之间的最优配置。2、财政通过预算支出或通过税收、财政补贴等手段影响私人部门的支出方向来直接或间接调节社会资源在产业行业之间的配置，实现社会资源在各产业部门之间的最优配置，使国民经济各部门能够得到协调的发展收入分配职能政府为了实现社会公平，通过财政分配，调整国家、企业和个人之间的分配关系，从而缓和不同收入水平人们之间的矛盾。1.调节企业的利润水平，主要是通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，使企业的利润水平能够反映企业的生产经营管理水平和主观努力状况，使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，为企业创造一个公平竞争的外部环境。2.调节居民个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。3、创造就业机会，使中低收入者得到获取收入的机会稳定经济职能通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会达到充分就业、物价稳定、经济稳定增长、国际收支平衡等政策目标1.通过财政预算政策进行调节。2.通过较为稳定的制度性安排来发挥财政内在稳定器的作用。3.通过财政投资、补贴和税收政策等手段进行调节。

26复习思考题列举我们身边的公共产品，并区分纯公共产品和准公共产品。1举例说明外部效应和信息不对称现象。2市场缺陷表现在哪些方面？3政府在市场经济条件下应该做哪些事？4?

27社会实践设计讨论会1.主题：什么是财政？市场经济条件下为什么需要财政？2.要求：运用所学的有关财政的基本理论知识，结合社会现实，进行分析和思考，从而提出自己的观点。3.目的：透过社会财政现象，经过分析、讨论，充分认识我国社会主义市场经济条件下构建公共财政的重要性。4.建议：收集相关资料，分组写出发言提纲，最后由教师组织全班进行讨论。

28第一节财政支出概述第三节转移性支出第二节购买性支出第二章财政支出

29政府投资性支出我国社会保障制度的主要内容财政补贴支出的特征及主要内容。购买性支出与转移性支出的功能及两者的区别教学重点教学难点返回

30一、财政支出的含义第一节财政支出分类财政收入财政支出财政分配活动本质：财政支出是政府提供公共产品的成本。财政支出是政府为满足社会公共需要，依据法律程序，将集中的财政资金进行有计划地分配活动。

31这种分类法便于进行国际比较与研究二、财政支出分类第一节财政支出分类(一)按财政支出的功能分类财政支出包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、采掘电力信息事务、粮油物资储备管理事务、金融监管事务、其他支出、政府间转移性支出等。按功能分类反映政府的职能，体现政府一定时期内的方针政策、支出结构和资金的使用方向。按功能分类，是国际规范的分类方法，也是市场经济国家通行的做法。我国从2007年开始财政支出按此分类

32我国的财政支出从2007年开始采用按支出的功能分类的同时，也按支出的经济性质分类。二、财政支出分类第一节财政支出分类(二)按财政支出的经济性质分类我国财政支出的经济分类包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、转移性支出、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出等按财政支出的经济性质分类，明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的

33二、财政支出分类第一节财政支出分类(三)按财政支出是否取得等价补偿分类按支出能否获得直接的等价补偿分购买性支出转移性支出内容：政府投资支出、一般公共服务支出、公共安全支出、社会科教文卫支出、国防支出等。又称消耗性支出，是政府在商品、劳务市场上直接购买各种商品和劳务的支出。又称无偿支出，是指政府以无偿的方式将财政资金单向转移给单位和个人，并不获取等价的商品和劳务。内容：财政补贴支出、社会保障支出、债务利息支出等。

34二、财政支出分类第一节财政支出分类(三)按财政支出是否取得等价补偿分类购买性支出购买性支出是财政对社会资源的一种重新配置，具有较强的资源配置功能。转移性支出转移性支出主要是为了调节经济主体间的收入分配，实现收入分配的社会公平。因此具有较强的收入分配功能。购买性支出体现的是政府的市场性再分配活动转移性支出体现的是政府的非市场性分配。

35有利于正确处理中央政府与地方政府之间的财政分配关系二、财政支出分类第一节财政支出分类(四)按财政支出的管理权限分类财政支出按部门分类，分为中央财政支出和地方财政支出。这是根据分税制财政管理体制进行的分类。

36第一节财政支出分类财政支出用来干什么？想一想：?

37第二节购买性支出一、政府的社会消费性支出（一）一般公共服务支出含义一般公共服务支出是政府财政用于国家各级立法机构、行政管理机构行使其职能，提供一般公共服务所发生的各项费用支出。属性属于社会消费性支出人大、政协、发展与改革、统计、财政、税收、审计、海关、人力资源管理、纪检监察、人口与计划生育、知识产权、工商管理、质量技术监督、检验检疫、国土资源管理、民族宗教、党派团体等支出具体内容是保证政府机构正常有效运转和社会秩序稳定的的财力保证。作用

38第二节购买性支出一、政府的社会消费性支出（二）国防支出国防支出是财政用于国防建设，国防科研事业、军队正规化建设以及民兵建设方面的费用支出。保卫国家安全和领土、主权完整，历来都是国家必须履行的基本职责，所以这项支出也是财政必须保证的支出之一。

39第二节购买性支出一、政府的社会消费性支出（三）公共安全支出公共安全支出是政府财政用于司法机构行使其职能所发生的费用支出。它是保证社会秩序稳定的财力保证。内容武装警察支出、公安支出、国家安全支出、检察支出、法院支出、司法行政支出、监狱支出、劳教支出、国家保密等方面的支出。

40第二节购买性支出一、政府的社会消费性支出（四）外交支出外交支出是财政用于政府外交事务方面发生的各项费用支出。内容外交行政管理支出、驻外机构支出、对外援助支出、国际组织支出、对外合作与交流支出等。一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、外交支出等是财政的最基本支出。

41第二节购买性支出一、政府的社会消费性支出（五）公共事业支出1、意义：公共事业支出是财政用于文化、教育、科学、卫生、体育、环保、城乡社区事务等项事业的费用。这些单位是为社会提供公共服务的非权力机构，但承担某些政府职能，它们提供的是纯公共产品和准公共产品，与社会经济发展和城乡居民生活息息相关，服务效益的外溢十分明显，所以这些事业的开展所需经费应由财政和社会公众共同承担。2、公共事业支出的内容教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、医疗卫生支出、环境保护支出、城乡社区事务支出等。3、社会公共事业投资主体的多元化政府投资（主体）、社会投资

42第二节购买性支出二、政府的投资性支出政府投资性支出是指政府为了满足社会公共需要，将一部分公共资金转化为公共部门资产所形成的支出。政府投资以政府为主体，以财政资金为主要来源的政府投资活动，是社会总投资的重要组成部分。（一）政府投资的含义

43第二节购买性支出二、政府的投资性支出（二）特点2、政府投资的公共性3、政府投资的示范性和引导性4、政府投资效益的双重性1、政府投资的宏观性

44第二节购买性支出二、政府的投资性支出（三）政府投资的范围1、公益性项目投资支出——政府投资重点2、基础性项目投资支出——政府投资重点3、竞争性项目——政府不介入政府主要是弥补市场缺陷，满足社会公共需要，因此政府投资的重点是公益性项目和基础性项目，财政将逐步退出竞争性投资领域。

45三、购买性支出的管理方式第二节购买性支出购买性支出的管理方式--政府采购制度又称公共采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。采购是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，概念1、政府采购的目的主要是为了满足社会公共需要2、政府采购资金来源的公共性3、政府采购范围的广泛性4、政府采购规模巨大5、政府采购管理的公共性、公开性6、政府采购资金采用国库集中支付方式特点

46三、购买性支出的管理方式第二节购买性支出购买性支出的管理方式--政府采购制度1.规范政府采购行为2.降低行政成本，提高政府采购资金的使用效益3.维护国家利益和社会公共利益4.保护政府采购当事人的合法权益5.促进廉政建设意义1.政府采购的适用范围—使用政府财政资金的采购2.政府采购模式—集中采购与分散采购相结合3.政府采购方式——公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。公开招标是主要的方式4.政府采购程序内容

47三、购买性支出的管理方式第二节购买性支出购买性支出的管理方式--政府采购制度政府采购的程序确定采购需求履行采购合同选择采购方法确定供应商签定采购合同采购项目效益评估采购项目验收结算

48第二节购买性支出怎样理解非义务教育的缴费上学制度？议一议：?

49第三节转移性支出财政补贴支出债务利息支出和捐赠支出社会保障支出转移性支出

50一、社会保障支出第三节转移性支出（一）概念社会保障是指政府向丧失劳动能力，失去就业机会，收入未能达到应有的水平，以及由于其他原因而面临困难的公民以货币或实物形式提供基本生活保障的活动。社会保障既是一项基本的社会经济制度，也是重要的政治制度（二）社会保障体系的基本内容1、社会救济——最低层次社会救济是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币和实物帮助。资金来源——主要依靠财政拨款

51一、社会保障支出第三节转移性支出（二）社会保障体系的基本内容2、社会保险——核心地位社会保险是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集基金，以确保公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。基本特征——强制性、普遍性、互济性、储蓄性、补偿性内容——养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险

52一、社会保障支出第三节转移性支出（二）社会保障体系的基本内容3、社会福利——最高层次社会福利是指国家或社会在法律和政策范围内，在居民住宅、公共卫生、环境保护、基础教育等领域，向全体公民普遍提供资金帮助和优化服务的社会性制度4、社会优抚——特殊层次社会优抚，又称优抚安置。是指国家和社会按照规定，对法定的优抚对象，如现役军人及其家属，退休及退伍军人及烈属等，为保证其一定生活水平而提供的资助和服务，以及对丧失劳动能力的孤寡老人、残疾人等进行生活安置和对尚无生活、劳动能力的孤儿进行养护的制度

53第三节转移性支出一、社会保障支出我国的社会保障制度社会保险制度社会救助制度社会优抚和安置农村社会保障制度社会福利制度住房保障制度养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险城市居民最低生活保障制度灾害救助体系流浪乞讨人员救助制度农村养老保险制度新型农村合作医疗制度农村最低生活保障制度住房公积金制度经济适用房制度廉租住房制度（三）我国的社会保障制度社会保障制度我国的社会保障制度

54失业社会保险制度是国家通过立法实施的，当法定范围内的劳动者因失业而丧失收入时，为其提供物质帮助，以保障其基本生活的社会保险制度。其主要内容为：①资金来源是城镇企事业单位和其职工缴纳的失业保险费、失业保险基金的利息、财政补贴等。②失业保险基金开支范围：向失业职工发放失业保险金，支付失业职工在领取失业保险金期间的医疗补助及死亡的丧葬补助等。③城镇企事业单位招用的农民合同制工人参加失业保险，用人单位按规定缴费，个人不缴费。一、社会保障支出第三节转移性支出①建立和完善城镇职工基本医疗保险制度：一是基本医疗保险资金来源主要是由用人单位和个人共同缴纳；二是支付标准：医疗费用由医疗保险基金和个人共同分担：门诊（小额）医疗费用主要由个人账户支付；住院（大额）医疗费用主要由统筹基金支付。②完善多层次医疗保障体系：一是建立了大额医疗费用补助制度，主要由个人或企业缴费，以解决超过基本医疗保险最高支付限额以上的医疗费用。二是企业为职工建立补充医疗保险，解决企业职工基本医疗保险待遇以外医疗费用③建立城镇居民基本医疗保险制度。参保范围：城镇非从业居民　　城镇居民基本医疗保险以家庭缴费为主，政府给予适当补助。1、多渠道筹集基本养老保险基金：①实行用人单位和职工共同缴费。②增加财政对基本养老保险基金的补助。③政府通过财政建立全国社会保障基金；④养老保险管理实行基本养老保险社会统筹账户与个人账户相结合的管理模式。2、建立多层次养老保险体系：①我国实行基本养老保险与补充养老保险相结合的制度；②在按规定参加基本养老保险的基础上，由企业根据经济效益情况，自愿建立补充养老保险，单位和职工共同缴费，职工退休以后领取。目前采用企业年金的方式，年金费用由企业和职工个人共同缴纳1、社会保险制度养老保险制度医疗保险制度失业保险制度工伤保险制度生育保险制度（三）我国的社会保障制度工伤保险制度是是由国家通过立法组织实施的，对在劳动过程中因工作原因造成劳动者意外受伤、患病、致残而使劳动能力丧失或衰退时，为其提供生活和医疗保障的一种社会保险制度。其具体内容为：①工伤保险的资金来源是用人单位缴纳的工伤保险费、工伤保险基金的利息、财政补贴等。②工伤保险基金开支范围：向因工负伤的职工支付病假工资、医疗费用、伤残补助津贴、工伤护理费、残疾辅助器具费、伤残抚恤金、供养亲属抚恤金、一次性工亡补助金、丧葬补助金等。生育保险制度是是通过国家立法，在职业妇女因生育子女而暂时中断劳动时由国家和社会及时给予生活保障和物质帮助的一项社会保险制度。其主要内容为：①生育保险的资金来源是用人单位缴纳的生育保险费、生育保险基金的利息、财政补贴等。②生育保险基金开支范围：生育津贴、医疗护理、生育补助等。

55第三节转移性支出二、财政补贴支出社会保险制度住房保障制度（一）概念：财政补贴是国家为了实现特定的政治，经济和社会目标，在一定时期内对农业、林业、某些企业或居民个人给予的无偿性补助。（二）特征：（1）政策性（2）时效性（3）灵活性（三）内容：（1）对农业、林业的补贴（2）企业政策性补贴（3）财政贴息（4）居民生活补贴（5）税式支出（四）作用：1、调节经济活动，促进经济良性运行2、促进资源的有效利用3、促进人民生活的稳定和社会的安定

56（一）债务利息支出债务利息支出是国家财政用于支付国内外债务的利息支出。财政的债务利息支出的内容主要有：政府向国外政府借款利息支出、向国际组织借款的利息支出、向国家银行借款利息支出、国库券利息支出等。第三节转移性支出三、债务利息支出和捐赠支出社会保险制度住房保障制度（二）捐赠支出捐赠支出是政府履行国际主义义务，对友好国家和地区提供的援助性支出。这类支出对于各国间的政治经济往来，国家对外交流的开展，对于加快本国的经济发展，维护世界和平，促进人类共同进步有着深远的战略意义。

57第三节转移性支出你感受到的政府财政补贴。说一说：?

58复习思考题什么是财政支出？如何进行分类？1购买性支出与转移性支出有什么区别?2什么是财政补贴？其补贴内容包括哪些?3什么是政府采购，它有何特点?4?

59社会实践建议调查访问1.主题：分析我国的社会保障制度。2.要求：(1)访问1—2位你熟悉的退休工人和下岗职工，了解他们的收入和就医的医药费负担情况。(2)访问你的父母请他们谈谈改革前后社会保障制度对他们生活的影响。3.目的：了解社会保障制度的多样性和具体性，感受社会保障制度在经济发展中的重要作用。4.建议：同学们可分组或个人拟定走访提纲，每位同学写一份调查报告，教师对调查报告评判，记入考核成绩。

60第一节财政收入概述第三节政府非税收入第二节税收收入第三章财政收入第四节国债

61财政收入的形式与财政收入的来源结构；税收、国债的基本特征；国债的作用国债的作用教学重点教学难点返回

62一、财政收入的含义第一节财政收入概述财政收入是政府为了满足社会公共需要，依据其行政和经济权力，采取各种形式所筹集、占有的一切资金的总和。财政收入是财政支出的前提

63二、财政收入的来源构成第一节财政收入概述管理权限构成社会产品价值构成产业构成社会产品的价值构成为C、V、M三部分，财政收入主要来源于M。来自于第一、二、三产业。第一产业是国民经济的基础，第二产业是国民经济主导，是财政收入的主要来源。中央财政收入、地方财政收入。中央财政收入在财政总收入中占主导地位财政收入来源构成财政收入的不同性质、不同来源、不同类别的组成结构

64除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。三、财政收入的形式第一节财政收入概述财政收入的形式税收收入政府非税收入债务收入其他收入国家依据税法，强制地、无偿地取得财政收入的形式。财政采用还本付息的信用方式从国内、国外取得借款而形成的财政收入。除以上各类收入以外的财政收入。

65第一节财政收入概述我国有哪些财政收入形式？想一想：?

66一、税收的概念第二节税收收入(一)税收的含义税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。

67一、税收的概念第二节税收收入(二)税收的基本特征强制性：政府凭借公共权力，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权力和义务关系，依据法律进行征税1无偿性：税收的无偿性是指国家征税以后，税款一律纳入国家财政预算，成为国家财政收入的一部分，由财政统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬2固定性：国家征税必须通过法律形式，预先规定统一的征税标准，按照法律确定的标准实施征税3三个基本特征是密切联系的，而且缺一不可。税收的无偿性决定了税收的强制性，而税收的强制性和无偿性又决定了税收的固定性，三者构成了税收统一体，而且是任何社会制度下的税收共有的特征。

68二、税收制度的构成要素第二节税收收入又称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人指税额与课税对象数额的比例。它是计算税额的尺度，也是税收制度的中心环节。分为1.比例税率2.累进税率3.定额税率又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，是征税的依据纳税人税率纳税期限纳税环节课税对象税收制度的构成要素从生产到消费的整个流转环节中，税法规定应当缴纳税款的环节。税法规定纳税人向国家缴纳税款的法定期限附加、加成和减免违章处理纳税人负担的轻重，除税率有直接影响外，税法中有关附加、加成和减免等措施也可以影响和调节纳税人的税负对纳税人违反税法的行为所采取的处罚措施

69三、我国现行税收制度第二节税收收入（一）对商品和劳务的征税（流转税）流转税增值税营业税消费税关税是以商品流转额和非商品营业额为课税对象征收的各种税。（二）对所得的征税（所得税）所得税企业所得税个人所得税是以纳税人的所得额为课税对象征收的各种税

70三、我国现行税收制度第二节税收收入（三）对资源的征税（资源税）资源税资源税城镇土地使用税耕地占用税土地增值税是以自然资源为课税对象征收的税。（四）对财产、行为的征税（财产行为税）财产行为税房产税契税车船税是以纳税人所拥有或支配的财产和某种特定行为为课税对象征收的税。印花税车辆购置税

71第二节税收收入你了解我国哪些税种？议一议：?

72一、政府非税收入的概念第三节政府非税收入政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。简单说就是在国家税收、国家债务之外由政府组织的各项收入。

73二、政府非税收入的范围第三节政府非税收入（一）政府性基金收入（二）专项收入（三）行政事业性收费（四）罚没收入（五）国有资本经营收入（六）国有资源（资产）有偿使用收入（七）其他政府非税收入

74三、规范管理政府非税收入第三节政府非税收入(一)分类规范管理政府非税收入（二）规范政府非税收入收缴管理（三）加强政府非税收入票据管理（四）强化政府非税收入预算管理（五）健全政府非税收入监督检查机制

75一、国债的概念第四节国债(一)国债的含义国债是国家以债务人的身份，按照还本付息的信用原则取得财政收入的一种形式。

76一、国债的概念第三节国债(二)国债的特征有偿性指国债是以还本付息为条件的信用行为，是国家以债务人的身份以国家信誉为担保取得的财政收入，到期国家不仅归还本金，还要按事先约定向债权人支付一定数额的利息。1自愿性指国家发行国债建立在认购者自愿承购的基础上，国家作为债务人与另一方债权人处于平等的地位，任何独立的单位和个人都有各自独立的经济利益。2灵活性主要体现在国家发行国债与否，发行数量一般由政府根据国家财政资金收支情况加以确定，而不是通过法律形式固定下来。3

77二、国债的功能第三节国债1.调节国民收入的使用结构，使其合理化2.调节生产结构，使国民经济结构合理3.调节货币流通量，促使社会总供求平衡1.发行国债不会导致通货膨胀2.对经济发展不会造成不利影响通过国债筹集的财政资金是一个长期、稳定的财政收入来源为经济建设筹集资金作为财政政策工具，调节宏观经济运行弥补财政赤字国债的功能

78三、国债制度的内容第三节国债(一)国债的种类1、按照国债发行地域分类：内债和外债2、按国债的债务期限分类：短期、中期和长期国债3、按国债按发行主体分类：国家公债和地方公债4、按国债按流通方式分类：可转让国债和不可转让国债5、国债按发行凭证分类：纸质国债和记账式国债6、国债按付息方式分类：到期一次还本付息国债和定期付息国债

79三、国债制度第三节国债(二)国债的发行1.国债的发行方式：直接发行、间接发行2.国债的发行价格平价：国债发行价格=国债的票面价值溢价：国债发行价格＞国债的票面价值折价：国债发行价格＜国债的票面价值

80三、国债制度第三节国债(三)国债的偿还1.国债的偿还方式：分期偿还法、到期一次偿还法、抽签轮次偿还法、以新替旧偿还法、市场购销偿还法。2.国债偿债资金来源：设立偿债基金、通过预算列支、举借新债

81三、国债制度第三节国债(四)国债利率影响因素政府信誉社会资金的可供给量金融市场利率国债利率影响因素

82四、我国发行的国债第三节国债我国在1950年发行“人民胜利折实公债”、1954年至1958年发行“国家经济建设公债”，1981年以后又发行了国库券、特种国债、国家重点建设债券、保值公债、财政债券等，为国家经济建设筹集了大量资金。我国目前的国债品种主要有面向个人投资者发行的不可流通的储蓄国债和面向机构投资者发行的可流通的记账式国债两种。记账式国债储蓄国债国债凭证式国债储蓄国债(电子式)记账式国债又名无纸化国债，记账式国债是由财政部通过无纸化方式发行的、以电脑记账方式记录债权，并可以上市交易的债券。

83第三节国债国家为什么要发行国债？你的家庭购买了国债吗？说一说：?

84复习思考题什么是财政收入？1简述税收的基本特征。2纳税人就是负税人，这句话对吗?请说明理由。3什么是流转税，它有哪些特点?我国流转税的主要税种有哪些?4凭证式国债与储蓄国债(电子式)有哪些区别？5?

85社会实践建议调查访问1.主题：分析论证税收取之于民，用之于民。2.要求：(1)访问你的老师和父母，了解他们交纳个人所得税，购买国债情况。(2)到社会中调查，并举出1—5例由政府投资建设，并由全体社会成员受益的公共产品。3.目的：了解财政收入的主要形式税收，感受税收取之于民，用之于民，培养同学思考分析问题的能力。4.建议：同学可分组或个人拟定调查提纲,并每人写一份调查报告，教师评判，记入考核成绩。

86第一节政府预算概述第四节政府预算管理改革第二节政府预算程序第四章政府预算第三节政府预算管理体制

87政府预算体系；政府预算管理职权及政府预算管理体制的主要内容；我国现行政府预算管理体制—分税制的主要内容政府预算管理体制的主要内容我国现行政府预算管理体制—分税制教学重点教学难点返回

88一、政府预算的概念第一节政府预算概述(一)政府预算的含义政府预算是指由政府编制的财政年度财政收入和财政支出的计划，是政府的基本财政收支计划从形式上看，是以政府财政收支对照表的形式表现的，是具有法律效力的文件从内容上看，政府预算反映供政府集中支配的财力来源、规模和使用方向从作用上看，通过政府预算所确定的财政收支规模和结构，又从根本上决定政府的活动范围和方向，体现了一定时期内政府的施政方针和要达到的政治、经济和社会发展目标。

89一、政府预算的概念第一节政府预算概述(二)政府预算的特征政府预算是政府对集中性财政资金统筹分配的具有法律效力的财政计划政府预算是政府预算组织分配的是集中性的财政资金。政府预算收入和支出的状况，在资金方面综合反映了国民经济和社会发展各方面的活动，体现了有关经济和社会发展的规模、结构、比例和方向，进而全面地反映出整个国家的财力政府通过编制政府预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途做出主观的预计和设想。指政府预算收支计划的制订、执行以及决算的全过程须向公众全面公开。1、预测性2、集中性3、综合性4、法律性5、公开性

90一、政府预算的概念第一节政府预算概述(三)政府预算年度历年制是指以每年的1月1日至12月31日为一个预算年度。跨年制是指财政年度的起止日期不在同一年度，而是跨两个年度。每年的4月1日至次年的3月31日为一个预算年度。亦称之为财政年度或会计年度，是指编制和执行预算的法定有效起讫期限。有历年制和跨年制两类。大陆地区香港地区预算年度

91二、政府预算的组成第一节政府预算概述我国实行一级政府建立一级预算的原则，设立中央、省（自治区、直辖市）、设区的市（自治州）、县（自治县、不设区的市、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级预算

92中央预算由中央各部门（含直属单位）预算组成地方预算省总预算省本级预算设区的市总预算市本级预算市辖区预算县(不设区的市)总预算县（市）本级预算乡(民族乡、镇)预算自治州总预算州本级预算县(自治县、不设区的市)总预算县(自治县、市)本级预算乡(民族乡、镇)预算自治区总预算自治区本级预算设区的市总预算市本级预算市辖区预算县(自治县、不设区的市)总预算县(自治县、不设区的市)本级预算乡(民族乡、镇)预算自治州州级预算县(自治县、不设区的市)总预算县(自治县、不设区的市)本级预算乡(民族乡、镇)预算直辖市总预算市本级预算市辖区预算县总预算县本级预算乡（镇）预算

93三、政府预算的类型第一节政府预算概述(一)按预算的组织形式划分：单式预算和复式预算1、单式预算是把预算年度内国家一切预算收支都汇集编入到一个预算平衡表，而不区分经常性收支和建设性收支。单式预算的优点主要是编制方法简洁明了，能集中统一反映政府主要财力和来源、去向、总额和平衡情况。2、复式预算是在预算年度内，把全部的预算收支按经济性质汇编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个以上的预算。复式预算的主要优点是，把经常性收支与建设性收支分别预计，有利于各自的平衡，既保证了政府经常性开支的节约、高效，又有利于建设性预算最大限度地动员财力资源，加强政府宏观调控能力。

94三、政府预算的分类第一节政府预算概述(二)按预算编制的方法划分：零基预算和绩效预算绩效预算是以项目的效益为目的，以成本为基础而编制和管理的预算。零基预算按预算编制的方法划分绩效预算零基预算是指在确定政府预算时，不以原有预算为基础，而是对每一年(或每一项目)预算收支的必要性和规模进行重新审查和安排，以零为起点而编制的预算编制方法。这种编制方法有利于使预算资金分配使用达到最优化，从而取得最佳的财政资金使用效益。

95三、政府预算的分类第一节政府预算概述(三)按预算的管理范围划分：总预算、部门预算和单位预算是各级政府机关及其所属行政、事业单位的年度财政收支预算。是部门预算的基本构成单位。总预算按政府预算的管理范围划分单位预算部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报立法机关审议通过，反映部门所有收入和支出的预算。各级政府汇总编制的预算，是政府计划年度内全部预算收支编制的预算。

96三、政府预算的分类第一节政府预算概述(四)按预算级次划分：中央预算和地方预算地方预算也称地方政府预算，是各级地方政府的年度财政收支计划，它反映地方政府活动领域和职能范围。地方预算由各级政府的财政部门具体负责编制。中央预算按预算级次划分地方预算中央预算也称中央政府预算，是中央政府的年度财政收支计划，它反映中央政府活动领域和职能范围。中央预算由财政部具体负责编制。

97第一节政府预算概述本年度我国政府预算的具体内容。议一议：?

98第二节政府预算程序政府预算的编制、审批、执行和政府决算是一个完整的政府预算程序，预算程序即指预算的周期过程。

99一、政府预算的编制与审批第二节政府预算程序政府预算的编制是政府预算程序的起点。政府预算的编制工作主要由政府负责，财政部门具体实施。(一)政府预算编制的内容1、单位预算的编制单位预算是政府预算的基本组成部分，它以资金的形式反映着国家机关、社会团体和其他单位的活动，是国家机关、社会团体和其他单位实现其职能或事业计划的财务保证，是各级总预算构成的基本单位。2、部门预算的编制各主管部门在部门所属单位上报的预算基础上，汇编本部门预算。部门预算是由政府各部门编制，财政部门审核，经政府同意后报立法机构审议通过的，全面反映部门所有收入和支出的预算。3、各级总预算的编制同级财政部门在各部门上报的部门预算的基础上汇总编成本级政府预算。

100一、政府预算的编制与审批第二节政府预算程序(二)政府预算的审批由全国人民代表大会审查和批准地方各级政府预算政府预算中央预算由本级人民代表大会审查和批准

101二、政府预算的执行第二节政府预算程序(一)政府预算执行的任务1、依法组织预算收入2、合理安排预算支出3、认真做好预算执行中的平衡工作4、通过预算的执行，实施政府宏观调控功能5、加强预算监督，维护预算执行秩序

102二、政府预算的执行第二节政府预算程序(二)政府预算执行的组织机构1、政府预算执行的组织领导机构——各级政府2、政府预算执行的职能机构——各级财政部门3、政府预算收入的执行机构——税务，海关和财政机关4、政府预算执行的支出机构主要是各级财政部门，政策性银行及各个预算单位5、政府预算执行的出纳机构——中国人民银行、商业银行

103二、政府预算的执行第二节政府预算程序(三)政府预算执行中的调整全局调整局部调整政府预算执行中的调整(1)动用预备费(2)预算的追加追减(3)经费流用(4)预算划转

104三、政府决算第二节政府预算程序政府决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告。政府决算由各级政府财政部门负责具体组织编制，并报本级政府审定后，由政府提请本级人民代表大会或其常务委员会审查批准。决算的审批和预算草案的审批程序相同。

105第二节政府预算程序在预算执行过程中为什么要不断地组织预算新的平衡?想一想：?

106一、政府预算管理体制的含义第三节政府预算管理体制政府预算管理体制政府预算管理体制是在中央政府和地方政府之间，以及地方各级政府之间划分预算收支范围和管理权限的一项重要财政制度。政府预算管理体制的核心内容正确处理各级政府在预算财力分配上的集中与分散、管理职责上的集权与分权的关系

107二、政府预算管理体制的内容第三节政府预算管理体制1、各级人民代表大会是审查、批准预算、决算的权力机关2、各级人民政府是预算管理的国家行政机关3、各级财政部门是预算管理的职能部门（一）政府预算管理权限的划分

108二、政府预算管理体制的内容第三节政府预算管理体制1、中央政府的职权中央政府作为全民整体利益和一国政府意志的代表，满足全国性公共需要，提供全国性公共服务就是中央政府的行为目标。2、地方政府的职权地方政府是整个国家机构体系中的重要组成部分。与中央政府相比较，地方政府是代表本地区居民利益的，其行为目标就是为本地区居民提供区域性公共服务（二）政府间职权的划分

109二、政府预算管理体制的内容第三节政府预算管理体制（三）政府预算收支的划分——核心内容中央支出：关系到国家政治经济发展全局、地方无力承担或不适宜的支出；地方支出：直接关系地方社会经济发展，且地方有能力承担的支出。支出确定之后，根据各级政府的支出范围，确定其各自的财力需要，再据此将各项收入在各级政府间划分，使各级政府有相应的财力来完成其承担的任务（四）建立政府间转移支付制度中央政府通过转移支付制度，可以调节各地区之间收入能力的差距，使不同地区的社会成员都能享受到大体均等的社会公共福利水平。因此，建立科学合理的转移支付制度是现代政府预算管理体制的重要内容。

110三、我国现行政府预算管理体制第三节政府预算管理体制从1994年1月1日起，国务院决定在全国范围内实行分税制预算管理体制。(一)分税制的概念分税制是根据事权与财权相统一的原则，按照税种划分中央预算与地方预算的收入，合理确定中央与地方的财权财力，以确定中央政府和地方政府之间财政分配关系的一种预算管理体制。总收入中央地方中央地方共享收入

111(二)分税制的主要内容三、我国现行政府预算管理体制第三节政府预算管理体制在划分事权的基础上，划分中央与地方的预算支出范围1按税种划分收入，明确中央与地方的收入范围2政府间转移支付制度的确定3分设国税和地税两套税务机构，分别征税4中央固定收入：关税、海关代征的消费税和增值税、中央企业上缴利润等。地方固定收入：营业税、地方企业上缴利润、城镇土地使用税、城市维护建设税等。中央地方共享收入：增值税、资源税、企业所的税、个人所得税等。

112(一)转移支付制度的概念四、转移支付制度第三节政府预算管理体制转移支付是指除政府购买之外的那些不以取得商品和劳务作为补贴的支出。各级政府间的转移支付政府对个人的转移支付

113(二)转移支付的一般做法四、转移支付制度第三节政府预算管理体制1、中央集中财力中央集中财力是中央对地方进行转移支付的基本前提。2、转移支付政策目标明确转移支付要实现的政策目标表现为中央与地方之间纵向财政平衡和地方与地方之间横向财力均衡3、转移支付规范化分配一般都按照一定的测算依据、补助标准和公式，建立起一套规范化的指标体系。4、转移支付形式多样有条件转移支付，或称专项补助无条件转移支付，或称一般性转移支付

114第四节政府预算管理体制中央政府与地方政府之间怎样划分收支范围。说一说：?

115(一)部门预算的概念一、部门预算制度第四节政府预算管理改革部门预算是由政府各部门编制、经财政部门审核后由立法机构审议通过的反映部门所有收入和支出的预算。（二）部门预算改革的主要成效1、确立了部门预算编制的基本模式2、建立健全了部门预算管理制度3、初步建立了预算编制、执行、监督相分离的预算管理机制4、强化了部门预算的审查监督5、提高了部门预算管理信息化水平

116（一）国库集中收付制度的概念二、国库集中收付制度第四节政府预算管理改革国库集中收付制度是指财政在经办国库业务的银行开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品和劳务提供者账户的财政性资金管理模式。（二）我国国库集中收付制度改革的主要内容1、建立国库单一账户体系2、规范收入收缴程序3、规范支出拨付方式：（1）财政直接支付方式（2）财政授权支付方式（三）国库集中收付制度改革的成效

117我国十多年来政府采购制度改革的主要成效：三、政府采购制度第四节政府预算管理改革（一）政府采购范围和规模不断扩大，经济效益和社会效益大幅提高（二）政府采购制度建设取得新进展，法律制度框架基本形成（三）政府采购管采分离成效显著，管理体制初步建立（四）政府采购政策功能实施取得重大突破（五）形成了以集中采购为主要实施形式的采购格局（六）依法采购水平全面提升，公开透明的采购运行机制逐步形成

118（一）“收支两条线”的含义“收支两条线”是指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，将按照国家有关规定依法取得的政府非税收入全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度。四、收支两条线制度第四节政府预算管理改革（二）“收支两条线”管理改革1996年，我国就开始实行“收支两条线”管理改革。实行了以预算外资金的财政专户管理为主要内容的收支两条线改革2001年深化改革：核心内容—收支脱钩、收缴分离，逐步淡化和取消预算外资金，将预算外资金全部纳入预算管理；2004年7月23日财政部发布了《关于加强政府非税收入管理的通知》，明确了非税收入的概念和内涵。强调了政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分。

119（一）“省管县”财政体制改革改革的主要内容：（1）财政体制由省直接核定到县。（2）资金调度由省财政直接调拨到县。（3）财力性补助和专项补助资金由省财政直接分配补助到县（4）政府性债务由省直接监管到县。（5）试点县（市）的年初预算、预算执行及调整、决算编报等由县直接上报省财政。五、政府预算管理体制改革第四节政府预算管理改革（二）“乡财县管”财政体制改革改革的主要内容：(1)预算共编(2)账户统设(3)集中收付（4）采购统办（5）票据统管（6）县乡联网

120复习思考题1政府预算是如何分类的？23?政府预算执行的任务有那些？结合社会现实，列举中央政府和地方政府分别应该提供的公共产品和服务

121社会实践设计调查访问1.主题：本年度我国政府预算的具体内容。2.要求：翻阅有关政府预算资料，调查走访所在地财政预算部门。3.目的：通过社会调查，了解政府预算的具体内容，以及政府预算支出的重点，明确本年度政府工作的方向与重点。4.建议:(1)分若干组，查阅预算资料，以及走访问当地财政局、税务局了解本级政府预算方面的情况并记录。(2)按组写出发言提纲。(3)由任课教师主持，各组派代表发言交流，最后由任课教师总结。

122第一节金融的概念第三节信用第二节货币第五章金融概述第四节利息第五节金融机构体系

123货币职能货币制度货币流通利息的分类、计算方法利息对经济的影响货币制度利息对经济的影响教学重点教学难点返回

124二、金融的含义第一节金融的概念金融是指货币资金的融通和货币流通，即与货币流通和银行、信用直接相关的经济活动。包括货币的发行、流通和回笼；存款的吸收和提取；贷款的发放和回收；国际贸易结算、保险、信托、黄金外汇买卖以及证券市场的活动等等一、社会生活中的金融现象

125三、直接融资与间接融资第一节金融的概念直接融资间接融资资金的融通以金融部门为中介，由金融部门（如商业银行、信用中介、储蓄机构）通过吸收存款、存单等形式积聚社会闲散资金，然后以贷款等形式向非金融部门（如企业、个人等）提供资金。指政府、企业等直接从金融市场上向企事业单位、居民个人等的筹资活动，是在没有金融媒介体参加的条件下的一种融通资金方式。一般来说，通过发行债券、股票以及商业信用（预付和赊销商品等）等形式融通所需资金。

126四、现代金融的特征第一节金融的概念(一)金融商品多样化(三)金融体系多元化(二)金融服务扩大化(四)金融信息化(五)金融全球化现代金融的特征

127第一节金融的概念（一）金融是资金运动的“信用中介”12（三）金融是宏观调控的重要杠杆3（二）金融是引导资金流向的指示器五、金融在现代社会经济中的地位

128第一节金融的概念你感受到的现代金融议一议：?

129一、什么是货币第二节货币货币是固定充当一般等价物的特殊商品。作为一般等价物,它是表现、衡量和实现商品价值的工具。

130二、货币形态第二节货币(四)信用货币(五)电子货币货币形式(一)实物货币(二)金属货币(三)代用货币

131三、货币职能第二节货币世界货币职能是货币在世界市场上发挥一般等价物作用而产生的职能，是货币职能在国内发展的延续。支付手段是为补充流通手段的不足而产生的。贮藏手段是潜在的流通手段和支付手段。价值尺度货币职能流通手段支付手段贮藏手段世界货币价值尺度和流通手段是货币的两个最基本的职能。货币的五种职能是有机地联系在起的，它们都体现着货币一般等价物的本质

132四、货币制度第二节货币是国家以法律形式确定的货币流通的结构和组织形式，简称币制。含义规定制作本位币和辅币的材料，确定货币单位及其名称，规定本位币和辅币的发行程序和流通办法，规定发行准备以及货币的对外关系。内容

133四、货币制度第二节货币货币制度的发展银本位制金银复本位制金本位制不兑现的信用货币本位制

134四、货币制度第二节货币(二)我国的货币制度1.人民币货币制度(2)法偿能力(1)货币单位人民币是我国具有法偿权的本位币，即国家以法律赋予购买和支付能力的货币，包括纸币和硬币。人民币的单位为元，元是主币；人民币辅币单位为角、分。人民币是中华人民共和国的法定货币。以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务，任何单位和个人不得拒收。国家规定，金银不得计价使用，准许个人持有；禁止外币流通使用；严禁仿造、变造国家货币。1948年12月1日，我国在华北银行、北海银行、西北农民银行的基础上建立了中国人民银行，并在当天开始发行全国统一的货币——人民币，它标志着我国新型货币制度的建立。1955年3月，中国人民银行又发行了新版人民币，按1：10000的比例收回全部旧人民币。

135四、货币制度第二节货币(二)我国的货币制度1.人民币货币制度(4)人民币流通(3)发行权限中国人民银行是我国惟一的发行货币的银行，人民币的发行坚持经济发行的原则。办理人民币存取业务的金融机构应当按照中国人民银行的规定，收兑停止流通的人民币，并将其交存当地中国人民银行。禁止伪造、变造人民币。禁止走私、运输、持有、使用伪造、变造的人民币。不能兑换的残缺、污损的人民币、停止流通的人民币不得流通。

136四、货币制度第二节货币(二)我国的货币制度1.人民币货币制度(6)人民币是我国唯一合法的货币(5)人民币是国家授权使用的信用货币人民币的发行是根据商品生产的发展和流通的扩大对货币的需求而发行的，这是人民币发行的首要保证。人民币是我国唯一合法的货币。禁止金银和外汇在国内市场计价、流通、结算与私自买卖。

137四、货币制度第二节货币(二)我国的货币制度2.我国香港特别行政区的货币制度(2)纸币发行(1)港元港元是香港特别行政区的法定货币。港元的货币单位为“元”，元是主币。港元的发行权属于特别行政区政府。目前，政府授权汇丰银行、标准渣打银行和中国银行发行港币，其他银行一律不得发行任何港币。港币可自由兑换。(3)硬币发行在香港流通的属法定货币的硬币，均需按政府命令授权发行，政府财政司可委任某人在香港或其他地方铸造硬币。

138（一）货币流通与商品流通的关系货币流通是由商品流通引起的，并为商品流通服务的，因而，商品流通是货币流通的基础和前提第二节货币商品流通货币流通(一)商品流通决定货币流通，表现在：1.商品流通的规模决定货币流通的规模2.商品流通的范围决定货币流通的范围3.商品流通速度决定货币流通速度(二)货币流通影响商品流通五、货币流通

139（二）货币流通形式第二节货币现金流通非现金流通货币流通形式用国家规定的法定通货进行货币收付的行为。一般适用于小额零星的交易，特别是与居民个人有关的收付活动。非现金流通也叫转帐结算，是指通过银行帐户划转款项而进行的货币收付过程。它一般适用于大额交易。

140（三）货币流通渠道货币流通渠道是指货币进入流通和退出流通的途径第二节货币1、现金流通渠道（1）现金投放渠道①支付工资奖金和对个人的其他支出②农副产品采购支出③农村财政信贷支出④企业、单位部分管理费的支出（2）现金回笼渠道外商投资企业和外国企业所得税①商品回笼②服务回笼③财政回笼④信用回笼

141（三）货币流通渠道第二节货币2、非现金流通渠道①商品价款收付②劳务费用的收付③财政收支④主管部门和所属单位的资金拨缴⑤银行信贷收支

142（四）通货膨胀与通货紧缩第二节货币1、通货膨胀（1）通货膨胀的含义通货膨胀是指纸币发行量超过商品流通中实际需要的货币量而引起的纸币贬值和物价普遍持续上涨的经济现象。（2）通货膨胀对社会经济的影响外商投资企业和外国企业所得税①通货膨胀对生产的影响②通货膨胀对流通的影响③通货膨胀对分配的影响④通货膨胀对消费的影响

143（四）通货膨胀与通货紧缩第二节货币1、通货膨胀（3）通货膨胀的治理对策第一、实施紧缩性财政政策和货币政策，调节和控制社会总需求第二、增加商品的有效供给

144（四）通货膨胀与通货紧缩第二节货币2、通货紧缩（1）通货紧缩的含义在一较长时期内一般物价水平的持续下降，主要是流通中的货币供应量少于实际需求量，从而引起货币升值，商品价格持续下降，生产疲软，有效需求严重不足的一种经济现象（2）通货紧缩对社会经济的影响外商投资企业和外国企业所得税①通货紧缩对生产的影响②通货紧缩对消费的影响③通货紧缩是经济衰退的加速器

145（四）通货膨胀与通货紧缩第二节货币2、通货紧缩（3）通货紧缩的治理对策第一、实施扩张性财政政策和货币政策，扩大社会总需求第二、通过改善供求关系，增加有效供给

146第二节货币你对人民币的认识。说一说：?

147一、信用的概念第三节信用（一）信用的含义（二）信用的基本特征信用是商品和货币的所有者，把商品和货币让渡给需要者（即借者），并约定一定时间内由借者还本付息的行为。1、信用是以偿还和付息为条件的借贷行为2、信用是价值运动的特殊形式3、信用是一种债权债务关系

148二、信用的主要形式第三节信用银行信用商业信用国际信用消费信用国家信用信用形式

149二、信用的主要形式第三节信用(一)商业信用1.商业信用是以商品形态所提供的信用，商业信用的债权人与债务人都是商品的经营者。2.借贷行为与商品买卖行为紧密结合在一起3.商业信用的规模与经济周期一致商业信用的特征信用关系当事人为企业、个人。是企业之间在买卖商品时，以延期付款或预付货款等形式提供的信用。

150二、信用的主要形式第三节信用(一)商业信用2、商业信用的局限性（1）商业信用规模的局限性（2）信用方向的局限性（3）商业信用期限的有限性

151二、信用的主要形式第三节信用(二)银行信用信用关系当事人一方是银行，另一方是企业、个人是银行及其他金融机构以货币形式向社会和个人提供的信用。银行信用的特征：1.银行信用是以货币形式提供的信用2、银行信用提供的对象具有广泛性3、银行具有较强的调节经济功能

152三、信用的主要形式第三节信用(三)国家信用信用关系当事人一方是国家，另一方是企业、单位、个人等是以国家或政府为主体的借贷活动。它包括国内信用和国外信用两种。国家信用的特征：1、国家信用是主要以政府为债务人的借贷关系2、国家信用发挥着特殊的调节作用

153三、信用的主要形式第三节信用(四)消费信用信用关系当事人工商企业和消费者个人、银行和消费者个人消费信用是企业、银行或其他金融机构向消费者提供的用于生活消费需求的信用（1）赊销（2）分期付款（3）消费贷款消费信用形式（4）信用卡

154三、信用形式第三节信用(五)国际信用信用关系当事人：政府、金融机构、企业是国际间的借贷行为，是各国银行、企业、政府之间相互提供的信用及国际金融机构向各国政府、银行、企业提供的信用。

155第三节信用你有信用的概念吗？议一议：?

156一、利息与利息率的概念第四节利息(一)利息的概念利息是在借贷活动中债务人为取得货币使用权而向债权人支付的超过本金的部分。即利息是使用借贷资金的代价，是借贷资金的增值额。

157一、利息与利息率的概念第四节利息(二)利息率的概念1、含义：利息率是衡量利息高低的指标，是一定时期内利息额同本金的比率利息率＝利息额/本金2、表示方法：通常用年利率、月利率和日利率来表示年利率：按年计算利息的比率，一般用百分数（%）表示月利率：按月计算的利率，通常用千分数（‰）表示日利率：按天计算的利率，通常用万分数（0/000）表示3、年利率、月利率、日利率之间的换算公式：年利率÷12＝月利率年利率÷360＝日利率月利率÷30＝日利率月利率12＝年利率日利率30＝月利率日利率360＝年利率

158二、利息的计算方法第四节利息(一)单利计算法(二)复利计算法含义单利计算法是不管期限长短，仅按本金计算利息。即用本金量乘以一定的利息率，再乘以一定的期限计算利息。指以一定时期（如年）作为计算利息的时间标准，每次计算利息后，都把利息额加到本金上，作为下一次计算利息的本金额，如此滚算本金与利息的和。优缺点以单利计算，手续简单，计算方便，借入者的利息负担较轻，单利计算一般适用于短期贷款。以复利计息，考虑了资金的时间价值因素，对贷出者的利益有保护，有利于提高资金的使用效率，长期贷款一般多采用复利计息。公式Ｉ＝Ｐ.r.nＳ＝Ｐ（1＋n.r）Ｓ＝Ｐ（1＋r）nＩ＝Ｓ－Ｐ以Ｉ表示利息额，n表示期限，Ｐ表示本金，r表示利息率，Ｓ为本金和利息之和

159二、利息的计算方法第四节利息(三)利息的计算1、储蓄利息的计算例1、某储户2008年10月20日将20000元存入银行，存期一年，年利率为2.25％，计算到期该储户应得到的利息额。到期利息＝20000×2.25％×1＝450（元）

160二、利息的计算方法第四节利息(三)利息的计算例2、某储户将10000元于2008年12月24日存入银行，存期两年，年利率为2.79％；支取日挂牌公告的银行活期储蓄存款利息率为0.36％。（1）假如该储户于2009年3月15日提前支取，计算该储户实际得到的利息额。（2）假如该储户到期支取，实际得到的利息额是多少？（3）假如该储户于2011年3月3日支取，实际得到的利息额又是多少？（1）提前支取实际得到的利息为：10000×81×0.36％÷360＝8.10（元）（2）该储户到期支取实际得到的利息为：10000×2.79％×2＝558（元）（3）过期支取实际得到的利息＝到期支取利息+过期支取利息558+（10000元×69×0.36％÷360）＝564.90（元）

161二、利息的计算方法第四节利息(三)利息的计算2、贷款利息的计算例：某企业因急需短期周转资金，于2009年3月5日向银行申请六个月短期贷款20万元，银行同期贷款利率为4.86％。计算到期该企业应支付的贷款利息额。到期支付的贷款利息＝200000×4.86％÷360×183＝4941（元）

162三、利息率分类第四节利息(一)按期限长短不同分类长期利率短期利率按期限长短不同分一般地说一年以下的信用行为，通常叫短期信用，相应的利率就是短期利率。一年以上的信用行为，通常称为长期信用，相应的利率就是长期利率。

163三、利息率分类第四节利息(二)按是否考虑受通货膨胀影响名义利率实际利率按是否考虑受通货膨胀影响分指扣除了物价变动率等因素后的利率。指以现实货币为标准计算的利率，它包含了物价变动率等通货膨胀因素在内，也就是金融市场上的利率。

164三、利息率分类第四节利息(三)按在借贷期内利率是否调整固定利率浮动利率按在借贷期内利率是否调整分指在借贷期内可随市场利率的变化而定期调整的利率。指在整个借贷期内利率固定不变，不随市场利率的变化进行调整的利率。

165三、利息率的分类第四节利息(四)按利率管理体制由非政府部门的民间金融组织，如银行公会等所确定的利率。市场利率是由市场资金的供求关系所决定的，通过市场自由竞争所形成的利率。是由一国政府的金融管理部门或中央银行确定的，也叫法定利率。官定利率公定利率按利率管理体制分公定利率

166三、利息率的分类第四节利息(五)按在利率体系中的作用基准利率差别利率按在利率体系中的作用分银行等金融机构对不同部门、不同期限、不同种类、不同用途和不同借贷能力的客户的存、贷款制定不同的利率指在整个金融市场上和整个利率体系中处于关键地位，起决定性作用的利率，由政府或金融管理当局决定。

167四、影响利息率高低的因素第四节利息1社会平均利润率2借贷资金的供求情况3国家经济政策4物价水平5国际利率水平

168五、利息对经济的影响作用第四节利息(一)利息在宏观经济中的作用1.集聚社会闲置资金3.调节货币流通4.调节宏观经济2.优化产业结构

169五、利息对经济的影响作用第四节利息(二)利息在微观经济中的作用1.激励企业提高资金使用效率2.引导人们选择金融资产

170第四节利息利率对你和你的家庭有什么影响？想一想：?

171第五节金融机构体系金融机构是指经营货币、信用业务，从事各种金融活动的组织机构。金融机构体系是指从事金融活动的金融组织按照一定结构形成的有机整体。银行非银行金融机构中央银行、商业银行、政策性银行不通过吸收存款筹集资金，经办某种专门的金融业务的金融机构。主要包括保险机构、信托投资机构、证券机构及其他非银行金融机构等。一、金融机构及金融机构体系

172二、我国的金融机构体系构成第五节金融机构体系(一)银行金融机构1、中央银行中国人民银行是我国的中央银行，是国务院领导和管理全国金融事业的国家机关。作为中央银行，它具有货币发行、金融行政管理和政府的银行的一般职能。中央银行是一国金融体系的核心，制定和执行货币政策，发行货币、管理货币流通，代表国家对金融活动进行监督管理金融机构。我国目前金融机构是以中央银行为核心、商业银行为主体、政策性银行和其他金融机构并存，分业经营、相互协作的格局。

173二、我国的金融机构体系构成第五节金融机构体系(一)银行金融机构2.商业银行商业银行是以经营存款、贷款、办理转帐结算为主要业务,以盈利为主要经营目标，综合性多功能的金融机构。商业银行是金融体系的主体部分。商业银行以其机构数量多、业务渗透面广和资产总额比重大等优势，在整个银行体系中处于极其重要的地位

174二、我国的金融机构体系构成第五节金融机构体系(一)银行金融机构3、政策性银行政策性银行是指由政府投资创办的，按照政府的意图和计划从事信贷活动的金融机构。1994年为了适应国有专业银行向商业银行的转化以及政策性业务与商业性业务的分离，正式成立了三家政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。

175一、金融机构体系构成第五节金融机构体系(二)非银行金融机构非银行金融机构是指除中央银行、商业银行、政策性银行以外的金融机构。非银行金融机构财务公司租赁公司保险公司证券公司信托公司

176二、我国的金融机构体系第五节金融机构体系我国的金融机构体系(一)中央银行(二)商业银行(三)政策性银行(四)非银行金融机构已基本形成了以中央银行为领导，国有独资商业银行为主体，多种金融机构并存，分工协作的金融机构体系。中国农业发展银行国家开发银行中国进出口银行中国工商银行中国农业银行中国建设银行中国银行国有独资商业银行股份制商业银行招商银行上海浦东发展银行中国光大银行交通银行华夏银行中信实业银行城市商业银行中国民生银行外资、合资银行金融资产管理公司信用合作社信托投资公司保险公司证券机构财务公司信用社金融资产管理公司信托公司证券机构保险公司货币经纪公司金融租赁公司汽车金融公司中国人民银行

177三、中央银行第五节金融机构体系（一）中央银行的职能1、中央银行是发行的银行——中央银行垄断货币发行权，是国家惟一的货币发行机关，是中央银行的一项最特殊的、最基本的职能。2、中央银行是政府的银行——中央银行代表国家贯彻执行财政金融政策，代理国库收支以及为国家提供各种服务。3、中央银行是银行的银行——中央银行作为银行的银行，只与金融机构发生业务往来（二）我国的中央银行外商投资企业和外国企业所得税中国人民银行是我国的中央银行，在国务院领导下,制定和实施货币政策,防范和化解金融风险，维护金融稳定，并管理全国金融事业的国家机关。在我国金融机构体系中，中国人民银行是整个信用体系和一切信用活动的中心环节中央银行是指代表国家对金融活动进行监督管理，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定的金融机构。

178四、政策性银行第五节金融机构体系（一）政策性银行的职能政策性银行的一般职能是指政策性金融机构所具有与普通银行相同的职能，即信用中介职能。信用中介是金融机构最基本的职能。政策性银行与商业银行在中介职能上的最大区别就是不参与信用创造，不派生存款（二）我国的政策性银行外商投资企业和外国企业所得税1、国家开发银行：2008年国家开发银行股份有限公司正式挂牌，注册资本为3000亿元。我国最大的政策性银行——国家开发银行转型为商业银行，2、中国农业发展银行3、中国进出口银行政策性银行是指由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的的，不以盈利为目标的金融机构

179五、我国的金融监管机构第五节金融机构体系金融监管机构，是指国务院依据有关法律法规的规定，设立相应的机构，依据法律准则和法规程序，对金融体系中各金融主体和金融市场实行的检查、稽核、组织和协调。2、中国银行业监督管理委员会（简称中国银监会）3、中国证券监督管理委员会（简称中国证监会）4、中国保险监督管理委员会（简称中国保监会）1、中国人民银行

180第五节金融机构体系我国各类银行有什么不同？你同哪些银行打过交道？说一说：?

181复习思考题什么是金融？说一说你是如何理解金融的重要性的？12简述我国的金融机构体系的基本构成3?什么是利息？利息率的变化对经济产生什么样的影响？

182社会实践设计调查访问1.题目：为什么每个人都应该学一些金融知识？2.要求：运用所学有关金融基础知识，调查你的亲戚朋友，请他们谈谈对金融知识的认识，说明学习金融知识的重要性。3.目的：通过调查访问，更具体地认识学习金融知识的重要性，计发学生的学习兴趣。4.方法：学生分成若干组，各组写出访问提纲，然后分别进行访问，写出调查报告，在班上进行交流。教师要亲自参加，并做好总结。

183第六章商业银行第一节商业银行概述第三节我国的商业银行第二节商业银行的主要业务

184商业银行的主要业务商业银行的经营原则商业银行的经营原则教学重点教学难点返回

185一、商业银行的性质和特点第一节商业银行概述（一）商业银行的性质商业银行是以经营存款、贷款、办理转帐结算为主要业务,以盈利为主要经营目标的综合性多功能的金融机构。商业银行的基本性质就是其经营的商业性。1、商业银行是企业2、商业银行是特殊的企业3、商业银行是特殊的金融企业（二）商业银行的特点1、业务范围广泛2、创造存款货币

186二、商业银行的职能第一节商业银行概述（一）信用中介职能（四）金融服务职能（二）支付中介职能（三）信用创造职能

187三、商业银行的组织结构第一节商业银行概述（一）单一银行制（二）分支行制（三）控股公司制（四）连锁银行制（五）跨国银行制

188第二节商业银行的主要业务商业银行的主要业务有负债业务、资产业务和中间业务三大类负债业务资产业务中间业务商业银行业务

189第二节商业银行的主要业务一、负债业务（一）存款业务——是银行最主要的资金来源1、个人存款业务。主要包括活期存款、定期存款、其他种类的储蓄存款2、单位存款业务，又称对公存款业务，主要包括单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款、保证金存款等。商业银行负债业务是指商业银行筹集资金，形成资金来源的业务。它是商业银行最基本的业务，也是开办资产业务和中间业务的前提和基础3、人民币同业存款4、外币存款业务。包括个人存款和单位存款

190第二节商业银行的主要业务一、负债业务（二）借款业务借款业务是指商业银行向中央银行借款或通过金融市场筹资形成的负债业务。1、同业拆借金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。其目的在于调剂头寸和临时性资金余缺。2、债券回购债券回购是商业银行短期借款的重要方式3、向中央银行借款商业银行向中央银行借款有再贴现和再贷款两种途径4、金融债券

191第二节商业银行的主要业务一、负债业务（三）资本金我国国有商业银行的自有资本金（又称国有资本金）主要来源有：一是财政拨给的信贷资金。二是银行留存的净收益等股份制商业银行的资本金主要是发行股票和盈余等根据我国《公司法》与《商业银行法》规定，设立商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币，资本充足率不得低于8%。

192第二节商业银行的主要业务二、资产业务商业银行的资产业务是商业银行运用其资金从事各种信用活动以获取盈利的业务。它是商业银行获取收益的主要途径。

193第二节商业银行的主要业务（一）现金资产现金资产是商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产二、资产业务1、库存现金——是一种非盈利性资产2、存放中央银行款项。包括法定存款准备金、超额准备金3、存放同业及其他金融机构款项由于存放同业的存款属于活期存款性质，可以随时支用，因此属于银行现金资产的一部分

194第二节商业银行的主要业务（二）贷款业务二、资产业务1、贷款业务概述（1）贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款是银行最主要的资产，是银行最主要的资金运用。贷款业务是指商业银行发放贷款相关的各项业务。（2）贷款业务分类：按照客户类型可划分为个人贷款和公司贷款按照贷款期限可划分为短期贷款和中长期贷款按照有无担保可划分为信用贷款和担保贷款

195第二节商业银行的主要业务（二）贷款业务二、资产业务1、贷款业务概述（3）信贷管理目前，我国银行信贷管理一般实行集中授权管理（自上而下分配放贷权力）、统一授信管理（控制融资总量及不同行业、不同企业的融资额度）、审贷分离、分级审批、贷款管理责任制相结合，以切实防范、控制和化解贷款业务风险。

196第二节商业银行的主要业务（二）贷款业务二、资产业务2、个人贷款业务包括个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款和个人信用卡透支等3、公司贷款业务公司贷款又称企业贷款或对公贷款，是以企事业单位为对象发放的贷款，主要包括流动资金贷款、固定资产贷款、房地产贷款、银团贷款、国际贸易融资、国内贸易融资、票据贴现等。（三）债券投资业务

197第二节商业银行的主要业务（一）交易业务主要包括外汇交易业务和金融衍生品交易业务三、中间业务商业银行的中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债的非利息收入的业务（二）清算业务（三）支付结算业务支付结算业务是银行的中间业务，主要收入来源是手续费收入传统的结算方式是指“三票一汇”，即汇票、本票、支票和汇款

198第二节商业银行的主要业务（四）银行卡业务1、银行信用卡，包括贷记卡和准贷记卡2、银行借记卡三、中间业务（五）代理业务1、代收代付业务、2、代理银行业务、3、代理证券业务、4、代理保险业务、5、代理其他业务（主要包括委托贷款、代销开放式基金、代理国债买卖等业务）（六）托管业务1、资产托管业务2、代保管业务

199第二节商业银行的主要业务（七）担保业务包括银行保函业务和备用信用证业务三、中间业务（八）承诺业务（九）理财业务包括对公理财业务和个人理财业务（十）电子银行业务电子银行渠道主要包括：（1）网上银行；（2）电话银行；（3）手机银行；（4）自助终端

200一、我国商业银行的经营原则第三节我国的商业银行（一）商业银行的经营原则1、安全性原则2、流动性原则3、效益性原则4、商业银行经营原则之间的关系（二）自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束1、自主经营2、自担风险3、自负盈亏4、自我约束

201二、我国商业银行体系第三节我国的商业银行（一）国有及国有控股大型商业银行1、中国工商银行2、中国农业银行3、中国银行4、中国建设银行5、交通银行（二）中小商业银行1、中信实业银行、2、招商银行、3、深圳发展银行、4、中国光大银行、5、华夏银行、6、上海浦东发展银行7、中国民生银行、8、城市商业银行、9、中国邮政储蓄银行

202二、我国商业银行机构第三节我国的商业银行（三）农村金融机构农村金融机构包括：农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行和农村资金互助社。农村商业银和农村合作银行是在合并农村信用社的基础上组建的，村镇银行和农村资金互助社是2007年批准设立的新机构。（四）外资、合资银行外资银行是在一国境内由外国银行设立的银行或银行的分支机构。合资银行指外国资本与本国资本联合投资开设的银行。各国一般都将这类银行列入本国银行体系内，并受本国金融当局管理和监督。

203第三节我国的商业银行三、我国商业银行的组织机构（一）总行（二）分行（三）支行（四）分理处（五）储蓄所四、银行与企业的关系银行与企业的关系简称“银企关系”。银企关系是指银行与企业在社会经济活动中形成的借贷关系及实现这种借贷关系的行为方式的总和。包括：主办银行制度、综合授信额度、银企（校）合作协议、企业集团资金清算协议

204复习思考题4商业银行的基本业务有哪些？2商业银行的的基本职能是什么？111222?3、什么是中间业务？主要的中间业务有哪些？4、企业、个人应如何选择商业银行？5、结合实际，谈谈个人贷款是怎样改变了我们的生活？

205我国商业银行在经济发展中的主要作用。议一议：?

206社会实践设计讨论会1.主题：银行卡及银行的业务。2.要求：根据自己的实践，运用所学的有关商业银行业务的基础知识，认识银行卡的优越性及它的不足，了解银行开展的各项业务。3.目的：认识银行卡，会使用银行卡。4.建议:首先收集相关资料；然后分组组织发言提纲；最后在全班进行讨论。

207第一节金融市场概述第三节金融市场结构第二节金融工具第七章金融市场

208金融市场的功能主要金融工具货币市场的主要内容资本市场的主要内容主要金融工具资本市场的主要内容教学重点教学难点返回

209一、金融市场的概念第一节金融市场概述(一)金融市场的含义金融市场是指融通资金和金融工具交易的场所。它包括银行的存贷款、票据贴现、同业拆借、保险、信托、债券与股票的发行和交易、外汇和黄金的买卖等。直接融资间接融资金融市场的融资活动

210一、金融市场的概念第一节金融市场概述(二)金融市场的特点1交易对象的特殊性2交易方式的特殊性3交易价格的特殊性4交易目的的特殊性5交易场所的特殊性

211二、金融市场的构成要素第一节金融市场概述各级政府金融机构中央银行企业个人(一)金融市场的主体金融市场构成要素(二)金融市场的客体(三)金融市场交易的组织形式包括国库券、公债、股票、金融债券、企业债券、存折、可转让大额存单、保险单、票据等1.交易所交易方式2.场外交易方式

212三、金融市场的功能第一节金融市场概述(一)融通资金金融市场的功能(二)分散风险(三)传递信息(四)宏观调控金融市场最基本的功能。金融市场可以为资金供求者创造直接见面的机会，可以创造出可供人们选择的金融工具，从而实现资金余缺的调剂。金融市场具有较大的风险，同时又具备分散风险的功能。投资者根据分散投资原理，可以分别对不同地区、不同行业、不同种类的证券进行间接投资，以起到分散投资风险的目的。在金融市场上，资金供求状况决定其利率水平，而短期利率的升降，是反映资金供求变化状况的最灵敏的标志。通过证券的价格机制、资金供求机制及政策法规，引导资金的流向、流量结构，调整产业结构和经济结构；通过发展外汇市场、资本市场引导国际资本流动，平衡国际收支；利用金融市场来调节货币流通，保障国民经济快速、稳定、健康地发展。

213长期金融市场（资本市场）短期金融市场（货币市场）四、金融市场的分类第一节金融市场概述(一)按金融交易期限划分

214四、金融市场的分类第一节金融市场概述现货市场期权市场(二)按金融交易的交割方式划分期货市场

215四、金融市场的分类第一节金融市场概述发行市场（一级市场）流通市场（二级市场）(三)按金融交易的层次划分

216第一节金融市场概述票据市场可转让大额定期存单市场同业拆借市场(四)按金融交易对象分类黄金市场外汇市场证券市场四、金融市场的分类

217四、金融市场的分类第一节金融市场概述国内金融市场国际金融市场(五)按金融交易的业务活动地域划分

218四、金融市场的分类第一节金融市场概述金融市场从金融交易期限和交易对象相结合的角度的分类货币市场金融市场资本市场外汇市场黄金市场同业拆借市场票据市场短期债券市场短期信贷市场可转让大额定期存单市场中长期借贷市场证券市场股票市场债券市场基金市场

219第一节金融市场概述我国金融市场的现状。议一议：?

220一、金融工具的概念第二节金融工具(一)金融工具的含义金融工具是指以书面形式发行和流通，用以证明债权债务关系或资金所有权关系的合法凭证。它是在各种信用形式发展的基础上产生的，是信用活动的媒介体。

221一、金融工具的概念第二节金融工具(二)金融工具的特征1.偿还性2.流动性3.风险性4.收益性

222二、金融工具的分类第二节金融工具短期金融工具：商业票据、短期公债、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议特点：期限短、风险小、流动性强等。货币市场的金融工具(一)按金融工具的期限分类资本市场的金融工具长期金融工具：股票、公司债券及中长期公债等。特点：期限长，风险较大，流动性较弱等。

223二、金融工具的分类第二节金融工具非金融机构的融资者发行间接金融工具(二)按照发行者是否为金融机构作为划分标准直接金融工具由金融机构发行

224二、金融工具的分类第二节金融工具除股票以外的所有金融工具都是债务凭证债务凭证(三)按投资人是否掌握所投资产的所有权为标准划分所有权凭证股票

225三、主要的金融工具第二节金融工具(一)短期金融工具2.可转让大额定期存单3.短期债券1.票据(1)汇票(2)本票(3)支票短期金融工具在货币市场上交易的，在一年之内到期的短期信用凭证。具有期限短、风险小、流动性强等特征。一般被看作准货币。银行汇票商业汇票4.信用卡

226三、主要的金融工具第二节金融工具(二)长期金融工具长期金融工具2.股票3.证券投资基金1.债券政府债券公司债券金融债券

227一、货币市场第三节金融市场结构(一)货币市场特征1.流动性大，变现能力强2.融资工具质量高，风险性小3.便于中央银行调节货币供应量货币市场是融通一年以下短期资金的金融市场

228一、货币市场第三节金融市场结构(二)货币市场的主要内容(一)票据市场(二)银行同业拆借市场(三)短期债券市场(四)可转让大额定期存单市场(五)银行短期信贷市场票据承兑市场票据贴现市场

229第三节金融市场结构你与货币市场打过交道吗？想一想：?

230二、资本市场第三节金融市场结构(一)资本市场的特点1.流动性小，资金周转期长2.具有较高的风险性3.便于政府和企业筹集中长期资金，调节资金供求。资本市场是指融通一年以上中长期资金的市场

231二、资本市场第三节金融市场结构(二)资本市场的主要内容(一)中长期借贷市场资本市场的主要内容(二)证券市场发行市场流通市场股票市场债券市场基金市场交易层次交易对象

232二、资本市场第三节金融市场结构(二)资本市场的主要内容1、中长期借贷市场概念：中长期借贷市场是指银行与非银行金融机构办理一年期以上的中长期信贷业务的市场。特点：①贷款期限长，中期贷款期限在一年以上五年以下，长期贷款期限在五年以上；②主要用于基本建设、技术改造等固定资产投资项目；③贷款有一定风险；④市场比较稳定。内容：长期抵押贷款和长期信用贷款。

233（二）资本市场的主要内容第三节金融市场结构2、证券市场证券市场是股票、政府债券和公司债券等有价证券进行交易的市场。是资本市场的核心和基础。证券市场纵向结构组成（1）证券发行市场证券发行市场是指将新的股票、公债和公司债券从发行主体手中转移到认购者手里的市场。发行方式直接发行方式：发行人销售证券投资人间接发行方式：发行人中介机构投资人委托销售证券

234第三节金融市场结构（2）证券流通市场证券流通市场是买卖已上市的证券的市场。①证券交易程序。证券交易所交易的基本程序包括：开户、委托、竞价成交、交割、过户等②证券交易价格③股票价格指数：是某时点上多种股票的平均价格与某一基期的平均价格相比所出现的价格相对变化的指标。2、证券市场流通市场的主要场所是证券交易所

235第三节金融市场结构你和你的家人参与债券、股票交易的感受。说一说：?

236三、外汇市场第三节金融市场结构外汇市场是指进行外汇交易所形成的市场。含义分类中央银行、外汇银行、外汇经纪人和进出口商，以及其他外汇供求者。参与者即期外汇市场远期外汇市场按外汇交易的期限

237四、黄金市场第三节金融市场结构黄金市场是集中进行买卖黄金的场所，是金融市场体系的重要组成部分。含义有采金国的采金企业、一般企业和集团、个人、外汇银行、中央银行以及各种投机者。参与者

238四、黄金市场第三节金融市场结构分类自由黄金市场管制的黄金市场按管制方式不同分现货市场期货市场按交易方式不同分

239复习思考题什么是金融市场？其特点有哪些？1简述金融市场的作用。2简述金融工具的含义和特征。3在金融市场中，任何个人和单位都能参与金融交易吗？4?

240社会实践设计调查分析1.主题：作为一个理性的投资者，应如何安排自己的收入结余，以寻求收益和风险之间的最佳组合。2.要求：运用所学的金融和财政知识及自己在日常生活的所见所闻，访问自己的父母及亲朋，作出分析和判断。3.目的：作一个理性的投资者。4.建议：根据自己的投资偏好收集有关资料，分组准备发言提纲，教师组织全班讨论。

241第一节保险概述第三节我国现行的主要险种第二节保险合同第八章保险第四节保险理赔和保险索赔

242第一节保险概述一、保险的概念保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的期限、年龄时承担给付保险金责任的商业保险行为。（一）保险的含义

243第一节保险概述一、保险的概念1、按保险的性质分类互助保险、合作保险、社会保险和商业保险（二）保险的分类2、按保险标的分类财产保险和人身保险

244二、保险的特征第一节保险业务经济性互助性法律性科学性

245三、保险的职能第一节保险概述（一）经济补偿职能（二）分散风险职能（三）融资职能

246四、保险的作用第一节保险概述（一）有利于企业生产的正常进行（二）有利于人们生活的安定（三）有利于促进社会再生产的发展（四）有利于促进个人或家庭消费的均衡（五）有利于促进国际贸易的发展，有利于平衡国际收支

247一、保险合同的概念第二节保险合同保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议。保险合同是商业保险所必须采取的形式。投保人和保险人作为依据保险合同建立保险关系的双方当事人，具有平等的法律地位，任何一方不得将自己的意志强加给对方。（一）保险合同的含义（二）保险合同的一般特征（1）当事人必须具有民事行为能力；（2）当事人处于平等地位；（3）合同是当事人双方意思表示一致的行为，而非单方的行为，其他人不得干预；（4）合同必须合法。（三）保险合同的分类补偿性合同和给付性合同

248第二节保险合同保险主体是保险关系确立的参与者。保险合同的客体是可保利益（又称保险利益）。保险利益是指投保人对保险标的具有的法律上承认的利益。保险双方当事人的权利、义务的具体化，通常由双方当事人依法约定，并以条文形式表达。保险合同的内容就是保险合同的条款和形式。保险合同的内容保险合同的主体保险合同的客体保险合同的要素保险人投保人被保险受益人保单所有人二、保险合同的要素

249保险合同的主要内容第二节保险合同保险标的保险金额保险责任保险期限保险费作为保险对象的财产及其有关利益或者人的寿命和身体这是确定保险关系和保险责任的依据。指当事人约定的在保险事故发生后，由保险人负责负责赔款或给付保险金的最高限额是投保人为请求保险人对保险标的及利益承担保险风险而支付的与保险责任大小相适应的金额是指保险合同中保险人所承担的风险项目，也叫保险合同的责任条款，这些条款要明确载明当保险事故发生时，保险人应负的经济赔偿或给付保险金的责任指保险合同的成立和终止时间保险合同的主要内容是投保人与保险人约定相互之间保险权利义务关系的一种具有法律约束力的书面协议

250三、保险合同的特征第二节保险合同1、保险合同是双务合同3、保险合同是附和合同4、保险合同是最大诚信合同2、保险合同是特殊的有偿合同

251第三节我国现行的主要险种保险的种类（一）人身保险（三）责任保险包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险等包括产品责任保险、雇主责任保险、职业责任保险、公众责任保险等（二）财产保险包括企业财产保险、家庭财产保险、机动车辆保险等包括企业财产保险、家庭财产保险、机动车辆保险等

252一、人身保险第三节保险主要险种人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的一种保险。（一）人寿保险人寿保险是以被保险人的寿命为保险标的，以生存和死亡为给付保险金条件的人身保险。特点：1、人寿保险合同为给付性合同。2、保险期限具有长期性。3、保单具有储蓄性传统的人寿保险包括：死亡保险、满期生存保险、两全保险、年金保险。

253一、人身保险第三节保险主要险种（二）意外伤害保险（三）健康保险包括医疗保险、残疾收入补偿保险1、意外伤害保险的特点：①被保险人遭受意外伤害的概率取决于其职业、工种或所从事的活动。②意外伤害保险的承保条件一般较宽，高龄可以投保，对被保险人也不进行体格检查。③意外伤害保险的保险期限一般较短，通常为一年。2、意外伤害保险的保险责任的三个要件①被保险人在保险期间内遭受意外伤害；②被保险人在责任期限内死亡和残疾；③被保险人所受意外伤害事件是其死亡和残疾的近因。

254二、财产保险第三节保险主要险种财产保险是保险人对被保险人的财产及其相关利益，因在发生保险责任范围内的灾害事故而遭受损失时给予补偿的保险。特征：①财产保险以财产及相关利益作为保险标的；②财产保险的保险标的必须是可以货币衡量价值的财产和相关利益；③财产保险对于保险标的的保障功能表现为经济补偿。内容：企业财产保险、家庭财产保险、运输工具保险、工程保险、货物运输保险等

255三、责任保险第三节保险主要险种责任保险是一种以被保险人对第三者依法应负的赔偿责任为保险标的的保险。内容：产品责任保险、雇主责任保险、职业责任保险和公众责任保险

256一、保险理赔第四节保险理赔和保险索赔(一)保险理赔的含义指在保险合同所规定的事故发生后，当保险人接到被保险人在规定的时间内提交的申请赔款报告时，按约履行经济补偿或给付义务。

257一、保险理赔第四节保险理赔和保险索赔(二)保险理赔的程序受理案件计算给付金额审核各项单证确定供应商责任审核审批给付注销保险单

258二、保险索赔第四节保险理赔和保险索赔(一)保险索赔的含义在保险合同所规定的事故发生后，被保险人或受益人根据保险合同有关条款的规定，向保险人要求履行保险赔款或给付保险金的行为。这是被保险人或受益人的权利。（二）保险索陪的程序1、提出索赔申请2、提交索赔文件及证物3、保险人审核、调查4、给付赔偿金或保险金

259第四节保险理赔和保险索赔你和你的家人参加了哪些保险？说一说：?

260复习思考题谈一谈你对保险的基本认识。1简述保险的职能作用。2简述保险合同的效力3请简单列举你所掌握的主要保险种类。4?

261社会实践设计讨论会1.主题：充分运用我国现有的保险业务，最大限度的减少自己的风险。2.要求：运用所学的有关保险知识，进行分析和思考，从而提出自己的观点。3.目的：建立保险观念。4.建议：首先收集相关资料；然后分组组织发言提纲；最后在全班进行讨论。

262第一节国际收支第二节外汇与汇率第九章国际金融第三节国际金融机构

263国际收支平衡表的主要内容外汇汇率的标价方法影响汇率变动的主要因素外汇汇率的标价方法影响汇率变动的主要因素教学重点教学难点返回

264一、国际收支的概念第一节国际收支国际收支是指一个国家或地区在一定时期内全部对外往来的系统的货币记录。也就是指一国或地区与世界其他国家或地区之间由于贸易、非贸易和资本往来而引起国际间资金移动，从而发生的一种国际间资金收支行为。包括两种具体的收支形式：直接的货币收支和以货币表示的资产的转移。

265二、国际收支平衡表的主要内容第一节国际收支国际收支平衡表是系统地记录一个国家在一定时间内（一年、半年或一个季度）各种国际收支项目及其金额的统计表国际收支平衡表(一)经常账户1、货物2、服务3、收入4、经常转移（二）资本和金融账户1、资本账户2、金融账户（三）储备资产（四）净误差与遗漏账户

266国际收支平衡表如下：四、净误差与遗漏三、储备资产3.其他投资2.证券投资1.直接投资(二)金融帐户(一)资本帐户二、资本和金融帐户2.其他部门1.各级政府(三)经常转移2.投资收入1.职工报酬(二)收入2.服务1.货物(一)货物和服务一、经常帐户借方贷方差额项目国际收支平衡表(简表)

267三、我国的国际收支第一节国际收支(一)我国国际收支概况在1980年以前，我国未曾编制过国际收支统计。1980年，我国相继恢复了在国际货币基金组织和世界银行的合法席位。作为该组织的成员国，我国要定期向其提供有关资料，国际收支统计资料是其中一项。1985年9月，国家外汇管理局首次公布了我国1982-1984年的国际收支概览表。从1987年开始，我国每年定期公布上一年的国际收支状况。我国自1994年开始正式实行国际收支统计申报制度，从此我国的国际收支平衡表的统计和编制便走上了正轨，并逐年对外公布。

268三、我国的国际收支第一节国际收支(二)我国国际收支的特点1．国际收支总量增长迅速，在国民经济中所占的比重不断增大2、资本项目在国际收支中所占份额迅速增加3、经济外向型程度大幅提高4、国家外汇储备大幅度增加

269第一节国际收支贸易收支在国际收支中的重要作用。议一议：?

270一、外汇的概念及其种类第二节外汇与汇率(1)外国货币，如纸币、铸币等；外汇(2)外币支付凭证，如票据、银行存款凭证、银行卡等；(4)特别提款权；(5)其他外汇资产。(3)外币有价证券，如债券、股票等；是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。（一）外汇的概念

271一、外汇的概念及其种类第二节外汇与汇率自由外汇按能否自由兑换划分记账外汇（二）外汇种类

272二、外汇汇率第二节外汇与汇率外汇汇率又称外汇汇价，是不同货币之间兑换的比率或比价，也可以说是以一种货币表示的另一种货币的价格。（一）含义（二）标价法1.直接标价法2.间接标价法特点：一定单位的外国货币数额固定不变，折合的本国货币的数额则随着外汇行市的变化而变化特点：本国货币的数额固定不变，汇率的涨跌以相对的外国货币数额的变化来表示

273二、外汇汇率第二节外汇与汇率（三）汇率的种类汇率1.基本汇率和套算汇率4.即期汇率与远期汇率5.官方汇率与市场汇率2.固定汇率和浮动汇率3.买入汇率、卖出汇率、中间汇率及现钞汇率

274二、外汇汇率第二节外汇与汇率1、一国的经济状况对汇率的影响（四）影响汇率变动的主要因素2、国际收支对汇率的影响3．通货膨胀对汇率的影响4、利率水平对汇率的影响

275三、我国人民币汇率制度及其管理第二节外汇与汇率人民币汇率是我国人民币对外币的比价。人民币汇率采用直接标价法，多数情况下以100单位外币为标准折合人民币若干元。现行的人民币汇率主要是对发达国家货币之间的管理浮动汇率，其中以人民币对美元的汇率为基础汇率，人民币与其他货币之间的汇率通过各自与美元的汇率套算出来。（一）人民币汇率制度自2005年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。

276三、我国人民币汇率制度及其管理第二节外汇与汇率1、人民币经常项目可兑换（二）中国现行的外汇管理框架2、资本项目部分管制3、加强对金融机构外汇业务的监督和管理4、不断改进人民币汇率形成机制

277第二节外汇你了解的我国外汇牌价。说一说：?

278一、国际货币基金组织第三节国际金融机构（一）国际货币基金组织的宗旨：加强各国在货币金融领域的合作，稳定货币汇率，促进国际贸易，通过贷款帮助成员国解决国际收支不平衡的困难。资金来源：会员国认缴的基金份额、借入资金、信托基金等资金运用：向会员国发放贷款（二）国际货币基金组织结构理事会--执行董事会--总裁及工作人员（三）国际货币基金组织的组织方式国际货币基金组织是以成员国入股方式组成的金融机构，所有的会员国必须缴纳一定的份额作为入股基金。国际货币基金组织的重大问题由成员国投票决定，每个成员国的投票权与其向国际货币基金组织所缴份额密切相关。

279二、世界银行第三节国际金融机构凡是参加世界银行的国家必须是国际货币基金组织的成员国，但国际货币基金组织的成员国不一定参加世界银行。我国于1980年5月15日恢复了在世界银行的合法席位。资金来源：成员国缴纳的股金、在国际资本市场上发行中长期债券、留存净收益、贷款资金回流和债权转让收入资金运用：向成员国发放贷款世界银行的宗旨：鼓励不发达国家发展生产与资源的开发；促进私人对外投资；鼓励国际投资，开发成员国生产资源，促进国际贸易；对成员国提供贷款保证

280三、国际清算银行第三节国际金融机构是一个各国中央银行磋商、合作的重要场所，故又称为“央行中的央行”四、亚洲开发银行亚洲开发银行的宗旨：向其成员国提供贷款和技术援助；同联合国及其专门机构进行合作，帮助协调成员国在经济、贸易和发展方面的政策，以促进亚太地区的经济发展资金来源：各成员国(地区)认缴的股金、捐款、国际金融市场筹资和银行业务净收益。资金运用：为亚太地区的成员国提供贷款

281复习思考题请列举20世纪90年代的重大国际金融事件。1简述国际收支平衡表的主要内容。2请说明基本汇率和套算汇率的关系。3什么是汇率？其标价方法有哪些？4简述人民币汇率的主要内容。5?

282社会实践设计讨论会1.主题：我国人民币在国际市场上是否可作为外汇使用，为什么？2.要求：通过对外汇含义的确切理解及我国人民币在国际金融市场上的地位，提出自己的看法。3.目的：明确人民币在国际上的地位。4.建议：在教师指导下收集材料，分组准备发言提纲，组织全班讨论，最后由教师作总结。

283第一节财政政策第三节财政政策与货币政策的协调配合第二节货币政策第十章财政政策与货币政策

284财政政策与货币政策的协调配合对宏观经济和微观经济的影响教学重点教学难点返回财政政策与货币政策协调配合形式及效应

285一、财政政策的含义第一节财政政策财政政策是指国家为了达到一定目的或目标而制定的指导财政分配活动，处理财政分配关系的基本准则和措施的总和。财政政策是国家经济政策的重要组成部分。在现代市场经济条件下，财政政策又是国家干预经济、实现国家宏观经济目标的工具。

286二、财政政策的构成要素第一节财政政策财政政策的构成要素(一)财政政策主体(三)财政政策工具(二)财政政策目标财政政策的制定者和执行者1.物价稳定2.充分就业3.经济增长4.公平收入分配税收国债财政支出政府投资财政补贴

287三、财政政策的类型第一节财政政策（一）扩张性财政政策是指通过减少财政收入，扩大财政支出来增加和刺激社会总需求的财政政策（二）紧缩性财政政策指通过增加财政收入，减少财政支出来减少和抑制总需求的财政政策（三）中性财政政策又称均衡性财政政策。它是指采取财政收支平衡的办法，既不扩大总需求，也不缩小总需求的财政政策

288四、财政政策工具第一节财政政策财政政策工具(一)税收(二)国债(三)财政支出(四)政府投资(五)财政补贴1.税收对经济稳定增长的作用2.税收对资源合理配置的作用3.税收对公平收入分配的作用通过税率变化、增减税种、税收优惠等政策，对资源的充分利用和资源配置比例协调有着重要的影响在社会需求膨胀、供给相对不足、经济发展速度过快时，增加税收可以提高财政收入占国民生产总值的比重，相应降低纳税人收入的增长幅度，从而起到收缩社会需求，抑制经济过快增长的调控效应。

289四、财政政策工具及其运用第一节财政政策财政政策工具及其运用(一)税收(二)国债(三)财政支出(四)政府投资(五)财政补贴1.国债可以调节社会资金的使用结构2.国债可以调节国民经济结构3.国债可以调节货币供给和货币流通1.购买性支出对经济稳定增长的作用2.转移性支出对公平收入分配的作用1.政府投资是实现资源有效配置的重要手段2.政府投资是影响经济稳定增长的决定性因素1.财政补贴对经济稳定增长的作用2.财政补贴对资源合理配置的作用3.财政补贴对公平收入分配的作用

290第一节财政政策最近几年你感受到财政政策的作用吗？想一想：?

291一、货币政策的含义第二节货币政策货币政策是指一国政府为实现特定的宏观经济目标所制定的各种调节货币供给量和信用条件的方针，措施的总和。它包括三方面的内容，即货币政策目标、货币政策工具和货币政策效应。中央银行是制定和执行货币政策的国家权威机构。

292二、货币政策目标第二节货币政策(一)货币政策目标的主要内容稳定物价充分就业经济增长国际收支平衡

293二、货币政策目标第二节货币政策(二)我国的货币政策目标我国的货币政策目标在《中国人民银行法》中作了明确规定：“货币政策目标是保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长”。

294三、货币政策的类型第二节货币政策通过降低法定存款准备金比率、降低再贴现率、中央银行在公开市场业务中收购有价证券及中央银行降低存放款利率等手段，增加社会货币供应量进而刺激社会总需求增加的政策。指通过提高法定存款准备金率、提高再贴现率、中央银行在公开市场业务中卖出有价证券及中央银行提高存放款利率等手段，抑制或减少社会货币供应量进而减少社会总需求的政策。指货币供应量大体等于货币需要量的政策，它对社会货币供应量及社会总需求既不产生扩张性效应，也不产生紧缩性的后果。(一)扩张性货币政策货币政策的类型(二)紧缩性货币政策(三)中性货币政策

295四、货币政策工具第二节货币政策1.利率最高限2.信用配额3.流动性比率4.直接干预1.消费信用控制3.证券市场信用控制2.不动产信用控制3.公开市场业务2.再贴现政策法定存款准备金率2.窗口指导1.道义劝告货币政策工具(一)一般性货币政策工具(二)选择性货币政策工具(三)直接信用控制(四)间接信用控制

296四、货币政策工具第二节货币政策(五)我国的货币政策工具1995年颁布的《中华人民共和国中国人民银行法》对我国中央银行运用的货币政策工具作了明确的规定：包括存款准备金、基准利率（中央银行对金融机构的存、贷款利率）、再贴现、再贷款、公开市场业务等货币政策工具。

297第二节货币政策近几年货币政策对我们生活的影响。说一说：?

298一、财政政策与货币政策协调配合的必要性第三节财政政策与货币政策的协调配合(一)财政政策与货币政策的共同点决定其协调配合的可能性政策实施主体与调控的最终目标的一致性1财政政策与货币政策都是调节需求总量的重要工具2财政政策与货币政策都是调节需求结构的重要工具3财政政策与货币政策是间接调节总供给的重要工具4

299一、财政政策与货币政策协调配合的必要性第三节财政政策与货币政策的协调配合(二)财政政策与货币政策的侧重点不同决定其协调配合的必要性财政政策调节的侧重点是结构3.财政政策侧重于经济增长4.财政政策侧重于经济利益的公平分配5.财政政策侧重于弥补市场缺陷货币政策调节的侧重点是总量货币政策侧重于物价稳定货币政策侧重于提高经济运行效率货币政策侧重于调节储蓄与投资1、财政政策在分配领域调节货币政策在流通领域调节

300(一)松的财政政策和松的货币政策相配合，即“双松”政策配合松的财政政策是通过减税和扩大政府支出规模来增加社会的总需求。松的货币政策是通过降低法定存款准备金率，降低再贴现率，降低利率，扩大再贷款等措施来扩大信贷支出规模，增加货币供给量、刺激投资，增加社会总需求。“双松”政策一般是在社会总需求严重不足，生产能力和生产资源未得到充分利用，劳动力就业不足的情况下采取的对策。第三节财政政策与货币政策的协调配合二、财政政策与货币政策协调配合的形式及效应

301二、财政政策与货币政策协调配合的基本模式及效应第三节财政政策与货币政策的协调配合(二)紧的财政政策与紧的货币政策相配合，即“双紧”政策配合紧的财政政策是通过增加税收和削减政府支出规模，限制消费和投资，从而抑制社会总需求。“双紧”政策一般是在经济过热、需求过旺和通货膨胀压力下采取的对策。紧的货币政策是通过提高法定存款准备金率，提高再贴现率，提高利率来压缩信贷支出的规模，增加储蓄，减少货币供给量，抑制社会总需求。

302二、财政政策与货币政策协调配合的基本模式及效应第三节财政政策与货币政策的协调配合(三)松的财政政策与紧的货币政策相配合松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效。紧的货币政策通过控制信用规模来控制货币供给量的增长，从而防止通货膨胀。这种政策组合效应就是在控制通货膨胀的同时，保持经济适度的增长。但如果长期运用这种政策组合，会使财政赤字不断扩大。

303二、财政政策与货币政策协调配合的基本模式及效应第三节财政政策与货币政策的协调配合(四)紧的财政政策与松的货币政策相配合紧的财政政策可以在一定程度上防止总需求膨胀和经济过热。松的货币政策可以使经济保持一定的增长率。这种政策组合的效应就是在保持经济适度增长的同时，尽可能避免通货膨胀。但货币政策过松，也难以控制通货膨胀。

304第三节财政政策与货币政策的协调配合三、我国财政政策与货币政策配合调控宏观经济运行的实践（一）1993—1997年实施适度从紧的财政政策与货币政策1、宏观经济背景——经济过热2、适度从紧财政货币政策的内涵（1）目标：①遏制通货膨胀（首要目标）②保持国民经济适度增长（2）主要内容：第一，严格控制财政支出；第二，严格控制信用总量，合理调整信贷资金投向第三，加大投资结构调整力度。3、适度从紧政策的实施效果成功地使经济过热降温，社会总需求减少，遏制了高通货膨胀。实现了在低通胀下国民经济高速增长的“双赢”格局。

305第三节财政政策与货币政策的协调配合三、我国财政政策与货币政策配合调控宏观经济运行的实践（二）1998—2004年实行积极的财政货币政策与较为宽松的货币政策1、宏观经济背景（1）外部经济环境。亚洲金融危机的严重冲击，我国的出口锐减，外商投资下滑。（2）内部经济环境。国内需求不足，市场疲软，失业增加的局面。2、适度宽松财政货币政策的内涵（1）目标：①刺激需求。②保持国民经济适度增长。（2）政策主要内容。货币政策的主要内容：降低利率，降低存款准备金率，下调再贴现率等。财政政策的主要内容：我国政府在1998年首次选择了扩张性财政政策配合货币政策来刺激需求，拉动社会性投资的增长。3、适度宽松财政货币政策的实施效果（1）成功启动“三大需求”（即投资需求、消费需求和出口需求），实现国民经济稳定增长；（2）促进了经济结构的调整；（3）增加了城乡居民的收入；（4）推动了科教兴国战略；（5）支持了社会保障体系的建设。

306第三节财政政策与货币政策的协调配合三、我国财政政策与货币政策配合调控宏观经济运行的实践（三）2005—2008年上半年实施稳健的财政货币政策1、宏观经济背景从2003年下半年开始，我国出现了固定资产投资增长过快、部分行业已经明显过热，结构不合理、信贷投放过快、粮食生产连年滑坡、部分商品价格上涨过快等矛盾。2、双稳健政策的内涵（1）双稳健政策的目标：经济均衡增长（最根本的目标）、充分就业、价格基本稳定、国际收支基本平衡。（2）双稳健政策的主要内容。财政政策：缩小长期建设国债发行的规模、减少财政赤字、降低出口退税率、改革农村税费体制、清理整顿违反规定的固定资产投资项目。货币政策：提高存款准备金率，提高存贷款利率、提高再贴现率等。3、双稳健政策的实施效果在有效地避免投资全面过热的同时，又有力地带动了消费需求。

307第三节财政政策与货币政策的协调配合三、我国财政政策与货币政策配合调控宏观经济运行的实践（四）2008下半年开始实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策1、宏观经济背景受全球性金融危机的影响，国内出现经济下滑的趋势，出口锐减；一些中小企业出现了贷款难和融资难问题，并直接导致生产经营困难。2、积极财政政策和适度宽松货币政策的内涵（1）积极财政政策的目标就是扩大需求，保增长（2）适度宽松的货币政策实际上就是适度放松银根，降低融资成本，为企业提供较为宽松的融资环境，以此来促进企业的生产经营活动。3、积极财政政策和适度宽松货币政策的实施效果在保增长、调结构、促改革、惠民生等方面的财政货币政策已经取得明显成效。物价下行态势很快得以遏制，通缩预期显著缓解；经济出现企稳回升的好势头。

308四、财政政策与货币政策对微观经济的影响第三节财政政策与货币政策的协调配合(一)财政政策对微观经济的影响1.扩张性财政政策对微观经济的影响①减少税收刺激需求第一，增加政府支出主要用于公共工程的投资，这样可以带动全社会的投资，增加投资需求。与此同时，投资扩大了，就业机会多了，人们的收入增加了，消费需求也增加了。第二，增加政府转移性支出，主要用于失业救济，提高城市居民最低生活保障标准，提高职工工资等，直接提高个人收入水平增加消费需求。

309四、财政政策与货币政策对微观经济的影响第三节财政政策与货币政策的协调配合(一)财政政策对微观经济的影响1.扩张性财政政策对微观经济的影响②增加政府支出刺激需求第一，增加政府支出主要用于公共工程的投资，这样可以带动全社会的投资，增加投资需求。与此同时，投资扩大了，就业机会多了，人们的收入增加了，消费需求也增加了。第二，增加政府转移性支出，主要用于失业救济，提高城市居民最低生活保障标准，提高职工工资等，直接提高个人收入水平增加消费需求。

310四、财政政策与货币政策对微观经济的影响第三节财政政策与货币政策的协调配合(一)财政政策对微观经济的影响2.紧缩性财政政策对微观经济影响①增加税收抑制需求第一，增加企业所得税，意味着企业可支配的财力减少，企业的投资需求减少，相应地就业机会也就减少了，这样人们的消费需求也就减少了。第二，增加个人所得税，调高税率或调低起征点，意味着个人可支配的财力减少，消费需求减少。

311四、财政政策与货币政策对微观经济的影响第三节财政政策与货币政策的协调配合(一)财政政策对微观经济的影响2.紧缩性财政政策对微观经济影响②减少政府支出抑制需求第一，减少政府投资，主要是减少政府用于公共工程的投资，由于政府投资的示范效应及乘数作用，企业、个人等方面的投资也随之减少了。第二，减少政府的转移支出。由于经济过热，工厂开工充分，劳动力就业充分，政府的失业救济金等支出相应减少，从而消费需求减少，达到抑制需求的目的。

312四、财政政策与货币政策对微观经济的影响第三节财政政策与货币政策的协调配合(二)货币政策对微观经济的影响1.扩张性货币政策对微观经济的影响扩张性货币政策是通过降低法定存款准备金率，降低再贴现率，降低利率等手段，影响企业、单位和个人的投资需求和消费需求，从而达到刺激需求的目的。中央银行降低法定存款准备金率，再贴现率，存款利率和贷款利率意味着商业银行可动用的资金增加；储蓄减少；企业个人投资增加增加市场货币供应量

313四、财政政策与货币政策对微观经济的影响第三节财政政策与货币政策的协调配合(二)货币政策对微观经济的影响2.紧缩性货币政策对微观经济的影响紧缩性货币政策是通过提高法定存款准备金率，提高再贴现率、提高利率等手段，影响企业、个人的投资需求和消费需求，从而达到抑制需求的目的。中央银行提高法定存款准备金率，再贴现率，存款利率贷款利率意味着商业银行可动用的资金减少；储蓄增加；企业个人投资减少减少市场货币供应量

314第三节财政政策与货币政策的协调配合我国最近几年财政政策和货币政策的具体运用。议一议：?

315复习思考题什么是财政政策？它有哪些构成要素？1财政政策有哪几种类型？2什么是货币政策？3谈谈你对当前财政货币政策实施效果的认识。4?

316社会实践设计专题座谈1.主题：我国财政政策和货币政策对宏观经济的调控效果。2.要求：(1)运用本章所学的基本知识，对我国社会经济生活中的典型事例进行分析；(2)联系当前的形势，谈谈自己的认识和想法。3.目的：进一步理解我国政府的宏观调控能力。4.建议：(1)分成若干小组，准备调查提纲；(2)分组访问自己的父母、亲朋好友；翻阅报刊杂志、上网等收集资料；(3)将收集到的资料写成发言材料；(4)以小组为单位进行专题座谈，在座谈的基础上选出发言人，最后由教师组织全班召开专题座谈会，并邀请校长、其他教师参加。