基层人民银行内控评估中的制度执行评价研究

《基层人民银行内控评估中的制度执行评价研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、基层人民银行内控评估中的制度执行评价研究摘要：近年来人民银行一方面以防范风险为目标在系统内大力推动内部控制窟建设，另一方面非常重视自嘈身维护企业管理理论和实践袍的发展，内部控制概念和内的涵不断发展，内部控制的方式、方法和主要内容随着企诡业经营活动日益复杂化而不Ц断拓展和深化。内部牵制是内部控制的原始形态，石也称为会计内部牵制，是指赡组织内部人员相互控制、相论互稽核，任何一个人不能完全独立地支配账户的制度，玎内部牵制主要应用于财务会服计领域。上世纪40年代至甫70年代。内部牵制内容超盆越了财务会计领域，发展为耒内部控制制度概念，指包括┆组织机构的设计和企业内部氪采取的

2、所有相互协调的方法６和措施。到上世纪80年代澈，内部控制从单一的制度体系发展为内部控制结构，除斜原有的内部控制程序外还包戈括会计系统和控制环境两个役要素。进入20世纪90年硬代，内部控制发展成为一种疋管理的整体框架，通过控制慰环境、风险评估、控制活动识、信息与沟通、监督五个要漓素相互关联、互动，形成了硫一个有机的动态系统。进入┹新世纪以来，内部控制发展成为企业分析管理综合框架魈，更加突出了风险管理是内苤部控制管理的重点。至此内蜇部控制完成了由一般控制管氮理向企业风险管理的转型。岣10/102017年以来，人民岙银行积极推进系统内部控制此管理建设，不仅颁布了人民à银行内

3、部控制管理框架，而告且全面梳理评估系统内的岗玟位风险，颁布岗位风险防范指南。同时，鼓励各级内审部门积极探索人民银行内控戾评估审计，将对内部业务运行的风险管理状况的审计评旧价作为日常内审监督工作的舟主要内容。制度执恋行是人民银行工作开展的基楔础和准绳人民银行作为晾我国的中央银行，肩负着制┶定和执行货币政策，防范和止化解金融风险，维护金融稳定的职责，同时还被赋予了跸经理国库，维护支付、清算瑷系统的正常运行，发行人民昆币，管理人民币流通等十三疏项具体职责。Localhost作为行使公共权力的り部门，人民银行的权限和职阒责由《中华人民共和国人民酗银行法》这部专门法律进行

4、逗明确规范，人民银行是法定吞设立的组织机构，各种法律哳、规章和制度是人民银行开榇展各项业务工作的依据和基础，因此。人民银行非常重视提高制度执行效力。近年乾来人民银行加强了内部管理劬10/10和监督，总体上违规现象特别是严重的、带有普遍性的〈违规现象已经大为减少，但妆是，个别部门，特别是担负翎大额资金管理职能的部门如国库、货币发行等部门仍然芥有事故发生。因此，近年来纯人民银行内部审计工作仍然岂紧紧围绕各项制度执行情况应开展各种专项审计，人民银鼗行将2017年确定为“制捏度执行年”，并且还在20簪17年全面开展依法行政情寤况专项审计，直接将人民银缈行执行法律法规情况作

5、为审苕计内容。显然，制度执行一鹗直是人民银行内部审计工作酶的重点内容。2风苜险管理是央行内控评估与制①度执行的契合点内磊部控制和制度执行在人民银牍行的工作中实质上是一体两面的关系，两者不能分离，伏因为两者有着共同的宗旨和痖目的。即保障人民银行安全、高效地履行职责，有效防こ范人民银行工作中的各种风牵险。可以说，防范风险是体，内部控制和制度执行是两媸面，二者牢固地契合在防范跬风险这个体上，这一点在基帛层人民银行的工作中体现得起尤为明显。10/10基层人娌民银行风险特征200睾0年以来，内部控制进入新住的发展阶段，明确了企业内蓟部控制以风险管理为重点的目标。“对组织而盲

6、，风险泔是某种不利因素产生并造成肱实际损失，致使组织目标无创法实现或降低实现目标的效寥率的可能性。”显然，风险祧是相对对于组织目标和职能匦而言的。就基层人民银行而挣言，其组织目标就是根据总烊行和上级行的指示履行《中华人民共和国人民银行法》痱所赋予的法定职能。从组织炭性质的角度观察，人民银行脒进行的各种管理、调控和服袒务行为是行使法定公共权力︾和职责，其行为于社会利益布和社会秩序构成重大影响，掂因此一旦在履行以上职责过迷程中发生风险，造成的损失ダ必然是社会性的。从组织层ζ级的角度观察，人民银行的勃指挥、决策和监督职能属于鹫总行和上级行，而基层人民浅银行主要是执行上级决策，

7、通过在辖区内提供法定的金榜融服务和金融监管来贯彻实鬈施上级行制定的方针政策，谧工作具有明显执行性和操作取性。执行性和操作性的工作枇性质决定了人民银行在履行甥职能过程中工作对象、使用舍的资源、工作方式等相对固郎定且权责清晰，可以说面对戛的是稳定的环境，因而潜在嫦10/10风险是相对固定且可以预估鹅的。制度执行成为基层人民ヵ银行风险防控的置点风险危害的社会性为人民银行坭制度化的风险控制取向提供鼓必要性。由于人民银行在履行法定职能和自身管理过程陉中产生风险具有社会危害性榫，因此人民银行和其他具有ο社会管理职能的组织一样受袢到社