纳税筹划与财务管理的关系

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1、纳税筹划与财务管理的关系　　纳税筹划主要是指在法律范围之内纳税人基于税法相关的立法精神以及自身权利，详细研究和分析税法，预先计划和安排企业的经营、投资、筹资等各项活动，科学、恰当的选择最佳纳税方案，以此来减少税收的成本，为企业争取最大化的利益。所以，纳税筹划应该在企业财务管理的范围之内，且税收筹划活动的进行必须要在服务于企业目标的前提之下。　　一、财务管理和纳税筹划概念　　1.纳税筹划概念　　纳税筹划主要是指在法律范围之内纳税人基于税法相关的立法精神以及自身权利，详细研究和分析税法，预先计划和安排企业的经营、投资、筹资等各项活动，科学、恰当的选择最佳纳税方案，以此来减少税收的成本，为企业争取

2、最大化的利益的一种企业活动。　　（1）目的性。主要是指纳税筹划旨在遵循企业财务管理的总目标，力争为企业尽可能的减少纳税的风险，为企业争取最大利益。（2）合法性。主要是指纳税筹划活动必须在相关法律允许的范围之内进行，并且能够代表国家在该方面的纳税政策方向。若是存在多个纳税的方案，纳税人可以利用自己的经验和专业能力对纳税方案进行最佳选择。（3）计划性。主要是指纳税筹划活动带有详细的计划性质，是具有计划性质的经济相关的活动，同时该项经济活动是事前的。（4）积极性。政府要基于纳税人的心态，开办相关的优惠政策以此鼓励纳税。（5）整体性。主要是指纳税筹划不仅可以在整体上缓解税务负担，还可以在在整体上对多

3、种纳税负担进行最佳选择，以此保证企业利益最大化。　　2.财务管理概念　　在企业的管理活动中，财物管理时非常重要的一部分，财务管理时企业在相关制度和法律范围之内在企业内部所进行的恰当的处理企业财务关系的工作。以下为其主要特征：　　（1）广泛性。主要是财务管理所涉及的方方面面之间的联系是十分广泛的。（2）综合性。主要是指下午管理是一种具有综合意义的管理活动。（3）科学性。财务管理活动是一种综合的管理活动，其中包含许多科学的方法和手段。（4）及时性。财务管理中的财务信息可以及时的反馈企业在销售、管理、经营和生产等各项活动中的状况。　　二、企业的财务管理和税收筹划之间的联系　　在税收筹划的概念当中可

4、以看出税收筹划属于理财活动，同时属于财务管理中的一种，税收筹划活动的进行必须要存在于企业财务管理的环境之下，且要在整体上遵循企业的财务管理活动，服务于财务管理的总目标。以下为在税收筹划方面，企业的财务管理活动所具有的重要意义：　　1.税收筹划被企业财务管理目标所影响　　税收筹划的进行必须要遵循企业财务管理活动的整体目标，也就是要帮助企业争取最大价值。在税收筹划方面所作的就是延缓纳税时间和缓解税务压力。企业实现其目标需要将总目标划分为多个小目标，而通过税收筹划所获取的利益也被包含于所划分的多个小目标之中。所以，进行税收筹划必须要根据企业具体的财务管理来进行或进行适当的调整。　　2.企业财务管理

5、活动大环境可以影响税收筹划　　企业的财务管理大环境在总体上可以划分为内部环境和外部环境。其中，外部环境又包含金融市场环境、法律环境以及经济环境。方方面面的因素必定会影响财务管理活动，且税收筹划的进行也是基于该种大环境，因此也会受到这些因素的作用。　　3.税收筹划被企业财务管理内容所影响　　分配利润、资金运营、投资与筹资都属于财务管理内容，要向帮助企业获取最大利益就要将税收筹划巧妙的结合到企业的财务管理活动中。比如，筹措资金的过程中，由于债务利息可以在一定程度上抵用税收，因此企业会进行债务筹资；企业进行投资的对象一般都是受到国家政策支持的；分配利润时也会考虑股东的利益和承担能力进行选择，并且根

6、据不同的状况进行不同的鼓励。　　三、采取管理中纳税筹划的运用　　1.纳税筹划运用于融资活动　　在现代的融资理论当中指出，融资的最终目标就是充分了解资金成本的前提之下最大程度的降低资金成本。进行筹资的过程中，因为筹资方式各有不同，则资金成本所获取的列支方式在税法当中也有不同的规定，其列支的方式和时间将直接关乎企业的纳税负担，因此企业要针对该方面进行详细的筹划，并在多种融资结构中进行恰当的选择出最优方案，若是年利润率不超过企业在息税之前的利润率，那么只有将负债增大此能够将权益资本的收益率有效提高。　　在下述的事例当中，某公司预计要筹资一千万元，利用该资金来建设和生产高科技产品，根据实际情况列举有

7、了方案A、方案B和方案C。若是该公司中负债筹资与权益筹资之比在年利率之中为8%左右，而企业在所得税缴纳方面的税率为25%左右，根据上述的三种方案，排除利息之外，每年可赚取100万元的利润。三种方案的实施中都需要股票的发行，发行的每支股票的价格为两元，发行股票一共500万支。在A方案中建议要权益筹资1000万元的资金；在B方案中建议的筹资方式为权益筹资和负债筹资的结合，并向银行借200万元款项；C方案中建议筹资