如何建立健全企业内部控制制度

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1、如何建立健全企业内部控制制度李一杰（承德供电公司河北承德067000）内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。在信息产业发达的当今社会，企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地,不断建立健全企业内部控制制度，对于防范舞弊、减少损失、提高企业经济效益、提高资木的再生能力只有积极意义。木文将就如何建立健全企业内部控制制度进行探讨。关键词：内部控制问题原因健全制度一、内部控制内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，建立健全内部控制制度，旨在取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等。企业内部控制制度主要括六个方面的内容：1.授权控制授权控制是指企业各级

2、工作人员必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务。这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。授权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。2.分工控制分工控制是指对于相关的职务必须进行分工负责，不能由一个人同时办兼任。这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、相互监督。3.业务记录控制业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。1.财产安全控制制度财产安全

3、控制制度，是为了确保企业财产物资安全完整所采用的各种方法和措施。2.书面文件控制书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营管理的要求、有关注意事项等制成书面文件、规章制度，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室、仓库等公众场合。3.人员素质控制人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。4.内部审计控制内部审计控制是企业建立一审计部门，对企业的生产管理、经营活动等进行监督控制，这样有利于完善企业内部控制，提高企业的竞争力，增强企业抗风险的能力，从而为企业的长久发展提供保障。建立健全企业内部控制制度有助于很好地达到企业的战略0

4、标，能够帮助公司维护资产和信息、技术的安全。比如良好的复核验证程序、定期的报告和记录程序、权限管理等方式都能够帮助我们很好地维护资产、信总、技术完整，有助于确保企业各部门提供可靠、及时的经营报告和财务报告，冋吋良好的内部控制制度能够帮助企业遵循有关的法律、法规、惯例，避免损害公司声誉和地位。二、内部控制制度存在问题的成因分析企业内部控制制度所存在问题的成因是多方面的，既奋客观方面的原因也有主观方面的原因。大多数是以下几方面造成的：1.内部控制制度体系不完善，存在过多纰漏控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，

5、包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。虽然我国大部分企、Ik都建立了内控制度，但企业整体缺乏内部控制机制和标准，也没奋意识到内部控制给公司带来的利益。很多跨国公司都建立了规范和齐全的内部控制标准，并将内部控制标准融入到流程设计和流程改进中，大量地进行员工培训和教育，将内部控制标准深入到所有员工的日常工作和行为中，以降低公司的商业风险和规避在商业中出现舞弊和欺诈等非正常商业行为的发生，以维护公司良好的社会形象和维护股东利益。1.财务管理基础薄弱，功能缺乏，财务内部控制制度弱化现在财务核算或管理软件己经获得了

6、极大的普及，各个层次或功能的财务管理或核算软件能够帮助财务人员很好地提高效率和确保核算数据的正确性、及时性。但企业的基础财务管理水平却与管理层对财务数据的要求冇一定的差距,比如预算控制、上层决策数据支持、企业战略管理和业绩管理等方面都存在问题。财务发挥的作用很大部分还存留在数据的收集整理阶段，没奋真正起到分析决策管理的作用。这也使很多公司在管理过程中，认为财务并没冇很好地监管及控制业务的进行，而是流于形式和只是为了完成必要的程序。2.经营权与所有权相分离，造成控制主体分离，导致内控制度执行不力经营权与所有权分离让企业有了自主的经营权力，使企业减少了外来的制约，促进了企业的发展，同吋也造成了企业

7、在管理决策上的分歧，导致了经营者和所有者利益上的矛盾激化，势必引起内部控制制度执行力的弱化。一方面是经营者要对所有者负责，因为所冇者拥冇对企业的最终控制权，同吋也决定着经营者报酬的高低；另一方面经营者掌握着企业的实际经营权，所奋者必须依赖于经营者的决策管理才能实现企业资本的扩张和财富的增值，因此内控制度的执行便处在了一个很尴尬的位置。3.缺乏完善的外部监督机制为了加强监督，我国已形成了包括政府监督