基于组织架构的内部控制风险及防范研究

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1、分类号学号M200973775学校代码10487密级[硕士学位论文基于组织架构的内部控制风险及防范研究学位申请人：何芳学科专业：工商管理指导教师：陈敏副教授答辩日期：2011年10月25日AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheMaster’sDegreeinBusinessAdministrationResearchontheInternalControlRiskandPreventionBa

2、sedonOrganizationalStructureCandidateMajorSupervisor:HeFang:BusinessAdministration:Assoc.Prof.ChenMinHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaOctober2011独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰

3、写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（

4、请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日华中科技大学硕士学位论文摘要现代企业内部控制问题关系到企业的持续健康发展，一直以来都是国际上普遍关注的焦点问题。美国安然、世通财务舞弊事件，中航油（新加坡）、中储棉、国储铜等一系列危机事件，使得我国有关部门更加强烈地意识到加强内部控制建设对于我国企业特别是上市公司至关重要。2005年以来，我国有关部门相继出台了多部法规。2008年6月28日，财政部等五部门联合发布的《企业内部控制基本规范》，以及2010年4月

5、26日发布的《企业内部控制配套指引》标志着我国的企业内部控制规范体系已经基本建成。怎样贯彻落实企业内部控制规范及配套指引，就是当前需要研究探讨的主要问题。做好企业内部控制是一个庞大的系统工程，在企业内部控制的五个要素中内部环境是一切的基础和前提。而组织架构又是内部环境控制的核心，因此是做好内控建设中最基础的工作。为了夯实企业内部控制建设的基础，基于组织架构的内部控制研究值得深入。本文首先从内部控制相关理论以及组织理论出发，在前人的研究成果基础之上，分析总结了基于组织架构的内部控制的关键控制点。其次，以组织

6、架构设计和运行中的关键控制点为指导，分析了不同类型组织架构模式存在的内部控制风险，以及相应的风险防范措施。最后，以一个小型民营企业为例，将理论运用于实践，分析了在进行组织架构内部控制建设时，企业如何结合自身发展阶段、企业规模、行业类型等具体情况来选择合适的组织架构模式，并且分析了这种组织架构模式存在的风险及具体防范措施。关键词：内部控制组织架构风险防范I华中科技大学硕士学位论文AbstractModerninternalcontrolissuesrelatedtothesustainedandheal

7、thydevelopmentofenterpriseshasbeenthefocusofinternationalissuesofcommonconcern.AmericanEnron,WorldComfinancialfraud,ChinaAviationOil(Singapore),ChinaNationalCottonReservesCorporation,TheSRBcopperandotherenterprisesaseriesofcrises,havebeenmadethecountrymor

8、efullyunderstandtheregulatoryauthoritiestostrengtheninternalcontroloftheconstructionofChina'senterprises,especiallylistedcompaniesimportance.Since2005,China'sauthoritieshaveissuedanumberofdepartmentregulations.June2