高校科研项目财务绩效评价体系建设

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1、高校科研项目财务绩效评价体系建设【摘要】高校科研项目绩效评价已成为高校科研项目管理的发展趋势，而我国在系统性地研究高校科研项目财务绩效评价机制方面几乎一片空白。本文将围绕高校科研项目财务绩效评价这一微观层面，着重从评价原则、评价目标与意义、评价过程、评价指标体系与评价方法等几方面提出高校科研项目财务绩效评价体系建设的构想与策略。【关键词】高校科研项目财务绩效评价财务管理评价指标近年来，我国政府对高校科研经费投入已经形成了稳定的增长机制，其投入各类高校的科研经费一直保持约20%的增长率；2011年投入高校R&D经费已达到688.9

2、亿元。科研项目经费的快速增长对高校财务管理工作的管理水平和管理效果也提出了更高的要求。科研项目绩效评价已普遍在欧美等发达国家开展，并取得了良好的效果，我国科研评价起步较晚，处于探索和不断完善的过程中。一些重大科研项目也建立了相应的评价方法，但我国学者的研究多集中于科研项目业务绩效评价方面，对财务绩效评价涉及甚少；同时，高校科研项目绩效评价涉及的高校范围广、层面多、学科特点和发展程度不一致，也给科研项目绩效评价带来很大的难度。如何建立高校科研项目财务绩效评价体系依然是制约我国高校财务管理发展水平的难题，探究并解决好这一问题，将具有

3、开创性的意义。一、我国高校科研项目财务绩效评价目标与意义科研项目财务绩效评价是指财务管理部门遵循一定的原则、程序、标准，运用科学的评价方法、量化指标对科研项目经费预算和经费使用等方面的综合评价。高校开展科研项目财务绩效评价的主要目标有以下五点：①评价预算编制合理性，防止随意编制预算造成的预算明细与预算执行偏离较大；②监管科研经费执行情况，督促并指导科研经费合规合理使用，当经费支出偏离预算较大时及时纠偏、调整预算，确保科研项目经费使用的科学性和有效性；③为项目经费决算与审计等工作提供客观可信的信息支持，同时依据最终的财务绩效评价结

4、果确定科研团队的信用度等级，为科研项目管理部门资源再分配提供参考；④激励科研人员高效利用科研经费，合理安排使用结余经费；⑤促进高校科研项目经费管理程序化与科学化。对科研项目实施财务绩效评价的过程也是进行财务监管与分析的过程。高校科研项目财务绩效评价已成为各高校和科研管理部门普遍关注的问题，也是高校财务管理者即将面临的新课题。从高校财务管理方面看，实行财务绩效评价管理方式改进了以往过于简单的财务管理办法，有利于实现经费使用的跟踪问效，从而提高财务管理水平与质量，是完善高校财务管理制度有益的探索；从科研项目主管部门来看，可提升科研资

5、源配置的有效性，优化财政科研投入，并为政府对科研再投入提供科学的指导方向和基础数据。二、我国高校科研项目财务绩效评价原则高校科研项目财务绩效评价是面向特定的评价对象，属于微观层面的评价，具有特殊性。除了需遵循绩效评价的一般原则，如客观公正原则、系统性原则、适度原则等，还要遵循以下原则：1.科学规范原则。绩效评价需要严格遵守相应的法律规章制度，如《高等学校财务制度》、《高等教育法》、《会计法》、《预算法》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》等，以及由各高校制定的有关科研经费使用及管理办法。绩效评价需具有科学规范的程序流程，采用定性评

6、价与定量评价相结合的多指标综合评判方法。2.按科研项目学科特点分类评价原则。高校科研项目大体上分为自然科学研究项目和人文社会科学研究项目。不同类别的科研项目在研究过程中需要的条件也具有差别：自然科学研究主要依托实验过程和实验结果，人文社会科学研究主要依托调研与信息资料分析。科研项目经费支出既具有共性点，如资料费、差旅费、办公费等，也具有差异性，如设备与原材料购置费用所占的比例。只有细化出各学科相对应的科研项目财务绩效评价指标和评价内容，才能打破只用“一把尺子”衡量、评价所有科研项目的局面。3.简单操作性原则。评价本身就是一项复杂

7、的系统工程，并且高校的科研项目数量繁多，人力资源有限，要求评价方法和评价过程尽可能简单易行，评价结果简单易得。4.动态评价原则。财务绩效评价应贯穿科研项目立项、项目实施、项目验收和项目跟踪整个过程，并随着评价制度的逐步完善，从实际和发展变化出发，不断改进评价方法、评价指标等。三、高校科研项目财务绩效评价体系设计思路虽然评价指标体系建设已得到国内学者的重视，但我国科研项目绩效评价指标体系还没有形成，特别是科研项目财务绩效评价指标仅包括研究项目经费总额、经费支出、人均科技经费等几个简单的指标，这些指标不能反映微观层面项目经费的使用效

8、率和效益，也就无法对项目经费的使用作出科学、准确的绩效评价。一般而言，评价指标体系中指标的数量越多，评价结果的差异性越明显，同时指标确定难度也越大，评价指标设计需要相关专业人员全面分析信息的基础上，经过广泛征求专家的意见，反复综合归纳才可确定。指标体系主要包含预