集团资金管控探析

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1、集团资金管控探析企业集团的资金是企业运营发展的最基本保障，由于我国集团企业具有管理的多样性、结构的复杂性和地域的差异性等特点，使得集团企业的资金掌控面临一定问题。因此，集团企业的资金管控要做到以较少的资金投入保证集团企业的稳健发展，提高资金的使用效率，降低资金投入成本，促进集团资金的良性循环。本文中，笔者从内部银行模式、财务公司模式、统收统支模式等方面对集团资金的掌控模式进行了简要介绍，接着从提高集团总部对资金的掌控力度、加强同银行的战略协作关系等方面对资金池的运用进行了简要分析。一、集团资金掌控概念首先集团是指以具有一定固定资本为基础的母子公司为主体，通过对下属的子公司及其他企业

2、或机构进行统一的集团规范的企业法人的联合体。集团资金掌控包括预算控制、对外融资平台打造及母子公司相互支持以及业务过程资金的管理。资金掌控是将整个集团的资金集中到集团的总部，由总部通过多种财务管理途径对集团企业资金进行统一管理。通过对集团资金的集中掌控，有利于集团资金的宏观调控，可以有效的提高集团资金的使用效率，降低企业财务投资风险。二、集团资金掌控模式（一）内部银行模式（即财务公司模式）内部银行模式是将银行管理机制引入到企业内部进行资金管理进而建立起来的集团资金的内部管理机构，具有类似商业银行的性质。在内部银行模式中，企业会在内部对企业资金实施银行化管理，进行资金的统一筹措和监管，

3、保障了企业运营资金的有效循环，为集团发展提供了稳定的资金储备。在内部银行摸索中，由于制定了统一的资金结算规范，因此集团对资金的流动具有主导性，对资金的来往进行及时的监督，有利于保证资金使用目的的准确性。由于在集团内部建立了结算账户，使得集团下属公司间的财务流通或商品交易等更具有透明化。内部银行可以通过对各子公司的财务状况的协调，制定合理的资金额度，可以根据下属公司的需要进行贷款的发放。同时可以快速有效地将资金流通的状况及时反馈给总部和子公司领导，保证集团资金使用的透明化和公正化。（二）预算控制模式各子公司收到的各项收入统一进入集团指定帐户，再由集团按审定的预算下拨各项运营资金至各子

4、公司，盈余资金由集团直接运作、安排。利：可加强预算监管，严格控制成本开支，增强集团掌控力度。弊：对预算精度要求高，管理审批流程增多。财务公司同集团之间进行平等的交换，经营部分银行财务但是非银行性质的金融机构，财务公司比内部银行具有一定的优势，相比其他管理模式承担了部分资金管理职能。具体表现在：首先，财务公司通过在企业内部进行资金结算的方式，可以有效的促进集团资金的运转，同时可以通过有效措施降低集团资金需求，有效的解决集团产品同市场供求的矛盾关系；其次，财务公司由于具有部门银行职能，因此在一定程度上可以充当投资中心，通过将集团各成员公司的闲散资金进行有效回收，经过财务公司的资金处理，

5、可以有效的提高资金的使用率。通过财务公司对集团资金的统一管理，可以加强对企业集团下属各成员公司的行为约束，有利于为集团建立有效的资金管理规范。财务公司作为集团资金的掌控模式，更具有自主性和经济性。（三）统收统支模式统收统支模式是在集团的财务部门管理下进行集团资金的统一回收及支付，除此之外的集团其他公司或部门不具有对资金使用的决定权，这一权利由集团总部的管理者统一掌握，这样有利于对集团资金的掌控，可以提高资金使用的决策率。企业集团内部拥有一个结算中心，用于集团企业及各分公司的资金收支结算业务的办理，这种模式同统收统支模式相互协调，一方面提高了总部的管理权限，同时又保证了下属企业对资金

6、管理的独立性，大大提高了资金管理水平，有利于集团了解下属各分公司的财务明细，增强集团资金使用率，有效的降低了集团企业资金的使用成本。三、资金池运用资金池（CashPooling）也称现金总库，最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模式，以统一调拨集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。资金池以资金集中管理为主要功能，利用银行及现代X络技术，对集团资金进行统一管理。资金池业务主要包括：成员企业账户余额上划、日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间的委托贷款以及成员单位向集团总部的上存、下借分别计息等。由集团总部设立一个母公司账户，然后下属分公司成员建立二级结算账

7、户，两者之间具有统一的资金收支管理系统。（一）提高集团总部对资金的掌控力度首先集团总部要增强对资金的调度能力，资金池需要将子公司的资金在集团企业内部进行合理的转移和调拨，要掌握好对资金回笼的风险控制，这样能够在保证资金运用效率的同时提升资金使用的安全系数，保证资金在集团内部之间的良好运行。其次要做好对资金的控制力，集团总部可以加强资金管理体系和制度的建设，建立统一规范的资金管理体系，并在总部及分公司严格按照程序进行资金使用的操作。做好资金的预算和使用规划，通过市场分析