保险公司财务内部控制有效性浅析

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1、保险公司财务内部控制有效性浅析　　一、保险公司财务内部控制概念　　保险公司内部控制(简称内控)，是指保险公司各层级的机构和人员，依据各自的职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。保险公司财务内部控制，是指保险企业财务部门和人员通过一系列程序和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、指导和评价，确保财务目标实现的管理活动。它是企业内部控制的重要组成部分，是内控的核心所在。财务内部控制对于维护企业财务安全、保证财务数据真实可靠、降低各项成本、避免资产损失

2、、实现经营目标等，具有非常重要的意义。　　二、保险财务内部控制的主要内容　　保险公司财务内部控制主要有以下方面：　　(一)财务预算控制　　实行财务预算管理制度，严格按预算进行财务事项的处理。如在执行过程中发现确需调整事项，必须按权限严格审批后执行。要切实控制费用支出和预算偏差，确保预算执行效果，保证财务目标的实现。　　(二)会计处理控制　　通过会计处理控制，规范会计核算流程，提高会计数据采集、账目和报表生成的自动化水平，实现业务系统和财务系统无缝连接，减少人工干预，确保会计处理的准确性和效率。应当依据真实的业务事项

3、进行会计处理，不得在违背业务真实性的情况下调整会计信息。应当加强原始凭证与财务数据的一致性核对，做到账账、账实和账表相符，确保会计信息真实、完整、准确。　　(三)成本费用控制　　成本费用控制包括对赔付成本、手续费支出、业务及管理费、税费成本的内部控制。通过成本费用管理办法、成本核算办法、成本分析和成本费用考核等办法，尽量节约和控制成本费用，提高费用投入产出比，以求达到更高的盈利目标。　　(四)资金管理控制　　企业应当加强资金营运全过程的管理，明确现金、有价证券、空白凭证、密押、印鉴等的保管要求和职责权限。严格实行收

4、支两条线，对包括分支机构在内的公司资金实行统一管理和实时监控，确保资金及时上划集中。定期核对现金和银行存款账户，定期盘点，确保各项资金的安全和完整。应当严禁资金的体外循环，切实防范资金风险。　　(五)资产管理控制　　应当加强固定资产、无形资产和其他资产的管理控制，理顺资产管理流程，通过实物管理和价值管理的相互制约，保证资产安全完整。要关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。要及时发现资产管理中的薄弱环节并加以改进，不断提高企业资产管理水平，提高资产使用效能。　　(六)财务报告控制　　财务报告是企业财务信息对外报告的

5、重要形式之一。企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。　　(七)财务机构与人员内部控制　　包括财务管理分级负责制、财务经理委派制、财务人员岗位责任制、财务人员岗位轮换制、对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定等。通过对财务机构及财务人员的控制制度，保证各项财务内控制度的落实和有效执行。　　三、保险公司财务内部控制中存在的问题　　目前，在保监会《保险公司内部控制基本准

6、则》指引下，各家保险公司基本建立健全了内部控制制度，特别是财务内控制度。但是由于各公司重视程度不一，执行上参差不齐，存在执行不到位的情况，使内控制度的有效性打了折扣，由此造成各种财务风险。　　(一)存在重视内控制度的制定，而忽视制度执行的问题　　目前财务内控制度没有落地执行，财务内控制度的执行逐级衰减，特别是基层公司，主要精力放在开展业务收取保费上，管理职能弱化，财务力量相对薄弱，内控制度不能得到有效执行。如，在财务人员不足的情况下，难以做到不相容岗位分离，极易发生资金风险。　　(二)执行制度的刚性不够　　一些保险

7、公司的制度主要用来约束员工，对领导X开一面。有的领导潜意识中认为制度是为员工设立的，自己不在其列，没有严格执行财务规章制度的自觉性;有的领导以工作繁忙为由，没有按照职责权限审核有关财务事项，随意让下级代为处理;有的财务人员不敢要求领导遵守有关规定，导致财务内控在领导面前失效。如某保险公司财务经理，违反不相容岗位职务分离的控制制度，一人操作财务事项全过程，挪用公款三百多万。而有关财务人员对于财务领导不敢监督，盲信盲从，导致挪用公款成为事实，给公司财产造成巨大损失。　　(三)信息技术力量薄弱，缺少规范操作　　有的保险公

8、司目前还没有完善的财务管理信息化处理平台，无法有效杜绝人为干预和操作失误。有的保险公司虽设立了信息处理系统，但没有按照系统要求规范操作。如实际工作中，经常发生财务人员不在单位时，为及时完成有关工作，将密码告诉同事代为操作财务事项;有的财务人员调离岗位时没有及时删除其权限;有的多人共用同一工号，出现问题难以分清责任;还存在财务系统密码长期不更换，导致密码控制效