中学财务管理制度

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1、中学财务管理制度为了加强学校财务管理，严肃财经纪律，提高经费使用效益，根据财政部和教育部颁发的《中小学校财务制度》、省教委和省财政厅颁布的《广东省中小学校执行〈事业单位财务制度〉补充规定》，结合本校实际情况，特制订本财务管理制度。一、财务管理体制学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由总务处统一管理。会计人员必须持证上岗，并报有关部门批准后任职；会计人员的领证、培训、考核、职评由批准机构负责管理；会计人员离岗均应按有关规定和程序办理移交手续。移交时，主管财务机构派员监交；会计人员的工作职责、工作权限，应严格按《会计法》规定执行。会计必须依照《会计法》，不定

2、时核对银行存款，每月以书面形式向校长和分管校长报告财务运行、帐目余额情况，协助校长管好财、理好帐，当好领导参谋。二、预算管理学校坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，编制好单位预算。学校预算必须经学校领导班子集体研究，报区教育局、区财政局审批，批准后的预算向教代会或教职工大会公布。三、收入管理学校的各项收入，必须全部纳入学校预算，设立“一本帐”、“一个帐号”，统一管理、统一核算。严禁不通过财务机构收费；严禁将有关收入以任何形式直接转入其他收入或私设小金库等。学校依法组织收入。收费项目标准依据有关文件及上级规定，不得另立项目提高标准。各项收费必须具备收费许可证，亮证收费；各项收入

3、的取得须严格按规定项目使用合法票据，严禁使用未经监制的自制、自印、外购的收据；严禁将各类票据混用；严禁不开票据收款。四、支出管理必须按预算核销支出，不准核销无预算、无计划或超预算、超计划的支出。严格执行行政事业费开支标准，不得办理超标准和不合规定的支出。按合法合规的原始凭据核销支出。报销的原始凭据必须有经办人、验收人（证明人）和学校确定的“一支笔”签字人签字并注明用途才能报销。日常办公用品及消耗性材料购置等开支，由行政校长或委托总务主任审批（总务主任的审批权限在壹百元以下）。培训费、会议费、差旅费、劳务费、招待费等项目的开支，必须由行政校长审批，支出的限额必须按《金平区财政国库管理制度》严格执

4、行。购置费用额度较大的固定资产要根据《招标法》的有关规定，并经行政会议研究决定（原始凭据上必须注明会议日期）；购置专控商品必须报区教育局认可并经批准后才能购置。五、支票管理1．1000元以上原则上使用转帐支票。2．财务人员必须按支票管理要求，完整填写支票应填因素，若违反管理制度而造成学校损失，将追究有关财务人员责任，并赔偿损失。3．若发生支票遗失或其他事项，应及时与银行联系，报请领导，采取应急措施，尽可能减少损失。若因使用支票不当或遗失等原因，学校发生重大损失，将按有关规定追究使用人责任，并赔偿损失。4．不得签发远期支票和空头支票。六、现金管理1．严格执行上级有关部门的现金管理制度和有关规定。

5、2．按规定标准使用现金，1000元以上原则使用支票。3．收取现金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取现金。4．除总务处外，学校任何部门不得收取现金，以杜绝小金库的产生。违者按上级有关文件精神处理，直至追究法律责任。5．现金储存不得超过银行核定限额，不得座支，不得保留帐外公款。6．借支公款，必须填写学校规定的票据，公款不得借给私人，不得挪用公款或以白条抵现金。7．认真审核原始凭证，原始凭证必须具备日期、品名、数量、金额、单位等五要素，以及经手、验收手续是否符合财务制度，审批人签名慎防涂改、伪冒，若有不符，财务人员应当拒绝支付。七、票据管理1．严格执行票据管理制度和有关文件要求。2．收取现

6、金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取现金。3．严格按照各类票据用途、使用范围使用票据，不得混淆使用各项收费票据。4．设立票据专管员，任何票据必须专人保管，不得出借、代开、编造票据。5．使用票据必须规范，不得超越规定的收费标准、收费项目收取任何款项。6．及时结报，专管员必须认真审核已使用票据，不得缺页、撕毁、遗失，以保证票据的完整。若有遗失、缺少，应及时查清原因，报请领导，采取措施。7．妥善保管准购证。妥善保管现金、转帐支票。妥善保管支票专用章，支票与支票专用章必须分别存放。八、专用基金管理学校按照有关规定，根据事业发展需要，提取或设置专用基金。专用基金必须专款专用。基建项目必须按有关

7、部门规定办好各种审批手续，单独设立基建帐，专项管理，项目竣工后必须经过专项审计，建筑单位开具建筑正式票据后方可结算。九、资产负债管理根据有关规定制订、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款要严格控制和及时清算，要建立审批、结算时限责任制，不得长期挂帐。对确实无法收回的应收及暂付款，要查明原因，该核销的应按规定程序批准后核销；对擅自出借资金，对学校造成经济损失的，应追究责任人的经济责任，直