注会第10章 企业所得税法(单元测试)

《注会第10章 企业所得税法(单元测试)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第十章企业所得税法（单元测试）一、单项选择题1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得按10%的税率缴纳企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税2.根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，属于来源于中国境内的所得的是（）。A.境内企业在中国境外提供劳务取得的所得B.境内企业将位于

2、境外的房产转让给另一境内企业取得的所得C.境外企业将设备出租给境内企业取得的租金所得D.境内企业向境外企业提供专利权的使用权取得的特许权使用费所得3.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.销售商品采用预收款方式的，按照收到预收款的日期确认收入的实现C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入的实现D.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现4.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，免征企业所得税的是（）。A

3、.居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的股息、红利B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业直接投资于居民企业取得的股息、红利C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票15个月取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利D.居民企业连续持有非居民企业公开发行并上市流通的股票18个月取得的股息、红利5.根据企业所得税的有关规定，下列各项税金中，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的是（）。A.购置车辆自用缴纳的车辆购置税B.生产企业销售化妆品缴纳的消费税C.房地产开发企业转让

4、新建商品房缴纳的土地增值税D.签订应税合同缴纳的印花税6.某商业企业2013年实际发生合理的工资、薪金支出1100万元，“三项经费”支出合计230万元，分别为：发生职工福利费160万元，发生职工教育经费40万元（其中职工培训费用16万元），拨缴工会经费30万元。2013年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三项经费”为（）万元。A.200B.216C.203.5D.230127.下列各项中，符合企业所得税相关规定的是（）。A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除B.企业发生的与生产

5、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除8.某服装生产企业2013年实现商品销售收入1700万元，出租机器设备的租金收入300万元，接受捐赠收入90万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业

6、当年实际发生广告费320万元。则该企业2013年可在企业所得税前扣除的广告费为（）万元。A.300B.320C.345D.367.59.某居民企业2013年度实现会计利润总额400万元，其中“财务费用”账户中列支利息费用：2013年3月1日经过批准向本企业职工借款120万元用于生产经营，该借贷是真实、合法、有效的，且与职工签订了借款合同，借款期限1年，已知金融企业同期同类贷款年利率为5%，当年发生借款利息支出7万元。假设除此外无其他纳税调整事项，该企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。A.100.5B.100.25C.101.75D.99.510

7、.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理中，表述不正确的是（）。A.保险公司按照当期已经提出的保险赔款的80%提取的已发生已报案未决赔款准备金，准予在企业所得税前扣除B.无保证收益的投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过业务收入0.05%的部分，准予在企业所得税前据实扣除C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除D.无保证收益的人寿保险业务，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.缴纳的企

8、业所得税税款B.向投资者支付的股息C.被工商机关处以的罚款D.支付给银行的罚息12.根据企业所得税的有关规定，下列关于资产