会计信息系统-第3章-总账管理培训讲学.ppt

《会计信息系统-第3章-总账管理培训讲学.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第3章总账管理3.1系统概述3.2总账管理系统初始设置3.3总账管理系统日常业务处理3.4总账管理系统期末处理3.5总账管理系统辅助核算3.1系统概述3.1.1总账系统的范围、特点与目标(一）范围账务处理子系统包含所有经济业务的会计总括核算，如采购业务、销售业务、投资业务、固定资产、所有者权益等所有会计要素的核算都涵盖在账务处理子系统中。对于小规模的或经济业务比较简单的企业而言，一个账务处理子系统就能满足企业内部管理和外部信息使用者的需求。对于规模相对较大或者经济业务较复杂的企业而言，一些需要明细核

2、算的会计项目需独立出来单独建立一个子系统进行管理与核算，以提供更为详实的明细信息，如存货、固定资产、采购和销售、往来核算、工资核算等。这些子系统与账务处理子系统存在密切的数据联系，账务处理子系统以总括核算为主，而其他子系统则侧重于明细核算。（二）特点(1）以历史信息为主，涵盖所有能以货币表现的经济业务账务处理子系统的加工对象是已发生或已完成交易、事项所发出的财务数据，因此．作为系统信息源的数据本身是历史的，而且是能用货币表现（金额描述）的数据集。这就决定了账务处理子系统输出的信息是历史的、以货币表现

3、的信息；而其他子系统则相应可以提供一些明细的、非货币形式的信息，如存货的进、销、存数量，固定资产规模，企业员工人数等。(2）规范性强，一致性好。会计是个信息系统，能够提供有助决策的信息是其首要的职能，因此必须按照公认会计原则规范其信息的生产。这项职能主要落实到账务处理子系统，要求将经济活动产生的数据按照企业会计准则经（制度）的规范要求进行加工处理成相应的账簿文件，最后通过财务报表子系统输出对外报告。、账务处理子系统必须遵循世界通用的复式记账原则，即：①有借必有贷，借贷必相等；②资产=负债＋所有者权益

4、，利润=收入一费用；③总账余额／发生额必须等于其下属明细账余额／发生额之和。因此，不同的会计软件其账务处理的加工程序与方法可能不同，但按照复式记账法和统一会计制度，同一的输入源（如模拟数据与会计规则）必然会导出相同的结果，这也是评审会计软件或审计会计应用系统的要求。(3）以总括核算为主，在整个会计信息系统中起核心作用。账务处理子系统以总括核算为主，它所产生的信息具有很强的综合性和概括性。而其他子系统只是局部而详细地反映企业供、产、销过程中某个经营环节或某类经济业务。例如，采购与应付子系统只是反映采购

5、与应付货款核算这一经营环节（采购与应付会计循环）；销售与应收子系统主要反映销售、应收账款核算经营环节（销售与应收会计循环）；存货子系统反映企业存货的进、销、存的管理等。账务处理子系统与其他子系统存在频繁的数据联结与交流，它是会计信息系统的数据交互平台，它把其他子系统有机地结合在一起，综合而详细地提供企业财务状况与经营成果。(4)控制要求严格，正确性要求高。为了能够向企业内外部提供可靠而相关的信息，要求对账务处理系统实行严格的内部控制。对于计算机会计信息系统而言，内部控制一般指应用控制，即输入控制、处

6、理控制和输出控制。为保证会计处理结果的真实性，只有从凭证开始，对账务处理的各个环节加以控制，才能防止有意或无意的差错发生。（三）目标(1)及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入会计信息系统数据的正确性和完整性；(2）高效、正确地完成记账等数据处理过程；(3)随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，以及各个会计期间的各种报表；(4）建立账务子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享；(5)留有必要的审计线索，供企业内外部审计人员审计。（四）辅助核算管理增强AIS功能如：出纳

7、管理部门核算和管理项目核算和管理个人往来核算和管理以及子系统间的自动转账母子公司间数据传递与会计实时处理这些辅助管理功能的不断拓展．使账务处理子系统在会计核算与企业管理中发挥越来越重要的作用。3.1.2手工账务处理流程分析（一）手工账务处理流程在手工会计账务处理中，会计核算具有整套科学的方法体系。包括：设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核记账凭证、设置与登记账簿、成本核算、财产清查、编制会计报表等。这些会计方法是相互联系、紧密结合的。其中前四个方法既是账务处理业务的基础，也是记账、算账的一般方法

8、。为了及时、正确、完整地处理会计业务，不同规模、不同业务量和业务属性的企业，采取了不同的会计核算组织程序，也称账务处理流程，概括起来主要有五种：（1）记账凭证核算程序；(2)科目汇兑表核算程序；(3)汇总记账凭证核算程序；(4)日记总账核算程序；（5）多栏式日记账核算程序。不同的账务处理程序有不同的核算流程．其差别主要在登记总账的方法和依据不同，其中以科目汇兑表核算程序较为常见科目汇总表核算程序包括以下七个处理步骤：(1)根据原始凭证、汇总原始凭证填制记账凭证；(2)