会计核算系统设计课件.ppt

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1、第四章会计核算系统设计第一节会计凭证设计第二节会计账簿设计第三节财务会计报告设计第四节会计核算组织程序设计第一节会计凭证设计一、原始凭证设计二、记账凭证设计三、会计凭证传递程序与保管制度的设计一、原始凭证设计（一）原始凭证的基本要素（二）原始凭证设计要求（三）原始凭证格式的设计（四）主要原始凭证的设计又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。（一）原始凭证的基本要素名称填制单位名称填制的日期和凭证编号接受原始凭证单位的名称经济业务内容经办人员的签名或盖章对外自制原始凭证，上述内容应该俱全（二）原始凭证设计要求基本内容要

2、求设计完整与相关业务管理相结合有利于内部牵制（三）原始凭证格式的设计凭证格式的大小内容位置的安排：考虑凭证的传递顺序的要求凭证的联数：一般设计一式多联凭证的版式：纸质、颜色、印刷字体、线条经济内容的多少；与记账凭证的相互协调性（四）主要原始凭证的设计1.对外投资原始凭证设计2.物资采购及入库原始凭证的设计3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计4.产品或商品销售原始凭证设计5.货币资金收付凭证的设计6.固定资产业务原始凭证设计7.往来结算业务的原始凭证设计8.转账、结账业务的原始凭证设计1.对外投资原始凭证设计年　　月　　日　　　　　　　　单位：元投资项目和

3、性质被投资人投资依据或文件投资期限投资回报投资金额：大写　　　　　　　　　　　　　　　　　　　小写审批人　　　投资负责人　　　财务负责人　　经办人××公司对外投资付款申请单收款收据××证券公司××营业部年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　资金流水凭证资金账号姓名银行发生日期流水币种发生金额备　　注发生金额（大写）操作柜员　　　　　　　　　审核　　　　　　　　　客户签章投资交割单××证券公司买卖成交报告书××股东代码：　　　　　　　委托人：　　　　　　　资金账号：　　　　　　　成交日期：资　　　　金　　　　栏　　　　目性质证券名称合同号平均价数量金额手续费印花税过户

4、费通讯费应收/付金额当日发生金额性质证券名称合同号平均价数量金额手续费印花税过户费通讯费应收/付金额当日发生金额总计应收/应付（合计应收－合计应付）：当日存入金额：　　　　　　　　　　　　　　当日取出金额：上日金额：　　　　　　　　　　　　　　　　当日金额：操作员　　　　　　　　　　　　　　委托人2.物资采购及入库原始凭证的设计请购单××公司材料（商品）请购单请购部门：　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　字第　　　号材料种类品名规格用途请购数量最低储量现存数量前次购价可替代材料名称可替代材料名称需用日期预计到货日期备注批准　　　　　　　　审核　

5、　　　　　　请购部门　　　　　　　　　　制单订货单订货单号：　订货日期：　　原订货单号：　原订货日期：□新单□修改□取消　页次：收　货　方编　　码：单位名称：地　　址：邮　　编：联系部门：　　　　电话：联系人：　　　　　传真：需　货　方编　　码：单位名称：地　　址：邮　　编：联系部门：　　　　电话：联系人：　　　　　传真：合同号：交货方式：运输方式：货款结算方式：运费承担方式：收货日期：收货地址：序号商品代码商品名称规格型号等级产地可保质期包数单位计量单位数量无税单价无税金额税率税额含税总金额备注：主管　　　　　　　订货人发货单发货单号：　　　填写日期：　　　　发货日期

6、：　　　　订货单号：　　订货日期：　　　　　页次：收　货　方编　　码：单位名称：地　　址：邮　　编：联系部门：　　　　电话：联系人：　　　　　传真：需　货　方编　　码：单位名称：地　　址：邮　　编：联系部门：　　　　电话：联系人：　　　　　传真：合同号：订货单执行情况：□全部□部分交货方式：运输方式：运费承担方式：发货地址：预计收货日期：收货地址：序号商品代码商品名称规格型号等级产地可保质期包装单位计量单位数量无税单价无税金额税率税额含税总金额销售方式：付款方式：合计销售折扣：付款折扣：总金额大写备注：记账　　　　　　审核　　　　　　发货仓库　　　　　　　　　　　　发货人

7、收货单年　　月　　日　　　　　　　　　　　　编号：起运站车（船）号进货单号供应单位发票号提货单号仓库号数检验凭证号技术证明号付款方式材料类别材料编号材料名称及规格单位数量计划成本实际成本应收实收单价金额单价金额备注仓库主管　　　　　　检验　　　　　　收货　　　　　　核算　　　　　　制单材料或商品验收报告单收货单位：　　　　　仓库：　　　　　　运输工具：　　　　　　车（船）号：原发件数：　　　　　重量：　　　　　　实收件数：　　　　　　实收重量：溢余件数：　　　　　溢余重量：　　　　短缺件数：　　　　　　短缺重量：