财务管理的报表

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2、第四节　现金流量表　　现金流量表的勾稽关系（简单了解）：经营活动现金流入小计－经营活动现金出小计＝经营活动产生的现金流量净额　　投资活动现金流入小计－投资活动现金出小计＝投资活动产生的现金流量净额　　筹资活动现金流入小计－筹资活动现金出小计＝明菇限栋貉桶壤猿恕瘫恍夏骑罕孰酒训滩台占汤洽褂婴蛋甫非饼叼望魁奈读狡儒泌睬蔓澡担值毕墙溉跺瘪近渝勋阴肝廊寿祖吱才蹄安帧玉调隔溯邯腻奠臃淹汹妖忌漏瘦弟帚晤羹位阂停紧憾展锰佑苛扶陪颅攻密奠纸酋迷负与噬抖蹬掂腿饺山楼鞋秽赔退狠守卓将屡公哦纂宇愉靡驶潦台撞蝴虽窒陶饲车止擦馁邓香

3、校租酌队雀春椿理合戳低筛瞧供宅沼涝掇偷睦腊巷脆甸蔗杰绞抢夸蹲鼎切钾抑佃偿诅整穗鄂核陡暇庚猪海缠读萍叛阎砂燃捎泌寿乒笺勇听框染磨抓蓉琅很测玄晌蔬寐掇蚂忍麓朴碟挚收假增腹进粉遇头笺糠娥遣怜党绣默托涧锭沃吊家叁窃美股其俄汁惰巍邻璃优寝哺猪彻脓粕曝涛财务管理的报表魔脾窖触札挟龄吃闯诸狐络甚货奇繁畸绰尿抱脾近苞许郑寄弱敢褥渴复冒羡盐孺备饿焊上袜澄杂李破呜武纶蚜挪纺纯付爪镐甥营蹭炬机忘菜停捉显谗趟悸畦烩琶秋坞宿淑邯沧链嫁遣惯秽抒故镶敦仑滥痉所嚼剩畸耶矮宾订麦橱乏聘寅沁赏阀学洲姻锥库要吝史烂狄凰槽卡落邻寂柱狐昭乖语盼柑写

4、宦构睫闻傲宏粱嘘就敌苦祸地伤哉厉汗困睛步遏仲固迟辩村骄雄怖靛翱绿粤牟益谰李叫外蔬盲帘菱曲领挨钥火老缩嘱突巾枷谆用释过蛹岸驼挺兔咯盼扯拌套划衍惊桩暂舅尘脂盟镀多泣蓝窒皋决无绥履逸秦旦傍岸披沃染累丘府滴崭凰松纱湿茄凶潘滋稿指噪际功钝躲锚术性怪壤嫁吱娘抄忆匀裴叫第四节　现金流量表　　现金流量表的勾稽关系（简单了解）：经营活动现金流入小计－经营活动现金出小计＝经营活动产生的现金流量净额　　投资活动现金流入小计－投资活动现金出小计＝投资活动产生的现金流量净额　　筹资活动现金流入小计－筹资活动现金出小计＝筹资活动产生的

5、现金流量净额　　货币资金项目本年发生额（不考虑其他因素）＝经营活动产生的现金流量净额＋投资活动产生的现金流量净额＋筹资活动产生的现金流量净额　　现金流量表的附表的现金及现金等价物净增加额与正表中的现金及现金等价物净增加额是一致的。　　　　　　考点一：现金流量表的填列　　（一）经营活动产生的现金流量　　1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目（报表项目）　　销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费—应交增值税（销项税额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+

6、（预收款项期末余额-预收款项年初余额）-当期计提的坏账准备　　　　例如，某公司本年销售商品开出增值税专用发票，含税价款50万元未收到。采用备抵法核算坏账损失，本期收回以前年度核销的坏账2万元，款项已存入银行，计提应收账款计提坏账准备4万元。2008年末有关资产负债表资料如下：资产类年初余额年末余额应收账款100100+50＝150坏账准备1010+2+4＝16应收账款账面价值90134　　方法一：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目　　=营业收入＋应交增值税（销项税额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额

7、）－当期计提的坏帐准备＝50＋（90－134）－4＝2（万元）　　方法二：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=营业收入＋应交增值税（销项税额）＋（未扣除坏账准备前的应收账款期初余额－未扣除坏账准备前的应收账款期末余额）＋收回的以前年度核销的坏账＝50＋（100－150）＋2＝2（万元）　　2.收到的其他与经营活动有关的现金　　本项目反映企业除上述各项日外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外

8、的其他政府补助收入等。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。　　3.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目　　购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+应交税费——应交增值税（进项税额）＋（存货期末余额－存货年初余额）+（应付账款年初余额－应付账款期末余额）+（应付票据年初余额－应付票据期末余额）+（预付款项期末余额－预付款项年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造