某单位内部财务制度和审计制度

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1、209规章制度汇编之------财务、审计工作第一部分财务制度209规章制度汇编之------财务、审计工作第一部分财务制度209规章制度汇编之------财务、审计工作单位财务制度第一章总则第一条根据财政部发布的新的《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》以及《高等单位财务制度》，结合我校升高职的具体情况，现对一九九七年重新编制的《轻工业单位财务制度》作修改及补充,以进一步规范我单位财务行为、加强财务管理，提高资金使用效益，促进我单位在新形势下的建设和发展。第二条我单位财务管理的基本原则贯彻执行国家的有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方

2、针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家集体和个人三者之间的利益关系。第三条我单位财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制单位预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置单位资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范单位内经济秩序；如实反映单位财务状况；对单位经济活动的合法性、合理性进行监督。 第二章财务管理体制、岗位设置及职责第四条我单位实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。第五条我单位财务工作实行单位长负责制，由主管财务工作的单位长代行总会计

3、师职权。第六条我单位财务处是单位的一级财务机构，在单位长领导下统一管理单位的各项财务工作。第七条我单位各独立核算部门的财务机构是单位的二级财务机构，其财务业务接受财务处的统一领导，二级财务机构必须遵守和执行单位统一制定的财务规章制度，并接受财务处的监督和检查。第八条单位各级财务机构必须配备经专业培训的专职财会人员。单位内各级财会主管人员的任免须经上一级财务主管部门同意，不得任意调动或撤换。财务人员的调入、调出须有财务部门会同办理。第九条岗位设置及岗位职责我单位财务处按照一人多岗的办法进行分工，在不违反会计内部监控的情况下某些岗位适当时候进行轮换，以全

4、面提高会计人员的业务能力。财务处设以下岗位：总会计师、财务处长、稽核、审核及制记帐凭证、出纳、国有资产管理、税务、部门经费核算、工资奖金及学生奖贷学金发放、档案管理、住房公积金及住房基金、收费管理、电算化管理。209规章制度汇编之------财务、审计工作第三章预算管理第十条预算编制原则单位编制预算必须“量入为出，收支平衡”，不编制赤字预算。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约等原则；第十一条预算编制方法及审批程序1.单位预算由财务处按上级规定的时间上报。单位预算参考以前年度预算执行情况，根据当年单位的招生计划、单位办产

5、业的经营情况、单位事业发展计划和任务以及年度收支增减因素进行编制。预算经单位长办公会议审议通过后报上级主管部门核定后执行。由财务处负责监督和控制预算的执行。2．根据上级核定的预算，编制详细的财务收支计划明细表交单位领导作为检查监督预算执行情况的依据。3．以会计年度为核算周期编制部门经费收支预算，在单位预算的基础上，按部门经费包干办法编制教学、设备、基建、后勤、行政、学生事务等经费分配方案，本方案经单位长办公会议审议通过后执行。部门经费必须按照“一枝笔”审批的原则由部门主要负责人签批。4．各部门包干经费必须“量入为出，自求平衡”实行：（1）学年经费节余

6、留下学年使用；（2）学年经费超支扣减下学年经费；（3）部门支出超预算达到５％时财务处停止该部门的一切费用支出；（4）确因特殊情况需要追加经费，须书面报主管单位领导加具意见后经财务处审核后报主管财务单位长批准。5.各部门向上级对口部门申请专项经费的报告要报财务处会签及备案,上级拔入的专项由财务处统一管理,专款专用。第四章收入管理第十二条单位收入是指单位开展教学、科研及其他活动（包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其它收入）依法取得的非偿还性资金。第十三条必须按照国家有关政策规定依法组织收入。各项费用的征收必须严格按照国

7、家规定的收费范围和标准，并取得物价局的收费许可证；各项收入必须开具符合国家规定的合法票据给交款人。第十四条单位各项收入必须全部纳入单位预算，统一管理、统一核算，各部门不得自行印制收据（特殊规定除外）进行收费。 第五章支出管理第十五条支出是指单位开展教学、科研及其它活动发生的各项资金耗费和损失。209规章制度汇编之------财务、审计工作第十六条单位支出应严格执行国家有关财务规章规定的开支范围和开支标准。第十七条单位财务处要加强对支出的管理，对各单位包干使用的经费和核定定额的费用，其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则科学合理地制定。第十八条单位支

8、出包括以下九大项，由单位长或单位长授权人“一枝笔”审批。（一）工资、补助工资、其它工资1.按劳资政策核定及发