审计业务管理手册

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1、宁波市审计局审计业务管理手册二○一一年九月目　录第一章　计划管理……………………………………………1第二章　流程管理……………………………………………3第三章　审理规程……………………………………………7第四章　成果管理…………………………………………26第五章　审计成果评比……………………………………29第六章　审计结果公告……………………………………32第七章　考核与激励………………………………………33第一节　审计项目规范考核……………………………33　　第二节　审计项目成效考核……………………………38　　第三节　审计理论研究

2、考核……………………………41　第四节　优秀审计组长与审计能手评比………………43第八章　优秀审计项目评比………………………………55第九章　审计质量控制与责任追究………………………75第十章　统计管理…………………………………………82第十一章档案管理………………………………………84第十二章附则…………………………………………88附录：一、主要审计文书格式1．审计通知书………………………………………………892．协助查询单位账户通知书、协助查询个人存款通知书…………………………………………………………913．封存通知书………………

3、………………………………934．审计报告…………………………………………………955．专项审计调查报告………………………………………996．审计报告征求意见书…………………………………1037．审计决定书……………………………………………1048．审计移送处理书………………………………………1069．审计处罚决定书………………………………………10810.审计建议函……………………………………………11011．关于要求及时反馈审计意见整改落实和建议采纳情况的函………………………………………………………11212．审计文书送达回证………

4、……………………………113二、其他审计文书格式1.审计取证单………………………………………………1142.审计工作底稿……………………………………………1153.调查了解记录单…………………………………………1164.重要管理事项记录单……………………………………1175.承诺函……………………………………………………118第一章计划管理第一条为保证审计项目计划编制的科学性，做到服务大局，围绕中心，突出审计工作重点，合理统筹审计资源，依据《国家审计准则》的有关规定，制定本办法。第二条市本级审计项目计划由法定项目、上级审计机关授权项目

5、、上级审计机关统一组织审计项目、领导交办或委托项目以及自定项目构成。其中法定项目、授权项目、统一组织、领导交办或委托的项目为必选审计项目。第三条各业务处室根据职责分工在做好与上级审计机关有关授权项目和统一组织项目的衔接和沟通工作的基础上，结合本专业审计的特点，负责提出年度审计项目的立项建议，包括自选审计项目。各处室在提出自选审计项目时，要站在全局的高度，按下列步骤来提出审计项目立项意见：（一）调查审计需求，初步选择审计项目：1.了解市委、市政府近年来的主要工作目标和工作重点；2.了解我市财政收支情况以及主要经济活动情况；3.了解当前群

6、众关注的热点和难点问题；4.了解本专业审计对象中存在的突出问题和异常现象；5.了解本专业审计领域内的群众举报事项；6.其他方面对审计的需求；（二）对初步选择的审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目。（三）针对备选审计项目，提出审计项目的审计目标、审计范围、审计重点和所要取得的成效。第四条经济责任审计处负责会商市委组织部，提出经济责任审计年度项目计划。第五条法规处为审计项目计划的汇总编制部门，主要负责年度项目计划的编制、分配下达、调整及相关管理工作。法规处负责起草年度审计项目计划征求意见函，征求市委、市政府领导及市直各部门（单位）对审

7、计工作的意见和建议，进行汇总归类、分析，提出审计项目计划建议。第六条法规处根据市委、市政府领导及各部门的反馈意见，结合各业务处室的项目计划建议，形成年度审计备选项目计划初稿。第七条　法制机构分管领导针对年度备选审计项目计划初稿，从项目重要程度、项目风险水平、审计预期效果、审计频率和覆盖面、项目对审计资源的要求等方面组织开展审计项目计划评估，以确定审计项目的优先顺序。组织审计项目评估可以邀请有关专家和特约审计人员参加。第八条法规处根据评估结果，拟写年度审计项目计划草案，提交局长办公会议审定，并将审定后的结果报市政府审批。第九条本局将市政

8、府审批后的审计项目计划予以下达。年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保按时保质保量完成，不得擅自变更。第十条在年度项目计划执行过程中，遇有下列情形之一的，可以作适当调整：（一）市委、市政府领导临时交办审