2012注会税法基础班讲义

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1、2012年注会·税法该讲义与2012年注册会计师考试系列教材·《税法》配套使用2012年注会·[注会·税法基础班]讲义税法2012年注会·税法前言一、2012年教材基本内容及其变化2012年教材结构和基本内容基本理论（共1章）：第1章实体法（共12章16个税种）：第2章至第13章程序法（共2章）：第14、15章涉税业务（共1章）：第16章2012年的税法教材体现了“全面”、“实用”的涉税知识大全的特色：1.全面性——2012年的CPA税法教材在政策、业务两个角度体现了注册会计师的全部涉税业务的深度和广度。2.实用性教材进行了

2、又一次的以“精简”、“务实”为主旋律的删改调整。二、CPA税法考试命题特点题型题量及分值2009年2010年2011年客观题单项选择题20题×1分=20分20题×1分=20分20题×1分=20分多项选择题20题×1.5分=30分20题×1分=20分15题×1分=15分主观题计算分析/问答题（计算题）5题×6分=30分（计算分析题）4题×5分=20分（计算问答题）4题×6分=24分综合题1题×10分+1题×10分+5(英文加分)=25分1题×12分+5(英文加分)+1题×12分+1题×16分=45分1题×13分+5(英文加分)

3、+2题×14分=46分合计105分105分105及格线60分60分60CPA税法考试命题特点归纳：1.改革之后的题型题量没有完全定型2.命题内容贴近大纲，在考核税法基本政策的同时突出对政策的应用3.税法与会计核算、纳税申报、涉税管理等环节进一步的结合，使CPA税法考试更具有实操性4.考试的命题与现实政策结合紧密2012年闭卷机考的改革考试采用闭卷、计算机化考试（简称机考）方式。即，在计算机终端获取试题、作答并提交答案。考试系统支持8种输入法：微软拼音输入法、全拼输入法、智能ABC输入法、谷歌拼音输入法、搜狗拼音输入法、王码五

4、笔型输入法、极品五笔输入法、万能五笔输入法。特定范围人员可选择纸笔作答考试方式——机考与笔答结合——通过计算机终端获取试题，客观试题使用计算机作答，主观试题使用纸笔作答。可选择纸笔作答考试方式的人员：（1）1967年12月31日（含）前出生的人员；（2）港澳台地区居民及外国人和欧洲考区的报名人员。三、CPA税法考试复习注意问题2532012年注会·税法注册会计师考试专业性提升的趋势要求考生必须全面复习、在理解基础上记忆、融会贯通、活学活用。1.要全面精读教材、关注教材的变化2.要理解性地记忆政策、建立政策运用的意识3.要树立

5、重点内容看考题、难点内容看例题的意识4.要有主动练习、强化习题训练的行动四、学会听课分清难点与重点。考生要在听课中注意把握了解、熟悉、掌握三个复习层次。“了解、熟悉、掌握”≠能力等级能力等级——知识点应用的深度1.专业知识理解能力要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。2.基本应用能力要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题。3.综合运用能力要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决较为复杂的实务问题。了解、熟悉、掌握

6、——考试中的重要性了解——10%的命题可能；熟悉——30%的命题可能；掌握——60%的命题可能。预祝大家：备考顺利，轻松过关！！2532012年注会·税法第一章税法总论本章考情分析本章是《税法》学习的基础，许多内容直接影响学员对随后章节的理解和掌握。最近3年本章的平均分值为2分，题型题量分析见下表：年度题型2009年2010年2011年题量分值题量分值题量分值单项选择题111111多项选择题11.51111计算分析题综合题合计22.52222本章基本结构框架2532012年注会·税法第一节税法的概念一、税收概述（了解，能力等

7、级1）税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（一）税收的内涵1．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。2．国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配。3．国家征税的目的是满足社会公共需要。（二）税收的外延税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。二、税法的概念（熟悉，能力等级1）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税

8、法具有义务性法规和综合性法规的特点。【例题·单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）。A．税法是税收制度的法律表现形式B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规D．税法属于综合性法规【答案】C三、税法的功能（了解，能力等级1）1．税法是国家组织