公司内控体系的构建和完善

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1、公司内控体系的构建和完善　　现阶段，经济全球化深入发展，市场经济发展速度惊人，国际市场风云变幻，竞争日益加剧，公司面临更加严峻挑战。为了保障公司的长远、稳定发展，必须加强内部控制，积极构建完善公司内控体系。由此，国家陆续颁布了各种的内控规范，逐渐形成较为完整的内控规范体系。为此，公司必须根据一系列的内控制度规范和指导，结合自身的发展状况，积极构建公司的内控体系，提高公司风险应对能力，提高公司的发展实力，争取更好的竞争优势。　　一、公司内部控制的现状　　（一）内控制度尚不完善　　首先，法人治理结构存在缺陷。计划经济长时间的影响，管理人员的管理理念和方式有待进一步转变。法人治理结构具有一定的不

2、足，部门结构设计缺乏合理性，权责模糊。部分公司设置了较为完善的机构组织，但是形同虚设，过于形式化，比如董事会基本起不到任何的监控作用。其次，内部审计独立性不足。内部审计人员配置不到位，甚至交由其他机构人员负责，监督效应严重削弱，公司竞争力下降。再次，人力资源政策存在漏洞，缺乏完善的人力资源制度。人事工作缺乏公开、透明性，内部激励体系欠缺，人员积极性没有得到充分的带动。最后，缺乏成熟的企业文化。　　（二）内部会计控制不完善　　由于少数公司管理层对内控制度重视程度不足，导致部分公司的内控制度过于形式化，没有真正的落实执行。内控制度缺乏完善性，比如，会计监督力度不足，会计工作受到公司负责人的过多

3、干预等，使得会计数据缺乏真实性。会计制度建设相对滞后，无法很好的满足当前市场经济现状，不利于公司的在市场经济中发展。　　（三）内部监督体系不全面　　部分公司内控监督重视不足，内控监督机制存在较多缺陷，部分内容不符合发展现状，制度刚性不足。忽视内审部门重要性，使得其职能过于形式化，对于公司的财会和绩效工作难以进行客观的评价，使其监督和评价职能大大削弱。部分公司的内审缺乏制度保障，其执行力不足，有效性得不到保障，最终公司内部管理缺乏稳定性，阻碍了公司的发展。　　（四）风险评估机制不健全　　当前，经济社会变幻莫测，市场竞争加剧，公司经营风险加大。但是，部分公司缺乏较强的经营风险意识，公司的风险管

4、理体系需要进一步完善。公司风评弊端主要体现在缺乏强烈的风险意识，风评不到位，对公司发展的内外部风险无法正确的认识，无法进行有效的控制等。风险意识不足影响了内控制度的执行，使得企业管理出现失控。　　二、构建和完善公司内控系统的策略　　（一）完善内控制度　　首先完善法人治理结构。公司应当按照相关规定，结合公司章程和自身的特点，构建完善的法人治理结构，对董事会、监事会等部门的职责进行明确，建立长效的职权制约机制，加强对公司管理者的权利的管理。董事会应全力负责内部控制，下设内审部门，部门之间相互监督，共同负责内控工作。其次，提高管理层的重视，增强管理人员对内控的认知，引起对内控足够的重视，推动内控

5、的实施。管理者加强自身的执法自主性，给予内控以强有力的支持，进而确保内控的合理性和执行性。再次，营造良好的内控环境。良好的内控环境可以对内控的执行起到积极作用，有利于提高公司员工的控制理念，为公司内控的推行提供良好的基础。再次，完善人力资源管理制度。树立人本思想，并将这一理念的融入到内控活动中，以这一理念指导内控各项工作，充分调动员工的积极性。建立高效的竞争以及激励机制，采取一系列积极措施充分引进人才。最后，创造企业文化。一方面加强对正确价值观、团队合作精神的培养，另一方面不断完善自身的制度建设，提高员工法律意识。　　（二）完善内部会计控制体系　　在公司内控中，内部会计控制处于核心地位。如

6、果内部会计控制存在缺陷，那么内控机制必然是不完整的。在建立健全内部会计机制的过程中，必须明确岗位分配原则，不相容的职务必须进行分离。比如，会计和出纳进行分离，付款审批和执行相分离。对预算管理强化控制，尤其是加强对资金预算的控制。加强管理授权审批工作，对相关业务、权限范围、审批流程等进行明确。根据会计相关法律法规，围绕会计核算和监督问题，对公司内部财会工作加进行规范管理，提高经营风险防范能力，确保公司资金财产的安全，维护国家政策、法规的权威性，贯彻落实相关制度。　　（三）健全内部审计机制　　缺乏有效的监督体系，使得内控无法得到了有效落实。在建设监督体系的过程中，不仅要重视自我监督，同时还要建

7、立独立的评价制度。高效的内控监督可以及时发现内控不足，逐步完善内控设计，使之渐趋合理，推动内控的执行，确保内控的有效性。公司高层人员必须切实发挥带头作用，积极组织公司员工参与培训活动，加强内控制度的学习，切实贯彻内控制度，一旦发现违规行为，立即严肃处理。公司必须建设合理的内控机制，强化内部审计，确保内审部门以及人员保持绝对的独立。内审部门切实监督内控的落实状况，加强对财务或管理工作的监管，努力寻找其中的不足，督促相关部门