浅谈企业资金管理内控体系的完善途径

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1、浅谈企业资金管理内控体系的完善途径刘有德太原市西山林区管护站摘要：随着我国互联网信息技术的不断发展及电子商务的广泛应用，我国企业经营管理模式发生了巨大的改变，尤其是作为财务管理重要内容的资金管理也面临着冲击与挑战，传统资金管理模式已经无法适应环境变化对其提出的新要求，亟待企业通过建立健全资金管理内控体系达到提高资金使用效率及保证资金链运行畅通的目的。本文通过对我国企业资金管理内控体系中存在的问题进行分析的基础上，提出完善资金管理内控体系的若干途径。关键词：资金管理;内控体系;问题;途径;在企业注册投资、原材料采

2、购、加工生产产品及销售等所有环节均离不开资金流量，企业如何通过强化资金管理及建立健全内控制度保证资金安全、有效运行是摆在我国企业的首要问题。目前，随着企业资金电子化交易、互联网信息化广泛应用，财务人员通过编制虚假会计凭证达到操纵利润、避税或侵吞资金等财经违法违纪行为频发，亟待企业运用不相容职务分离、授权审批及内部审计等内控管理手段保证企业资金运行顺畅与安全。一、企业资金管理内控体系中存在的问题（一）资金内控体系运行环境尚未完善一是资金管控意识淡薄。个别企业虽然在内部设计了科学、详细的资金管理内控制度，但由于企业

3、员工尚未树立正确的资金管控与成本管理意识，最终导致企业制定的内控制度形同虚设，无法真正发挥作用。二是企业组织机构设置不合理。首先，我国多数企业未在内部设立独立的资金管理及内控管理机构，将资金管理工作全部交由财务部门负责，由于企业领导对资金管理的漠视，导致企业其他部门及员工未能给予资金管理与N部控制执行必要的配合与支持。（二）资金风险评估机制不健全目前，我国多数企业资金风险防范意识有待加强，企业领导盲目通过发行股票、债券或银行贷款进行投资，一旦企业资金链运行不畅将直接影响企业生存与发展。同时，我国多数企业未在内部

4、建立资金风险管理及内部控制管理机构，未能对企业面临的潜在资金安全风险进行调查与风险评估，无法为企业管理层提供风险防范有效建议，一旦企业出现资金安全风险，将给企业带来巨大的经济损失与安全隐患。（三）资金管理内控体系执行不到位企业资金管理涉及资金筹集、投放、信贷及部门调剂等管理内容。多数企业出于成木、人员数量等因素的考虑，未在企业内部建立科学、全面的资金管理内控制度，导致企业部门及员工在办理资金业务时缺少必要的规范，使各部门之间因职责划分不淸而出现推倭、扯皮现象。内控制度的缺失也导致企业资金支出随意及审批、复核不严

5、。例如，个别小型企业由于财务人员数量限制，由出纳人员既负责资金办理也负责财务凭证的记录，给企业资金造成一定的安全隐患，为企业财务人员编制虚假凭证、贪污舞弊提供土壤。（四）企业各部门之间缺少必要的沟通多数财务部门在会计信息化系统屮将财务管理数据进行安全保护，未将财务数据通过网络实现在企业各部门之间的共享，各部门在生产经营活动中各自为政，未能根据本单位资金流动情况做出决策，这种财务数据的保护严重阻碍着信息交流，无法为各部门做出决策提供可参考依据。（五）内部审计监督力度不够一是多数企业N审机构在开展审计工作时只将会计

6、核算准确性作为审计重点，很少涉及对企业资金管理内控制度设计与执行情况审计，即使在资金管理内控审计中发现存在易导致出现贪污舞弊风险漏洞也未对其进行处罚，无法发挥内审监督作用。二是个别企业领导对内审机构审计出来的问题处理意见进行干涉，其至用待遇、晋升等作为威胁审计人员的条件，致使审计监督结果失效，严重阻碍审计监督作用的发挥。二、完善企业资金管理内控体系的途径（一）建立良好的资金内控体系运行环境一是强化人才队伍建设。人力资源开发与建设是提升企业综合实力的核心动力，具备相关专业技术及遵守职业道德的工作人员为企业资金管理

7、内控制度运行提供有力保障。因此，企业应从人才引进、业务培训与考核激励等方面强化人才队伍建设，满足资金管理内控运行对人冰的需要。二是企业领导应提高资金管控与风险意识，督促企业各部门及全体员工积极给予财务部门开展内控工作必要的配合。同时，通过制定内控流程的方式明确企业各部门、员工在资金管理工作的职责，避免因流程不清晰造成互相推倭。（二）建立资金管理风险评估机制随着企业市场竞争的不断加剧，企业资金管理将面临银行贷款到期无法偿还、银行利率变动等外部风险，对我国企业将带来巨大的财务风险。因此，建议企业应建立资金管理风险评

8、估机制，着重从风险的识别、分析及防范入手，对企业资金管理潜在风险做到提前防范，为企业管理层提出风险应对措施提供有用参考依据。同时，企业应成立风险评估专门机构，指定专人定期对金融机构利率、到期债务进行统计、分析，降低企业承受财务风险的机率。(三)充分利用会计信息化处理系统，促进企业各部门良好沟通建议企业在内部安装、使用ERP及类似财务管理软件，为了提高企业财务管理效率及财务预警分析能力，