货币资金内控制度设计

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1、摘要企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分，货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的

2、代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。关键字：货币资金内部控制制度设计目录摘要1第一部分：设计说明书4一、公司简介4（一）公司信息4（二）组织机构设置5二、公司原有货币资金内部控制制度6（一）货币资金的岗位分工6（二）货币资金清查控制制度6（三）库存现金的管理制度7（四）公司现金收款

3、业务控制流程8（五）公司现金付款业务控制流程9（六）公司财务印章管理10三、公司原有内控制度存在问题10（一）公司印章与支票管理存在漏洞10（二）银行账户管理失控11（三）授权审批程序不够完善11四、建议与补充11（一）完善企业对空白票据的管理11（二）完善银行账户管理11（三）明确授权批准程序11第二部分设计部分12五、改进后的货币资金内部控制制度12（一）货币资金岗位分工制度12（二）货币资金业务的职务分离12（三）货币安全制度12（四）职责分工和职权分离制度13（五）货币资金的支出控制13（六）使用空白支票制度13（七）凭证的收支和传

4、递14（八）内部记录和核对制度14结论15致谢16参考文献17第一部分：设计说明书一、公司简介我公司地处工业园区，交通便利，水电暖齐全，能源充足，有优美的环境和待开发的优越条件。公司拥有各类生产设备，具有加工制造中小型机械的能力和手段。我厂经过多年的发展，由只能生产一些简单油库配件和进行一些小型油库安装，发展到现在能生产szl、dzl两个系列二十吨以下热水、蒸汽两大类型的工业锅炉及各种类型的油冷库设备、配件；并能承担单罐容积二万立方米以下油库和万吨以上冷库工艺安装工程，承接制作碳结钢、不锈钢贮罐、塔器、散热器等各种非标容器及炼化设备。现在年

5、产工业锅炉四百蒸吨；压力容器三百余吨；石油库、冷藏库设备配件二百多吨；铸铁件三百余吨。先后取得了一、二类压力容器制造、设计许可证，是甘肃省设计、生产、安装和维修一条龙的专业生产厂。目前生产的dzl和szl两个系列的工业锅炉，燃烧充分、出力足、热效率高、消烟除尘效果好，是国家推广的优良节能型炉种，产品行销陕、甘、宁、青、新等地区，深得用户信赖。（一）公司信息公司名称：商业机械有限公司法人代表:张文林员工人数：130余人经营范围：机械加工、修理等联系人：刘伟（二）组织机构设置　二、公司原有货币资金内部控制制度（一）货币资金的岗位分工：1、出纳会

6、计职责：(1)做好现金的日常管理和收付工作。(2)每天工作日结束前，即使盘点库存现金并与有关报表及凭证进行核对。(3)负责银行账户日常结算，做到日清月结，月末与银行核对存款余额。(4)根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。(5)及时清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期借款。2、往来会计职责：(1)负责与各往来单位的款项结算与对帐工作，并定期进行往来分析。(2)负责对公司往来账务制度的建设和完善。(3)负责供应商管理。(4)根据工作流程，复核对外汇款通知。(5)负责提交相关财务报表，保证准确及时。(6)其他临时性工作。3、会计主管职

7、责：(1)参与制定修改或补充各项财务会计制度，费用开支的规定，参与编制财务预算和实施。(2)实时监控，掌握各部门日常工作动态。每月核查一次备用金，复核银行存款余额调节表。(3)负责发票、收据的保管、登记、盖章、发放和核销。(4)负责会计档案管理，负责整理装订会计凭证、报表、账册、各种会计资料须分类编号、归档，保证各种资料的连续、正确和完整。（二）货币资金清查控制制度：1、存现金的盘点制度库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。(1)人员的日常盘点。现金出纳人员必须在每日营业终了结出现

8、金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告主管人员，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。(2)专门财产清查人员的定期和不定期盘点。