货币资金内控制度

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1、安庆销售分公司货币资金内部控制实施办法第一章总则第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和财务政部颁布的《内部会计控制规范一一货币资金（试行）》等法律法规以及中国石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）制定的《中国石油天然气股份有限公司货币资金内部控制实施办法》、《中国石油天然气股份有限公司华东销售分公司货币资金内部控制实施办法》等有关管理办法，制定本实施办法。第二条本实施办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金等。第三条本实施办法适用于安庆分公司及所属站、库及片区公司。第二章授权控制第四条经理对建立健全和

2、有效实施本公司货币资金内部控制制度以及保证货币资金的安全完整负责。第五条公司必须制定本单位的资金授权管理规定，规定货币资金授权审批程序，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、责任和相关控制措施等。第六条审批人应当根据本单位资金授权管理规定，在授权范围内履行其职责。第七条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章岗位控制第八条公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第九条办理货币资金业务必须设置相互独立的审批、复核、会计、出纳岗位，并根据具体情况进行岗位轮

3、换，不得由一人办理货币资金业务的全过程。第十条办理货币资金业务，应当配备合格的人员。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高自身会计业务素质和职业道德水平。第十一条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳岗位人员原则上在该岗位连续工作不应超过三年。第十二条经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务O对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，任何环节的经办人员均有权拒绝办理。第四章支付程序第十三条公司应当制定严格的办理货币资金支付业务程序，支付程序应涵盖办

4、理货币资金支付业务的所有控制环节，并建立起整个支付程序各岗位或各控制点间的相互制约关系。第十四条控制的关健点1、授权审批是整个支付程序的起点，复核和会计人员负责对授权审批情况进行审查和监督。2、会计人员必须对审批、签字、金额等予以审核，正确无误后，方能进行账务处理。3、加盖银行预留印鉴必须由出纳亲自将在关票据交给银行预留印鉴保管人员，银行预留印鉴保管人员依据规定的签字或批件审核后予以盖章。4、对外付款必须由岀纳亲自办理，不得由他人代为办理。5、有权签字人员不得亲自办理付款手续，否则，印鉴保管人员不予盖章，会计人员不予进行账务处理。6、票据的背书转让必须授权专人办理背

5、书，非授权人员严禁办理票据背书转让业务。第十五条公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。1、支付申请。发生付款事项时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等，并附有效经济合同或相关证明。2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3、支付复核。复核人员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的

6、支付申请，按照规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第五章货币资金管理第十六条库存现金管理1、公司应当加强库存现金限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。2、公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。3、公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付本单位自身的支出。4、公司应当每日进行现金盘点，做到日清月结，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。5、严禁对外单位和非本单位职工出借货币资金，公司备用金等内部借出款项必须执

7、行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借岀货币资金，严禁白条抵库。6、公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。7、公司在国内特殊地区经营活动中收取的零星外币现钞，应制定相应的管理办法和操作流程，视同人民币现金进行管理，严格按照国家外汇管理的有关规定，及时到具有经营外币业务的银行进行结汇，严禁通过非正规渠道进行外币兑换。第十七条票据管理1、公司应当加强经营活动中与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2、公司应当严